Impuestos de sucesión
¿Qué es el impuesto sobre sucesiones?
Un impuesto a la herencia es un impuesto que imponen ciertos estados a quienes son legados o reciben bienes del patrimonio de una persona fallecida. La tasa impositiva depende del estado de residencia, el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto.
El impuesto a la herencia se conoce en algunos países como un «impuesto sobre la muerte» y ocasionalmente se le llama «el último giro del cuchillo del recaudador de impuestos».
Conclusiones clave
- El impuesto a la herencia es un gravamen sobre los activos heredados del patrimonio de una persona fallecida.
- No existe un impuesto federal a la herencia, pero los activos heredados pueden ser gravados por el estado en Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.
- El pago del impuesto a la herencia depende del valor de los activos y de su relación con el difunto; es menos probable que los valores más bajos y los parientes más cercanos estén sujetos a impuestos.
Comprensión de los impuestos a la herencia
Un impuesto sobre sucesiones no es lo mismo que un impuesto sobre sucesiones. Un impuesto a la herencia se evalúa sobre la propia herencia antes de que se distribuyan sus activos, mientras que se aplica un impuesto a la herencia a un beneficiario cuando recibe los activos.
En los EE. UU., No existe un impuesto federal a la herencia. Si bien el gobierno de los EE. UU. Grava las grandes propiedades directamente, imponiendo impuestos sobre la herencia y, si es relevante, impuesto sobre la renta sobre las ganancias de la herencia del fallecido, no impone un impuesto sobre la herencia a quienes reciben activos de una herencia.
En los Estados Unidos, los impuestos a la herencia son estrictamente un impuesto estatal. Seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) imponen impuestos sobre la herencia. Si su herencia será gravada y a qué tasa, depende de su valor, su relación con la persona que falleció y las reglas vigentes en el lugar donde vive.
El impuesto a la herencia es evaluado por el estado donde reside el heredero o beneficiario.
Cómo se calculan los impuestos a la herencia
Un impuesto a la herencia, si se adeuda, se aplica solo a la suma que excede el monto de la exención. Por encima de esos umbrales, los impuestos generalmente se evalúan sobre una base variable. Por lo general, las tasas comienzan con un solo dígito y aumentan entre el 15% y el 18%. Tanto la exención que recibe como la tasa que le cobran pueden variar según su relación con el fallecido, más que con el valor de los activos que está heredando.
Como regla general, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, mayor será la exención y menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto a la herencia en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos sobre la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania.
El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado no suele estar sujeto a un impuesto a la herencia. Puede estar sujeto a un impuesto sobre el patrimonio, si la persona fallecida o su patrimonio fue el beneficiario de la póliza.
Umbrales del impuesto sobre sucesiones
En la mayoría de los estados, se aplica un impuesto a la herencia a los legados por encima de cierta cantidad, en Iowa, si el patrimonio está valorado en menos de $ 25,000, entonces no se adeuda ningún impuesto cuando la propiedad pasa a los destinatarios. Asimismo, en Maryland, las herencias de herencias menores a $ 50,000 también están exentas.
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Existen más exenciones para los receptores de una herencia, dependiendo de qué tan cerca esté la persona del fallecido. Estos son los umbrales mínimos en los que se puede imponer el impuesto a la herencia a algunos destinatarios.
- Iowa: Familia inmediata exento;las organizaciones benéficas están exentas de hasta $ 500;sin exención para otros destinatarios
- Kentucky: Familia inmediata exento;otros beneficiarios están exentos hasta $ 500- $ 1,000
- Maryland: familia inmediata y organizaciones benéficas exentas;otros beneficiarios están exentos hasta $ 1,000
- Nebraska: Cónyuge y organizaciones benéficas exentos;otros familiares y beneficiarios exentos hasta $ 10,000- $ 40,000
- Nueva Jersey: organizaciones caritativas y familiares inmediatas exentas;otra familia exenta hasta $ 25,000;sin exención para otros beneficiarios910
- Pensilvania: cónyuge y organizaciones benéficas exentos;ciertos miembros de la familia están exentos de hasta $ 3,500;sin exención para otros beneficiarios12
Impuesto sobre sucesiones versus impuesto sobre sucesiones
Los impuestos sobre la herencia y los impuestos sobre el patrimonio a menudo se agrupan como «impuestos sobre la muerte». Sin embargo, son dos formas distintas de tributación.
Ambos gravámenes se basan en el valor justo de mercado de la propiedad de una persona fallecida, generalmente a la fecha de la muerte. Pero un impuesto sobre el patrimonio se aplica sobre el valor del patrimonio del difunto y proviene de él. Por el contrario, un impuesto a la herencia se grava sobre el valor de la herencia que recibe el beneficiario, y es el beneficiario quien lo paga.
Por supuesto, si usted fuera el único beneficiario de una herencia, podría parecer lo mismo: la cantidad que vale la herencia y la cantidad que hereda. Pero técnicamente, están sujetos a diferentes impuestos. Y en algunas situaciones, una herencia podría estar sujeta a impuestos tanto sobre sucesiones como sobre sucesiones.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el impuesto federal sobre el patrimonio solo se aplica a las herencias con valores que superen los $ 11,4 millones en 2019 y los 11,58 millones en 2020. Si la herencia pasa al cónyuge de la persona fallecida, no se aplica ningún impuesto sobre el patrimonio.14
Si una persona hereda un patrimonio que es lo suficientemente grande como para activar el impuesto federal al patrimonio y vive en un estado con un impuesto a la herencia, enfrenta ambos impuestos. El patrimonio se grava antes de su distribución y la herencia luego se grava a nivel estatal.
También pueden enfrentar un impuesto estatal sobre el patrimonio. A partir de 2019, una docena de estados y un distrito todavía tienen estos gravámenes : Connecticut, Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y el estado de Washington.
Maryland es actualmente el único estado que impone un impuesto a la herencia y un impuesto a la herencia.dieciséis
Si vive en un estado que tiene un impuesto a la herencia, es más probable que sienta su presión que pagar el impuesto federal a la herencia. Las exenciones de impuestos estatales y distritales sobre el patrimonio son todas menos de la mitad de las de la tasación federal. Algunos van tan bajos, relativamente hablando, como $ 1,000,000.dieciséis