Auditor Independiente
¿Qué es un auditor independiente?
Un auditor independiente es un contador público certificado (CPA) o un contador colegiado (CA) que examina los registros financieros y las transacciones comerciales de una empresa a la que no está afiliado. Por lo general, se utiliza un auditor independiente para evitar conflictos de intereses y garantizar la integridad de la realización de una auditoría.
Los auditores independientes se utilizan a menudo, o incluso se les exige, para proteger a los accionistas e inversores potenciales de los reclamos financieros fraudulentos o no representativos ocasionales de las empresas públicas. El uso de auditores independientes se volvió más crítico después de la implosión de la burbuja de las puntocom y la aprobación de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) en 2002.
Un auditor puede realizar varios servicios de auditoría, impuestos y consultoría para individuos, corporaciones, organizaciones sin fines de lucro o entidades gubernamentales.
Cómo funcionan los auditores independientes
Un auditor independiente trabaja para una empresa de contabilidad pública o trabaja por cuenta propia. Un auditor examina los estados financieros y los datos relacionados, analiza las operaciones y los procesos comerciales y brinda recomendaciones para lograr una mayor eficiencia. Evalúan los activos de la empresa en busca de deterioro y valoración adecuada y determinan la obligación tributaria, asegurando el cumplimiento del código tributario y las leyes.
El auditor desarrolla una opinión afirmando la confiabilidad y equidad de los estados financieros de los clientes, luego comunica la información a inversionistas, acreedores y organizaciones gubernamentales. Además, un auditor puede realizar otros servicios de auditoría, impuestos y consultoría para individuos, corporaciones, organizaciones sin fines de lucro o entidades gubernamentales.
Procedimientos para una auditoría independiente
Un auditor independiente hace preguntas a la gerencia y al personal para una mejor comprensión del negocio, sus operaciones, informes financieros, sistema de control interno y fraude o error conocido. Pueden realizar procedimientos analíticos sobre variaciones esperadas e inesperadas en los saldos de cuentas o clases de transacciones, y luego probar la documentación que respalde esas variaciones. El auditor también observa el recuento de inventario físico de la empresa y confirma las cuentas por cobrar (AR) y otras cuentas de terceros.
La Ley Sarbanes-Oxley (SOX)
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 se aprobó después de que Enron, WorldCom y varias otras empresas de tecnología colapsaran debido a irregularidades contables. El objetivo de SOX era mejorar el gobierno corporativo y restaurar la fe de los inversores de las empresas. Sin embargo, muchos en el mundo empresarial están en contra de SOX, viéndolo como un movimiento políticamente motivado que conduce a una pérdida de la asunción de riesgos y la competitividad.
A muchos les preocupa el mandato que exige que las empresas públicas obtengan una auditoría independiente de sus prácticas de control interno. El costo del requisito lo sienten más agudamente las empresas con una capitalización de mercado de $ 75 millones o más. Las normas de auditoría se modificaron en 2007, reduciendo los costos para muchas empresas en un 25% o más anualmente.
Conclusiones clave
- Los auditores independientes son contadores públicos certificados o colegiados que examinan los registros financieros de las empresas y no están afiliados a las empresas auditadas.
- Los auditores independientes tienen el mandato de proteger a los accionistas e inversores potenciales de posibles fraudes e irregularidades contables de una empresa pública.
- Los gerentes de la empresa pueden utilizar los resultados de una auditoría independiente para mejorar los procesos de la empresa.
- Las auditorías independientes brindan una imagen clara del valor de una empresa, lo que ayuda a los inversores a tomar una decisión informada al considerar si comprar acciones de una empresa.
Beneficios de un auditor independiente
A pesar de los altos costos iniciales del mandato de control interno, las empresas pueden experimentar muchos beneficios del proceso de auditoría independiente. Los gerentes pueden usar la información para mejorar continuamente los procesos internos. Las empresas encuentran con frecuencia que con el tiempo las pruebas de control interno se vuelven más rentables.
Además, los mercados utilizan la información de la auditoría para evaluar las empresas de manera más eficaz. Las auditorías brindan una imagen clara del valor de una empresa, lo que ayuda a los inversores a tomar una decisión informada al considerar si comprar acciones de una empresa. Los analistas financieros y las empresas de corretaje también confían en los resultados de una auditoría cuando hacen recomendaciones de inversión a sus clientes.