Ingresos y pérdidas no pasivos

¿Qué son las pérdidas e ingresos no pasivos?

Los ingresos y pérdidas no pasivos constituyen ingresos o pérdidas que no pueden clasificarse como pasivos. Los ingresos no pasivos incluyen cualquier ingreso activo, como salarios, ingresos comerciales o ingresos por inversiones. Las pérdidas no pasivas incluyen las pérdidas incurridas en la gestión activa de una empresa. Los ingresos y pérdidas no pasivos suelen ser declarables y deducibles en el año en que se incurren.

Los ingresos y pérdidas no pasivos no se pueden compensar con pérdidas o ingresos pasivos. Por ejemplo, los salarios o los ingresos del trabajo por cuenta propia no pueden compensarse con las pérdidas derivadas de las asociaciones u otras actividades pasivas. Por el contrario, las pérdidas no pasivas no pueden compensarse con ingresos pasivos de sociedades u otras fuentes de ingresos en las que el contribuyente no es un participante material.

Comprensión de las pérdidas e ingresos no pasivos

Las actividades que incluyan la participación material del contribuyente en el esfuerzo que resulten en pérdidas o ingresos pueden clasificarse como no pasivas. Según el Servicio de Impuestos Internos, las pruebas de no pasivo frente a pasivo se basan en el tiempo dedicado y las acciones realizadas en la búsqueda de ingresos.

Las pérdidas o ingresos pueden calificar como no pasivos si el contribuyente participa anualmente y activamente durante más de 500 horas en la empresa comercial. Ese requisito se reduce a 100 horas si ningún otro socio o compañero de trabajo dedica más horas de trabajo a la empresa que el contribuyente durante el año.

Sin embargo, esto no incluye servir como gerente de la empresa si otro gerente está cumpliendo esas mismas funciones. Además, ser propietario de un negocio pero dedicar horas de trabajo solo por el hecho de reclamar una participación material podría no cumplir con los criterios del IRS para no pasivo.

Hay otros tipos de ingresos que pueden calificar como no pasivos. Los ingresos derivados de carteras de inversión pueden recibir esta clasificación. Eso puede incluir dividendos, ganancias de la venta de inversiones e intereses. La compensación pagada por la destrucción o robo de propiedad se considera no pasiva.

Las fuentes de ingresos para la jubilación, como la compensación diferida y la seguridad social, también pueden incluirse como no pasivas. Así como los ingresos de estas fuentes deben declararse, cualquier pérdida asociada con estas actividades puede deducirse de los impuestos del contribuyente.

Esto también incluye asociaciones generales que tienen la responsabilidad de supervisar las operaciones diarias de una empresa. Las pérdidas no pasivas que enfrentan los socios generales pueden, a su vez, afectar el negocio que están administrando, ya que pueden intentar vender o sus activos para hacer frente a sus pérdidas. Esto, a su vez, podría conducir al cierre de la empresa.