Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)
¿Qué es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC)?
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura comercial en los Estados Unidos por la cual los propietarios no son personalmente responsables de las deudas o pasivos de la compañía. Las sociedades de responsabilidad limitada son entidades híbridas que combinan las características de una corporación con las de una sociedad o un propietario único.
Si bien la característica de responsabilidad limitada es similar a la de una corporación, la disponibilidad de impuestos de flujo continuo para los miembros de una LLC es una característica de las sociedades (y no una LLC).
Comprensión de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC)
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) son una estructura comercial permitida por los estatutos estatales. Las regulaciones que rodean a las LLC varían de un estado a otro.3 Los propietarios de LLC generalmente se denominan miembros.
Muchos estados no restringen la propiedad, lo que significa que cualquiera puede ser miembro, incluidos individuos, corporaciones, extranjeros y entidades extranjeras, e incluso otras LLC. Sin embargo, algunas entidades no pueden formar LLC, incluidos bancos y compañías de seguros.
Una LLC es un acuerdo de sociedad más formal que requiere que los artículos de organización se presenten al estado. Una LLC es mucho más fácil de configurar que una corporación y brinda más flexibilidad y protección.
Las LLC pueden optar por no pagar impuestos federales. En cambio, las ganancias y pérdidas se enumeran en las declaraciones de impuestos personales de los propietarios. O, la LLC puede elegir una clasificación diferente, como una corporación.5 Si se detecta un fraude o si una empresa no ha cumplido con los requisitos legales y de informes, los acreedores pueden perseguir a los miembros.
Los salarios de los miembros se consideran gastos operativos y se deducen de las ganancias de la empresa.
Formando una LLC
Aunque los requisitos para las LLC pueden variar según el estado, generalmente existen algunos puntos en común en todos los ámbitos. Lo primero que deben hacer los propietarios o miembros es elegir un nombre.
Una vez hecho esto, los artículos de organización deben documentarse y archivarse con el estado. Estos artículos establecen los derechos, poderes, deberes, responsabilidades y otras obligaciones de cada miembro de la LLC. Otra información incluida en los documentos incluye el nombre y las direcciones de los miembros de la LLC, el nombre del agente registrado de la LLC y la declaración de propósitos de la empresa.
Los artículos de organización deben ir acompañados de una tarifa pagada directamente al estado. El papeleo y las tarifas adicionales también deben presentarse a nivel federal para obtener un número de identificación de empleador (EIN).
- Las compañías de responsabilidad limitada son estructuras corporativas en los Estados Unidos donde los propietarios no son personalmente responsables de las deudas o pasivos de la compañía.
- Las regulaciones que rodean a las LLC varían de un estado a otro.
- Cualquier entidad puede formar una LLC, incluidas personas físicas y jurídicas; sin embargo, los bancos y las compañías de seguros no pueden.
- Las LLC no pagan impuestos: sus ganancias y pérdidas se transfieren a los miembros, quienes las reclaman en sus declaraciones de impuestos.
Ventajas y desventajas de las LLC
La razón principal por la que los dueños de negocios optan por tomar la ruta LLC es para limitar la responsabilidad de los directores. Muchos ven una LLC como una combinación de una sociedad, que es una simple formación empresarial de dos o más propietarios en virtud de un acuerdo, y una corporación, que tiene ciertas protecciones de responsabilidad.
Aunque las LLC tienen algunas características atractivas, también tienen varias desventajas, especialmente en lo que respecta a la estructura de una corporación. Dependiendo de la ley estatal, es posible que una LLC deba disolverse en caso de muerte o quiebra de un miembro. Esto contrasta con una corporación, que puede existir a perpetuidad. Una LLC puede no ser una opción adecuada cuando el objetivo final del fundador es convertirse en una empresa que cotiza en bolsa.
Sociedad de responsabilidad limitada frente a sociedad
La principal diferencia entre una sociedad y una LLC es que una LLC separa los activos comerciales de la empresa de los activos personales de los propietarios, aislando a los propietarios de las deudas y pasivos de la LLC.
Una LLC puede funcionar de la misma manera que lo hace una sociedad, ya que las ganancias de la empresa se transfieren a las declaraciones de impuestos de los propietarios. Las pérdidas se pueden utilizar para compensar otros ingresos, pero solo hasta el monto invertido. Si la LLC se ha organizado como una sociedad, debe presentar el Formulario 1065.(De lo contrario, si los miembros han elegido ser tratados como una corporación, se presenta el Formulario 1120).
En el caso de una venta o transferencia del negocio, un acuerdo de continuación del negocio es la única forma de garantizar la transferencia sin problemas de intereses cuando uno de los propietarios se va o muere. Sin un acuerdo de continuación comercial, los socios restantes deben disolver la LLC y crear una nueva si un socio se declara en bancarrota o muere.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una sociedad de responsabilidad limitada?
Una compañía de responsabilidad limitada, comúnmente conocida como “LLC”, es un tipo de estructura comercial que se usa comúnmente en los Estados Unidos. Las LLC pueden verse como una estructura híbrida que combina características tanto de una corporación como de una sociedad. Al igual que una corporación, las LLC brindan a sus propietarios responsabilidad limitada en caso de que el negocio fracase. Pero al igual que una sociedad, las LLC «transfieren» sus ganancias para que se graven como parte del ingreso personal de los propietarios.
¿Para qué se utilizan las sociedades de responsabilidad limitada?
Las sociedades de responsabilidad limitada son un tipo de estructura empresarial popular para los fondos de cobertura y otras empresas de gestión de inversiones. A menudo, los fondos de cobertura se estructurarán de modo que estén involucradas dos capas de LLC: la primera LLC es propiedad de los inversores del fondo, mientras que una segunda LLC es designada como administradora de ese fondo. En ese escenario, los gerentes individuales responsables de tomar decisiones de inversión se benefician de dos niveles de protección de responsabilidad. Y dado que las ganancias obtenidas pueden transferirse a los inversores individuales, esta estructura evita el problema de la doble imposición.
¿Se gravan las sociedades de responsabilidad limitada de forma diferente a las sociedades?
Sí, las compañías de responsabilidad limitada pagan impuestos de manera diferente a las corporaciones. En el caso de una corporación, las ganancias se gravan primero a nivel corporativo y luego se gravan por segunda vez una vez que esas ganancias se distribuyen a los accionistas individuales. Esta «doble imposición» puede resultar bastante ineficaz desde el punto de vista de un inversor. Las sociedades de responsabilidad limitada, por otro lado, permiten que las ganancias se transfieran directamente a los inversores, de modo que se graven una sola vez, como parte de la renta personal de los inversores.