Limitaciones de los automóviles de lujo

¿Cuáles son las limitaciones de los automóviles de lujo?

La limitación de automóviles de lujo es el límite anual sobre la cantidad de depreciación que se puede tomar en un automóvil de lujo utilizado para fines comerciales. Esta cantidad se indexa cada año por inflación. El propósito de las limitaciones de los automóviles de lujo es controlar el tipo y la cantidad de dinero que las empresas gastan en automóviles de lujo a efectos fiscales.

Comprensión de las limitaciones de los automóviles de lujo

LaLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 fue una legislación de reforma fiscal de amplio alcance que cambió las deducciones, la depreciación, los gastos, los créditos fiscales y otras partidas fiscales que afectan a las empresas, los trabajadores autónomos y los contribuyentes individuales. Bajo TCJA, se realizaron cambios a la depreciación de los automóviles de lujo con límites específicos en las deducciones por depreciación para los propietarios de automóviles, camiones y camionetas.

Un cambio importante es que la TCJA aumentó la cantidad de depreciación que los dueños de negocios podrían asumir sobre ciertos activos en $ 8,000 en el primer año. También extendió y modificó la depreciación de bonificación para propiedades calificadas compradas después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023, incluidos los vehículos comerciales.

Hay varias categorías diferentes de autos de lujo y cada una tiene un programa de depreciación diferente. Es importante tener en cuenta que la designación «vehículo de lujo» se usa de forma algo vaga por el IRS y se considera que es un vehículo de cuatro ruedas utilizado principalmente en las autopistas públicas que debe tener un peso bruto descargado de 6.000 libras o menos. No se refiere a una marca de automóvil específica. Además, existen diferentes reglas para SUV pesados, furgonetas y camionetas.

Según Bill Bischoff de MarketWatch, la deducción de TCJA y la deducción de bonificación solo se aplican a vehículos relativamente costosos (aquellos que cuestan más de $ 58,000); de lo contrario, use la tabla del sistema de recuperación de costos acelerada modificada (MACRS) para la depreciación.5 Las reglas para vehículos pesados ​​(los SUV, camionetas y camionetas mencionadas anteriormente) son levemente diferentes. En ambos casos, la depreciación depende de cuánto se utilizó el vehículo para el negocio, generalmente el 100% y al menos el 50%.

Requisitos para las limitaciones de los automóviles de lujo

Para los vehículos de pasajeros de lujo usados ​​al 100% para negocios y puestos en servicio entre el 31 de diciembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2026, la TCJA permite una depreciación adicional del 100% durante el primer año para propiedades nuevas y usadas que califiquen. Si el contribuyente no reclama la bonificación por depreciación, la mayor deducción por depreciación permitida es:

• $ 10,000 por el primer año,
• $ 16,000 para el segundo año,
• $ 9,600 para el tercer año, y
• $ 5,760 por cada año contributivo posterior en el período de recuperación.

Si el contribuyente reclama la depreciación de bonificación, este es el cronograma:

• $ 18,000 por el primer año,
• $ 16,000 para el segundo año,
• $ 9,600 para el tercer año, y
• $ 5,760 por cada año contributivo posterior en el período de recuperación.

La nueva ley también elimina los equipos informáticos o periféricos de la definición de propiedad incluida en la lista. Este cambio se aplica a las propiedades puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2017. La deducción se eliminará gradualmente a partir de 2023 y se eliminará por completo para 2027 a menos que el Congreso decida extender la deducción de impuestos.

Ejemplos de deducciones por limitación de automóviles de lujo

Si decide que su empresa necesita un automóvil para transportar a los clientes importantes desde y hacia el aeropuerto local, y decide gastar $ 70,000 en algo un poco exclusivo porque así es como a sus clientes les gusta sentirse, las deducciones anuales serán las siguientes, si usted reclamar la deducción de bonificación del primer año:

• $ 18,000 en el primer año, si reclama la deducción de bonificación
• $ 16,000 en el segundo año
• $ 9,600 en el tercer año
• $ 5,760 por el resto del período de depreciación permitido

Las nuevas reglas de depreciación adoptadas en la TCJA también extienden las deducciones a los vehículos usados ​​que se compraron y se pusieron en uso después del 27 de septiembre de 2017, aunque tienen que cumplir con ciertos requisitos para calificar. Siempre que decida compras basándose en consideraciones fiscales, es importante hablar con un contador público certificado (CPA) o un asesor financiero.