Deducción de desastres: pérdidas por hechos fortuitos y robos
Tabla de contenido
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- La prueba del evento repentino
- Ejemplo de una pérdida que no es deducible
- ¿Quién puede deducir una pérdida y cuándo?
- Pérdidas de bancos insolventes y otras instituciones de ahorro
- Pérdidas de árboles y arbustos
- Pérdidas por robo
- Cálculo y presentación de pérdidas por hechos fortuitos y robos
- Pérdidas por desastres
- La línea de fondo
Prácticamente todo el mundo ha sufrido una pérdida en un momento u otro, ya sea por algún tipo de perturbación por hechos fortuitos, que puede estar cubierta por un seguro de accidentes o por robo total.
Los tornados, terremotos, incendios, huracanes y otros desastres naturales cuestan tanto a los contribuyentes como a las compañías de seguros miles de millones de dólares en pérdidas cada año.
Los robos, en particular el robo de automóviles y los robos de residencias personales, se encuentran en una categoría separada, y también les cuestan a los contribuyentes y asegurados miles de millones de dólares al año.
Este artículo describirá qué tipos de pérdidas por hechos fortuitos y robos son deducibles, quién es elegible para deducir una pérdida y cuándo se puede deducir la pérdida. (Para leer los antecedentes, consulte ¿Necesita un seguro de accidentes? )
La prueba del evento repentino
Para ser deducible de impuestos, una pérdida por hecho fortuito debe cumplir con los criterios de la prueba de evento repentino, que exige lo siguiente:
- La pérdida debe ocurrir como resultado de un evento repentino e impredecible o inusual.
- El evento debe ser uno que ocurra en una sola instancia, por así decirlo, como un accidente automovilístico, y no puede haber ocurrido durante un período de tiempo prolongado.
- Debe haber un elemento de azar o algún tipo de fuerza natural involucrada.
Según esta definición, las pérdidas debidas a los siguientes eventos calificarían para la deducción:
- Desastres naturales, como terremotos, huracanes, tifones, tornados, inundaciones, incendios y avalanchas. (Para obtener más información sobre cómo estar preparado para desastres naturales, lea Ocho salvaguardas financieras si ocurre un desastre ) .
- Pérdidas por disturbios civiles, como disturbios
Sin embargo, existen varios tipos de pérdidas que no calificarían para la deducción:
- Aquellos incurridos debido a procesos a largo plazo, como erosión, sequía, descomposición de la madera o daños por termitas.
- Cualquier pérdida que surja de lo que la Agencia de Rentas Internas (IRS) considere un evento «previsible».
- Pérdidas que surgen de la percepción pública negativa.
Conclusiones clave
- No todas las pérdidas por hechos fortuitos y robos son deducibles. Depende de las circunstancias y la elegibilidad de la pérdida.
- Para que una pérdida por hecho fortuito sea deducible de impuestos, debe cumplir con criterios específicos para la prueba de evento repentino.
- Si tiene árboles y arbustos en su propiedad, cualquier pérdida relacionada con estos greens debe cumplir con los criterios de la prueba de eventos repentinos.
- Una pérdida por robo solo puede ser deducible si el contribuyente puede probar con pruebas contundentes que la pérdida fue causada por robo.
Ejemplo de una pérdida que no es deducible
Una pareja posee una casa que está encaramada en un acantilado, junto con el resto del vecindario, con vista a la ciudad. Desafortunadamente, la erosión hace que varias casas adyacentes a su propiedad se derrumben y caigan por el acantilado. Sin embargo, su propiedad permanece intacta y los funcionarios de construcción de la ciudad les permiten seguir viviendo allí.
Cuando intentan vender su casa tres años después, descubren que el valor de su casa ha caído en la friolera de $ 150,000 debido a la vacilación del comprador derivada de la percepción negativa del público de la propiedad debido a la catástrofe. Se ven obligados a vender su casa por 175.000 dólares menos de lo que pagaron por ella. Ni esta pérdida ni las pérdidas sufridas por los propietarios cuyas casas se derrumbaron son deducibles.
¿Quién puede deducir una pérdida y cuándo?
Solo el propietario de la propiedad que se pierde puede deducir la pérdida, dentro de ciertas limitaciones, en el año en que se incurrió en la pérdida. Las pérdidas por robo son deducibles en el año en que el propietario descubre que la propiedad es robada.
Si alquila una propiedad que se pierde o destruye por un evento repentino e imprevisible que califica para la deducción, es posible que pueda deducir los pagos que realice al arrendador para compensar la pérdida.
Si, por otro lado, el contribuyente espera ser reembolsado en su totalidad por la pérdida en un año posterior, entonces la pérdida (o al menos el monto de la pérdida por la cual el contribuyente espera razonablemente una remuneración ) no debe deducirse en el año. se incurre en la pérdida. Si el reembolso nunca se paga, entonces la pérdida aún debe reclamarse en el año en que se incurrió al presentar una declaración enmendada para ese año.
Por ejemplo, si la casa de un contribuyente es destruida por un incendio en 2019 y el contribuyente espera recibir los ingresos del seguro en 2020, entonces el contribuyente no debe declarar una pérdida en la declaración de 2019. Sin embargo, si la compañía de seguros niega el reclamo en 2020, entonces el contribuyente debe presentar una declaración enmendada para 2019 para declarar la pérdida.
Pérdidas de bancos insolventes y otras instituciones de ahorro
Cuando una institución financiera que ofrece cuentas de depósito a la vista se declara insolvente, sus clientes pueden deducir cualquier pérdida no asegurada como pérdidas fortuitas o deudas incobrables no comerciales. Si no se aseguró ninguna de las pérdidas, entonces se puede reclamar una pérdida de inversión.
Sin embargo, las pérdidas de inversión están limitadas a $ 20,000 por institución y también están sujetas al umbral de ingreso bruto ajustado (AGI) del 2%. La institución debe estar bajo jurisdicción federal y / o estatal para que cualquier pérdida sea deducible. (Obtenga más información sobre cómo proteger sus cuentas bancarias en ¿Están asegurados sus depósitos bancarios? Y Fracaso bancario: ¿Se protegerán sus activos? )
Pérdidas de árboles y arbustos
Cualquier pérdida relacionada con árboles y arbustos debe pasar la prueba de eventos repentinos, aunque en este caso puede incluir la destrucción por insectos si hay una plaga repentina que dura solo unos pocos días.
Las pérdidas de vegetación en la propiedad personal se calculan comparando el valor total de la propiedad antes y después de que ocurra el daño. Las estructuras, la tierra y el crecimiento se agrupan para este propósito. Sin embargo, los árboles y arbustos se valoran de forma independiente como propiedad comercial.
Pérdidas por robo
Para que una pérdida por robo sea deducible, el contribuyente debe probar que la pérdida se debió a un robo; la mera sospecha de robo no será suficiente. Si la propiedad simplemente falta, no se puede reclamar una pérdida por robo.
Por ejemplo, si sale de su casa una mañana y descubre que la piscina para niños vacía que estaba en su jardín la noche anterior se ha ido, no puede reclamar una deducción por su pérdida porque existe la posibilidad de que se haya desvanecido. Pero si sale a buscar su correo y descubre que su buzón ha sido desarraigado de su correo, eso se consideraría una pérdida debido a un robo porque no hay otra razón por la que su buzón se pierda, lo más probable.
Las pruebas aceptables de robo pueden incluir declaraciones de testigos que vieron cómo se llevaron su propiedad, informes policiales y relatos de periódicos sobre el robo.
Cálculo y presentación de pérdidas por hechos fortuitos y robos
Las pérdidas por hechos fortuitos y robos son deducciones detalladas misceláneas que se informan en el Formulario 4684 del IRS, que se traslada al Anexo A y luego al formulario 1040. Por lo tanto, para que cualquier pérdida por hecho fortuito o robo sea deducible, el contribuyente debe poder detallar las deducciones. Si esto no es posible, no se puede reclamar ninguna pérdida.
Hay otras condiciones que también deben cumplirse. Generalmente, la cantidad debe ser superior a $ 500 y cumplir con el límite de ingreso bruto ajustado del 10%.
Por ejemplo, Carl tiene una pérdida de $ 2,500 para cubrir el deducible de su seguro de automóvil cuando se totaliza su automóvil. Su casa también es robada más tarde ese año y se roban joyas por valor de $ 3,000. Su ingreso bruto ajustable fue de $ 40,000 el año pasado y puede detallar las deducciones.
Sus pérdidas se pueden calcular de la siguiente manera:
Se resta un piso separado de $ 500 de cada pérdida, y luego se totalizan los montos restantes. El IRS ha ordenado arbitrariamente que cualquier monto que exceda el límite del 10% de AGI es deducible. Cualquier monto reembolsado por el seguro no es deducible, y cualquier monto reembolsado por el seguro en un año posterior debe declararse como ingreso.
En el Formulario 4684 solo se pueden declarar las pérdidas relacionadas con la propiedad personal. Las pérdidas comerciales se deducen en otros lugares. Las pérdidas por hechos fortuitos y robos pueden trasladarse hacia atrás tres años o hacia adelante hasta 20 años. Cualquier exceso de pérdidas puede llevarse en cualquier dirección como una pérdida operativa neta.
Pérdidas por desastres
Los contribuyentes que incurren en pérdidas como resultado de un desastre en un área de desastre declarada por el presidente tienen la opción de declarar su pérdida en la declaración de impuestos del año anterior, lo que les permite enmendar la declaración y recibir un reembolso inmediato como medida de alivio.
La Agencia Federal para el Manejo de Emergencias mantiene una lista actualizada de todas las áreas de desastre elegibles y los años para los que califican. Quienes hagan esto deberán proporcionar una declaración que describa su elección de tomar la deducción del año anterior y proporcionar información básica sobre el momento, el lugar y la naturaleza del desastre.
La fecha límite para esta elección cae en la fecha límite estándar de presentación para el año fiscal actual o en la fecha límite con extensiones para el año fiscal anterior. Aquellos que eligen informar la pérdida en un año anterior y luego cambian de opinión tienen 90 días para revertir la elección y devolver cualquier reembolso que se pagó.
Las víctimas en estas áreas no tienen que cumplir con la regla del umbral del 10% de AGI si sufrieron una pérdida neta por desastre (lo que significa que la pérdida excedió cualquier monto de seguro u otra remuneración). Tampoco tienen que detallar las deducciones; en este caso, reportarían la pérdida en el Formulario 4684 de la hoja de trabajo de deducción estándar. Los que lo hacen itemize lo reportará de manera normal en el Anexo A.
(Si es un inquilino, aprenda cómo puede proteger su casa de un desastre en el Seguro 101 para inquilinos ).
La línea de fondo
El IRS permite deducciones limitadas de pérdidas por hechos fortuitos y robos como medida de alivio para las víctimas de robo o desastre natural. Hay muchas reglas y regulaciones relacionadas con las pérdidas por hechos fortuitos y robos que se encuentran más allá del alcance de este artículo. Para obtener más información sobre este tema, visite el sitio web del IRS o consulte la Publicación 547 del IRS.