Prueba de devolución conjunta
¿Qué es la prueba de devolución conjunta?
La prueba de declaración conjunta es una de las pruebas del IRS que los dependientes potenciales deben pasar para que otro contribuyente los reclame como tales.
Importante
Según el IRS: «Por lo general, no puede reclamar a una persona casada como dependiente si presenta una declaración conjunta».
La prueba de la declaración conjunta estipula que ningún dependiente puede presentar una declaración conjunta con un cónyuge y aún así ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona, como la de un padre o tutor. Sin embargo, existe una excepción a esta regla.
Debido a que reclamar dependientes es valioso, el IRS instituye varias pruebas, como la prueba de declaración conjunta, para asegurarse de que los dependientes no se cuenten dos veces.
Conclusiones clave
- A la hora de decidir si alguien que ha vivido en tu casa a quien has mantenido y que no ha ganado dinero es dependiente, debes aplicar la prueba de declaración conjunta.
- En la mayoría de los casos, no puede reclamar como dependiente a alguien que presenta una declaración de impuestos conjunta con otra persona (generalmente un cónyuge).
- Una excepción es si ni la persona que declara como dependiente ni su cónyuge obtuvieron ingresos suficientes para estar sujetos a impuestos, pero presentaron una declaración para obtener el reembolso de los salarios retenidos.
Comprensión de la prueba de devolución conjunta
Según la prueba de la declaración conjunta, un contribuyente que presenta una declaración conjunta puede ser reclamado como dependiente bajo una sola condición: «esa persona y su cónyuge presentan la declaración conjunta solo para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o del impuesto estimado pagado».
Un contribuyente no puede contar a alguien que está casado y presenta su declaración con su cónyuge como dependiente, incluso si esa persona no gana dinero durante el año tributario y vive en la casa del contribuyente si su cónyuge hizo ingresos tributables declarados en su declaración conjunta.
El IRS da el siguiente ejemplo: «Usted mantuvo a su hija de 18 años y ella vivió con usted todo el año mientras su esposo estaba en las Fuerzas Armadas. Él ganó $ 25,000 por año. La pareja presenta una declaración conjunta. Usted puede No reclame a su hija como dependiente «.
Otro ejemplo: «Su hijo de 18 años y su esposa de 17 tenían $ 800 de salario de trabajos de medio tiempo y ningún otro ingreso. Vivieron con usted todo el año. Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. no tiene un hijo. No se dedujeron impuestos de la paga de su hijo ni de la paga de su esposa. Sin embargo, presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito de oportunidad estadounidense de $ 124 y obtener un reembolso de esa cantidad «.
«Debido a que reclamar el crédito de oportunidad estadounidense es su razón para presentar la declaración, no la presenta solo para obtener un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o el impuesto estimado pagado. La excepción a la prueba de declaración conjunta no se aplica, por lo que No reclamo a ninguno de ellos como dependiente «.
Prueba de declaración conjunta para reclamar dependientes
El impuesto sobre la renta modernose introdujo por primera vez en 1913 y cuatro años más tarde se añadió al código fiscal una deducción para los dependientes.4
El hecho de que el Congreso haya apoyado una deducción por dependientes durante tanto tiempo es un reflejo de su deseo de apoyar la opción de tener una familia numerosa, sin dejar de mantener la progresividad general del régimen del impuesto sobre la renta federal. El impuesto sobre la renta original era bastante progresivo, con solo alrededor del 1% superior de los ingresos gravados. Pero con esa progresividad vino un sesgo en contra de las familias numerosas, que generalmente requieren más ingresos para mantenerse.
El Congreso ha seguido apoyando las deducciones para los dependientes desde entonces y ha hecho que reclamar dependientes sea aún más lucrativo para algunos contribuyentes con su legislación de reforma fiscal de 2018.
A partir de 2018, los contribuyentes que puedan reclamar a un dependiente menor de 17 años recibirán un crédito fiscal de $ 2,000 por hijo, en comparación con los $ 1,000 anteriores. Además, el Congreso elevó el nivel de ingresos en el que se elimina el crédito. El crédito ahora comienza a eliminarse en $ 400,000 de ingresos para parejas casadas y $ 200,000 para solteros, en comparación con los niveles de 2017 de $ 110,000 para parejas casadas y $ 75,000 para solteros.8 Este beneficio es una parte particularmente valiosa del código tributario para muchos contribuyentes porque el crédito tributario por hijos es una reducción dólar por dólar de la obligación tributaria, en lugar de una deducción, que reduce la renta imponible.9
Tenga en cuenta que como resultado del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgado por el presidente Biden, el límite del Crédito Tributario por Hijos, anteriormente $ 2,000, se ha elevado a $ 3,000 para niños de seis a 17 años y $ 3.600 para niños menores de seis. El crédito ahora también es totalmente reembolsable;anteriormente, solo $ 1,400 eran reembolsables. Estos cambios son parte de la Ley de Ayuda Estadounidense de 2021 y son efectivos solo para el año fiscal 2021, a menos que sean extendidos por una ley adicional del Congreso. Se eliminará gradualmente para solteros con ingresos superiores a $ 75 000 y parejas con ingresos superiores a $ 150 000.