Esquema de lapeado
¿Qué es un esquema de lapeado?
Un esquema de traspaso es una práctica fraudulenta que implica alterar las cuentas por cobrar para ocultar el efectivo robado. El método implica tomar un pago de cuentas por cobrar posterior de una transacción (por ejemplo, una venta) y usarlo para cubrir el robo. La cuenta por cobrar de la segunda transacción está cubierta por el dinero de la tercera transacción, y así sucesivamente.
Conclusiones clave
- Un esquema de traspaso es una forma de fraude contable mediante el cual el efectivo robado o malversado se oculta al alterar las cuentas por cobrar.
- Se puede realizar una auditoría de contabilidad forense de los recibos de efectivo para revelar un esquema de solapamiento, que puede mostrar una mayor antigüedad de las cuentas por cobrar.
- Una empresa puede tomar varios pasos simples para prevenir la oportunidad de este tipo de fraude en el lugar de trabajo.
Cómo detectar esquemas de lapeado
Se puede detectar un esquema de solapamiento rastreando cómo se han aplicado los recibos de efectivo a las cuentas de los clientes. Si hay evidencia de que los recibos de efectivo se están aplicando rutinariamente a las cuentas de los clientes incorrectos, es probable que haya un esquema de traspaso activo en curso.
Otro indicador de un esquema de traslape es un empleado que se niega a tomarse el tiempo de vacaciones que se ha ganado. Esto se debe a que el lapeado requiere que el ‘lapper’ (la persona involucrada en el fraude) esté involucrado todos los días, por lo que no puede tomarse ningún tiempo de vacaciones. Un signo revelador de lapsos es un aumento en la antigüedad de las cuentas por cobrar. Un esquema de lapeado solo puede ocultar temporalmente el robo. Tarde o temprano, el déficit aparecerá y tendrá que registrarse como una pérdida.
Los esquemas de solapamiento ocurren generalmente en empresas más pequeñas donde solo una persona puede manejar los recibos de efectivo y la facturación del cliente.
Cómo prevenir esquemas de lapeado
Las empresas pueden evitar los esquemas de traslape haciendo lo siguiente:
- Separación de las responsabilidades de cajero y facturación (denominada separación de funciones)
- Elegir a alguien que no sea el cajero para entregar los extractos a los clientes (los clientes saben lo que han pagado, por lo que deberían poder detectar cualquier pago incorrecto relacionado con sus cuentas o detectar que ciertos pagos nunca se aplicaron).
- Póngase en contacto con los clientes y pregunte si han estado recibiendo estados de cuenta mensuales de la empresa (quienquiera que esté cometiendo el fraude puede estar interceptando los estados de cuenta antes de que se envíen por correo).
- Auditar las transacciones de cobros en efectivo de forma regular
- Exigir a todos los empleados que se tomen sus vacaciones, sin excepción.
- Lleve un registro de cerca del uso de las notas de crédito (la persona que comete un fraude puede intentar poner fin a una situación de pérdida cancelando una cuenta por cobrar por el monto de los fondos faltantes).
- Marque todos los cheques con la frase «Solo para depósito», para que los empleados no puedan depositar estos cheques en sus propias cuentas.
- Haga que los clientes paguen directamente a una caja de seguridad, para que los empleados no puedan interceptar y robar el efectivo.
Ejemplo de un esquema de lapeado
Suponga que una empresa recibe $ 150 por pago, pero un empleado de contabilidad lo desvía a una cuenta personal. Para ocultar el robo, el secretario aplicará la segunda cuenta por cobrar que ingrese, por ejemplo, por un monto de $ 200, a la primera cuenta por cobrar. Eso deja $ 50 sobrantes para aplicar a la segunda cuenta por cobrar, y $ 150 aún por pagar. El empleado continúa asignando (traspasando) el dinero de las ventas sucesivas a las cuentas por cobrar anteriores, por lo que los registros contables de la tienda no revelan la discrepancia.