Publicación 535 del IRS
¿Qué es la publicación 535 del IRS?
La Publicación 535 del IRS se refiere al documento de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que brinda orientación sobre qué tipos de gastos comerciales son deducibles al presentar una declaración de impuestos. La Publicación 535 del IRS cubre las reglas para deducir los gastos comerciales y describe los elementos más comunes que deducen los contribuyentes.
Para ser deducible, un gasto comercial debe ser tanto ordinario como necesario. Los gastos ordinarios son los que son comunes en una industria en particular. Los gastos necesarios son aquellos que son útiles o esenciales para realizar negocios. Los dueños de negocios deducen los gastos para reducir su monto total de ingresos imponibles. De esta manera, la cantidad que pagan en impuestos refleja su ganancia neta, en lugar de una cifra bruta.
Entendiendo la Publicación 535 del IRS
La Publicación 535 del IRS es la fuente definitiva cuando se trata de qué gastos están permitidos y cuáles no. En comparación, la Publicación 334 es una guía fiscal para pequeñas empresas. La publicación 463 cubre los gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil. La Publicación 525 explica la diferencia entre ingresos gravables y no gravables. La Publicación 529 cubre las deducciones varias y la Publicación 587 explica las regulaciones sobre el uso de la casa para fines comerciales.
Los gastos comerciales son separados y distintos del costo de los bienes, los gastos personales y los gastos de capital. Tomar cualquiera de los últimos tres gastos significa que esos costos no pueden contarse también como gastos comerciales.
Ciertos tipos de gastos comerciales, como los gastos de capital, se tratan de manera diferente a los gastos ordinarios y necesarios y, a menudo, requieren que el contribuyente utilice formularios de impuestos diferentes. El método contable empleado por el contribuyente determina cuándo y cómo se pueden deducir los gastos.
Nuevas reglas bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos
A finales de 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos se convirtió en ley, revisando el código tributario de EE. UU. Por primera vez en décadas. Esta ley afectó la regulación de los gastos comerciales deducibles.
Algunos cambios bajo la nueva ley incluyen la eliminación de ciertas deducciones. Por ejemplo, los gastos de entretenimiento gastados en el curso de la actividad comercial, el pago del estacionamiento de los empleados u otros gastos de transporte, los costos de cabildeo local y las actividades de producción doméstica ya no se pueden deducir. Otro cambio involucra reglas que permiten a los empleados deducir el costo de las comidas en las cafeterías de la empresa mientras viajan por trabajo.
El nuevo código tributario también incluye una tasa impositiva corporativa más baja, por lo que las corporaciones C pagan una cantidad menor de impuestos en general. Para las empresas más pequeñas, las nuevas reglas marcan el comienzo de una deducción para las personas que obtienen ingresos de entidades de transferencia, como LLC y empresas unipersonales.