Publicación 551 del IRS – Base de activos
¿Qué es la Publicación 551?
La Publicación 551 del IRS, titulada Base de activos, es un documento informativo publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que describe cómo determinar la base de costos para inversiones, bienes raíces y activos comerciales. La base del costo se utiliza para determinar qué cantidad de ganancia o pérdida se obtiene de una venta y representa el costo original de la inversión o propiedad. También se utiliza para determinar la depreciación y amortización de una propiedad.
La Publicación 551 del IRS se puede encontrar en el sitio web del IRS.
Conclusiones clave
- La Publicación 551 del IRS informa a los contribuyentes cómo obtener la base del costo de un activo o inversión.
- La base del costo es el valor original o el precio de compra de un activo o inversión a efectos fiscales.
- La base se utiliza para calcular la tasa impositiva sobre las ganancias de capital, que es la diferencia entre la base del costo del activo y el valor de mercado actual.
- El IRS requiere el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) para calcular los impuestos y la base del costo, lo que significa que las propiedades más antiguas se venden primero a efectos fiscales.
Entendiendo la Publicación 551 del IRS
La base del costo de una propiedad suele ser el costo de compra, sin embargo, la base puede aumentar con el tiempo si el propietario realiza mejoras en la propiedad. Para inversiones, como acciones y bonos, la base de costo también incluye tarifas de negociación.
A efectos fiscales, el método utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) es el primero en entrar , primero en salir (FIFO) para aquellos familiarizados con el método de seguimiento de inventario para empresas. En otras palabras, cuando se realiza una venta, la base de costo de la compra original se usaría primero y seguiría una progresión a través del historial de compras.
A partir de 2018, las pequeñas empresas no están sujetas a las reglas de capitalización uniforme si los ingresos brutos anuales promedio son de $ 25 millones o menos para los 3 años fiscales anteriores y la empresa no es un refugio fiscal. Las reglas de capitalización uniformes especifican los costos que agrega a la base en determinadas circunstancias. Puede encontrar más información sobre cómo establecer la base de costos para las inversiones en la Publicación 550 del IRS.
Base de costos de declaración de impuestos
Aunque se requieren las firmas de corretaje para informar del precio pagado por valores sujetos a impuestos al IRS, para algunos valores, como los mantenidos a un largo período de tiempo o los transferidos desde otra casa de bolsa, el costo histórico tendrá que ser proporcionada por la base inversor.7 Todo lo cual impone a los inversores la responsabilidad de informar con precisión sobre la base de costos.
Determinar la base del costo inicial de valores y activos financieros para una sola compra inicial es muy sencillo. En realidad, puede haber compras y ventas posteriores a medida que un inversor toma decisiones para implementar estrategias comerciales específicas y maximizar el potencial de ganancias para impactar una cartera general. Con todos los tipos de inversiones, incluidas acciones, bonos y opciones, calcular la base de costos con precisión para fines fiscales puede resultar complicado.
En cualquier transacción entre un comprador y un vendedor, el precio inicial pagado a cambio de un producto o servicio calificará como base de costo. La base del costo de las acciones es el costo total para un inversionista;este monto incluye el precio de compra por acción más dividendos y comisiones reinvertidos . La base del costo de las acciones no solo se requiere para determinar cuántos impuestos, si corresponde, deben pagarse sobre una inversión, sino que es fundamental para rastrear las ganancias o pérdidas de la inversión para tomar decisiones informadas de compra o venta.