Código de impuestos internos (IRC)
¿Qué es el Código de Rentas Internas (IRC)?
El Código de Rentas Internas (IRC) se refiere al Título 26 del Código de los Estados Unidos, la «consolidación y codificación oficial de las leyes generales y permanentes de los Estados Unidos», como explica el prefacio del Código. Comúnmente conocido como el código del IRS o el código de impuestos del IRS, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) hacecumplir las leyes del Título 26. El Código de los Estados Unidos fue publicado por primera vez en 1926 por la Cámara de Representantes de los Estados Unidos. El Título 26 cubre todas las reglas relevantes relacionadas con los impuestos sobre la renta, donaciones, sucesiones, ventas, nómina e impuestos especiales.1
Entendiendo el Código de Rentas Internas (IRC)
El Código de Rentas Internas se divide en los siguientes temas o subcategorías:
- A. Impuestos sobre la renta
- B. Impuestos sobre sucesiones y donaciones
- C. Impuestos laborales
- D. Impuestos especiales diversos
- E. Alcohol, tabaco y ciertos otros impuestos especiales
- F. Procedimiento y administración
- G. El Comité Conjunto de Tributación
- H. Financiamiento de campañas electorales presidenciales
- I. Código del fondo fiduciario
- J. Beneficios para la salud de la industria del carbón
- K. Requisitos del plan de salud grupal
Historia del Código de Rentas Internas
En 1919, un comité de la Cámara de Representantes de EE. UU. Inició un proyecto para volver a codificar los estatutos de EE. UU. La versión completa se publicó en 1926.5 El Título 26, el Código de Rentas Internas, se compiló originalmente en 1939.2 El Congreso tiene la autoridad para reescribir el código tributario y agregarle elementos cada año. Por ejemplo, en 2017, el Congreso aprobó la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, que trajo consigo importantes reformas del código tributario que afectan tanto a personas como a empresas.
El Servicio de Impuestos Internos, fundado en 1862, rige los códigos del Título 26. Con sede en Washington, DC, el IRS también es responsable de recaudar impuestos. El IRS tiene el derecho de emitir multas y castigos por violaciones del Código de Rentas Internas.
Campañas para abolir el código
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 promulgó cambios significativos a las leyes anteriores. Sin embargo, también se han realizado campañas para abolir todo el sistema. Los dos proyectos de ley más recientes:
En 2017, el proyecto de ley HR 29 de la Cámara de Representantes, la Ley de terminación del Código Fiscal, se presentó para abolir el Código de Rentas Internas de 1986 para fines de 2021. El proyecto de ley HR 29 requeriría que el Congreso aprobara un nuevo sistema fiscal federal antes del 4 de julio., 2021, antes de la abolición del sistema actual.
El proyecto de ley S.18, la Ley de impuestos justos de 2017, se presentó al Congreso el 3 de enero de 2017. El proyecto de ley propone imponer un impuesto nacional sobre las ventas sobre el uso o consumo de bienes o servicios sujetos a impuestos en los EE. UU. En lugar de los ingresos personales y corporativos. impuestos, impuestos sobre el trabajo y el trabajo por cuenta propia, e impuestos sobre sucesiones y donaciones. La tasa de impuesto a las ventas propuesta sería del 23% en 2019, con ajustes a la tasa realizados en años posteriores. El proyecto de ley incluye exenciones del impuesto para bienes usados e intangibles, bienes o servicios adquiridos con fines comerciales, de exportación o de inversión y para funciones del gobierno estatal. El Servicio de Impuestos Internos se disolvería por completo, sin financiamiento para operaciones autorizadas después de 2021.
La Ley de Impuestos Justos permitiría a los residentes de EE. UU. Recibir una devolución de impuestos sobre las ventas mensual, según el tamaño del hogar y los ingresos, y todos los estados serían responsables de administrar, cobrar y remitir los impuestos sobre las ventas al gobierno federal. Más significativamente, el proyecto de ley terminaría con el impuesto nacional sobre las ventas si la Decimosexta Enmienda (que autoriza el impuesto federal sobre la renta) no se deroga dentro de los siete años posteriores a la promulgación del proyecto de ley.
La Ley de Impuestos Justos ha avanzado poco desde su introducción. La aprobación de la TCJA, que introdujo cambios significativos en el sistema tributario actual pero reafirmó su estructura básica, hace que el futuro de la Ley de Impuestos Justos (y también de la Ley de Terminación de la Atención Tributaria) sea incierto o improbable.
John Buhl, gerente de relaciones con los medios de la Tax Foundation, dice que la reciente adopción de cambios en el código tributario puede reducir el apetito por realizar una reforma más amplia del sistema tributario. Además, señala que el nuevo plan de reforma fiscal evolucionó para aliviar las preocupaciones de que el plan original fue diseñado para beneficiar a los ricos y que tratar de reemplazarlo con un impuesto sobre las ventas plantearía problemas similares sobre si esto beneficiaría más a los estadounidenses más ricos. “En términos de distribución, reemplazar todos los impuestos federales con un impuesto al consumo aumentaría esos argumentos”, dice Buhl.