19 abril 2021 21:09

Auditor interno (AI)

¿Qué es un auditor interno (AI)?

Un auditor interno (AI) es un profesional capacitado empleado por las empresas para proporcionar evaluaciones independientes y objetivas de las actividades comerciales financieras y operativas , incluido el gobierno corporativo. Tienen la tarea de garantizar que las empresas cumplan con las leyes y regulaciones, sigan los procedimientos adecuados y funcionen de la manera más eficiente posible.

Conclusiones clave

  • Un auditor interno (AI) es un profesional capacitado encargado de proporcionar evaluaciones independientes y objetivas de las actividades comerciales financieras y operativas de la empresa.
  • Se emplean para garantizar que las empresas sigan los procedimientos adecuados y funcionen de manera eficiente.
  • Los informes finales se presentan a la alta dirección y pueden incluir recomendaciones.

Comprensión de un auditor interno (AI)

El trabajo principal de un auditor interno (AI) es identificar problemas y corregirlos antes de que sean descubiertos durante una auditoría externa por una firma externa o agencias reguladoras, como la  Comisión de Bolsa y Valores  (SEC). Una de las funciones de la SEC es regular la forma en que las empresas informan sus estados financieros para ayudar a garantizar que los inversores tengan acceso a toda la información necesaria antes de invertir.

Una auditoría interna generalmente realiza las tres tareas que se describen a continuación.

  • Evaluar los riesgos y los controles internos dentro de una empresa.
  • Asegurarse de que una empresa y sus empleados cumplan con las leyes y reglamentos federales y estatales.
  • Hacer sugerencias sobre lo que se debe hacer para rectificar una auditoría fallida o problemas que se identificaron como problemáticos durante la auditoría.

Proceso de auditoría interna

Para lograr este objetivo, los auditores internos normalmente realizarán una multitud de tareas, incluido el examen de inventario, datos financieros, prácticas presupuestarias y contables, así como la creación de evaluaciones de riesgo para cada departamento. Se toman notas detalladas, se realizan entrevistas con los empleados, se supervisan los horarios de trabajo, se verifican los activos físicos  y se examinan los estados financieros para eliminar errores o falsedades potencialmente dañinos y encontrar formas de aumentar la productividad.

Una vez que un auditor interno ha completado el examen, los hallazgos se presentan en un informe formal. El informe de auditoría describe cómo se realizó la auditoría, qué se descubrió y, si es necesario, sugerencias sobre las mejoras que se podrían realizar. Por lo general, se presenta a los altos ejecutivos de la empresa. Si se recomiendan cambios, es común que se le solicite a un auditor interno que complete una auditoría de seguimiento para determinar qué tan bien se han ejecutado los cambios aconsejados.

Las empresas que cotizan en bolsa debidamente administradas también llevan a cabo auditorías internas para garantizar que la empresa cumpla con las regulaciones federales y estatales, incluidas las exigidas por la SEC. Sin embargo, las empresas también deben asegurarse de que sus prácticas contables sigan las pautas contables establecidas por los  Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).

Requisitos para auditores internos

El  sitio web, el IIA define la auditoría interna como: “una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a lograr sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión, control y gobernanza de riesgos «.

Auditor interno frente a auditor externo

A veces, el papel de los auditores internos y externos puede confundirse. La principal diferencia entre los dos es que los auditores internos (AI) trabajan en nombre de la dirección de la empresa. Los auditores internos son contratados por la empresa, mientras que los auditores externos son nombrados por votación de los accionistas.

Los auditores internos se emplean para educar a la gerencia y al personal sobre cómo la empresa puede funcionar mejor. Los auditores externos, por otro lado, no tienen tales obligaciones. Son responsables de revisar los estados financieros para asegurarse de que sean precisos y se ajusten a los GAAP. Luego, sus hallazgos se informan a los accionistas, en lugar de a la administración.

Según la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados, el papel del auditor externo es: “inspeccionar los registros contables de los clientes y expresar una opinión sobre si los estados financieros se presentan de manera justa de acuerdo con las normas contables aplicables de la entidad, Principios contables aceptados (GAAP) o Normas internacionales de información financiera (NIIF). Deben afirmar si los estados financieros están libres de errores materiales, ya sea debido a error o fraude «.

Es un requisito legal que todos los estados financieros de las empresas públicas sean auditados por un contador externo, de acuerdo con la Ley de Valores de 1933 y la Ley de Bolsa de Valores de 1934.34

Beneficios de un auditor interno (AI)

Muchas empresas optan por contratar a un auditor interno, a pesar de no estar legalmente obligadas a hacerlo. Las auditorías internas sólidas se consideran una forma clave de corregir problemas rápidamente, mantener una buena reputación y evitar que se desperdicie dinero. Los informes presentados por auditores internos (AI) pueden ayudar a las empresas a prosperar y operar con la máxima eficiencia. Por esta razón, muchos ejecutivos los ven como un gasto necesario.

Muchas empresas optan por contratar a un auditor interno, a pesar de no estar legalmente obligadas a hacerlo. Las auditorías internas sólidas se consideran una forma clave de corregir problemas rápidamente, mantener una buena reputación y evitar que se desperdicie dinero. Los informes presentados por auditores internos (AI) pueden ayudar a las empresas a prosperar y operar con la máxima eficiencia. Los auditores internos también preparan a la empresa para el éxito cuando llega su auditoría externa anual. El trabajo de un auditor interno es esencialmente ayudar a detectar y solucionar problemas antes de que un auditor externo tenga la oportunidad de hacerlo. Por esta razón, muchos ejecutivos los ven como un gasto necesario.

 

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