Ingresos con respecto a un difunto (IRD)
¿Qué son los ingresos con respecto a un difunto?
Los ingresos con respecto a un difunto (IRD) se refieren a los ingresos libres de impuestos que un difunto había ganado o tenía derecho a recibir durante su vida. El IRD tributa al beneficiario individual o entidad que hereda estos ingresos.
Sin embargo, el IRD también cuenta para el patrimonio del difunto a los efectos del impuesto federal al patrimonio, lo que podría generar un doble impuesto. Afortunadamente, el beneficiario puede obtener una deducción fiscal del impuesto al patrimonio pagado en el IRD. El beneficiario debe declarar el IRD como ingreso del año en que lo recibió.
Conclusiones clave
- Los ingresos con respecto a un difunto (IRD) se refieren a los ingresos libres de impuestos que un difunto había ganado o tenía derecho a recibir durante su vida.
- El IRD se grava como si el difunto todavía estuviera vivo.
- Los beneficiarios son responsables de pagar impuestos sobre los ingresos del IRD en la mayoría de las circunstancias.
Comprensión de los ingresos con respecto a un difunto (IRD)
Los ingresos con respecto a un difunto se definen en lasección 691 del IRC. Las fuentes incluyen las siguientes:
- Salarios no cobrados
- Salarios
- Bonificaciones
- Comisiones
- Pago de vacaciones
- Paga por enfermedad
- Alquiler no cobrado
- Ingreso de jubilación
Las fuentes también incluyen lo siguiente:
- Pagos por cultivos
- Intereses y dividendos devengados
- Distribuciones de ciertos planes de compensación diferida y opciones sobre acciones
- Cuentas por cobrar de un propietario único
- Ganancias por la venta de la propiedad (si se considera que la venta ocurre antes de la muerte, pero los ingresos no se cobran hasta después de la muerte)
Los ingresos con respecto a un difunto (IRD) también son una referencia a cualquier ingreso de comisiones de ventas a distribuciones de IRA adeudados al difunto en el momento de su muerte.
Cómo se grava el IRD
El IRD se gravará como si se gravara sobre el difunto si todavía estuviera vivo. Por ejemplo, las ganancias de capital se gravarían como ganancias de capital, y la compensación no cobrada se gravaría como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos del beneficiario para el año en que la recibieron. No hay un aumento en la base para los IRD.
Cómo funciona el IRD para las cuentas IRA y 401 (k)
Otros ejemplos comunes de IRD son las distribuciones de planes de jubilación calificados con impuestos diferidos, como 401 (k) y cuentas de jubilación individuales tradicionales (IRA) que se transfieren al beneficiario del titular de la cuenta. Si una persona muere dejando una IRA de $ 1 millón a su beneficiario, el heredero será responsable de pagar los impuestos sobre las distribuciones realizadas desde la cuenta.
Por lo general, el beneficiario tendría que comenzar aConfiguración Cada arriba para el Mejoramiento Comunidad de Retiro (seguro) Ley en diciembre de 2019, se eleva a 72.5
Si el difunto murió al cumplir los 72 años o después, su RMD para el año de la muerte se tendrá en cuenta en su patrimonio. Si esto empujara el patrimonio del difunto más allá de la exención federal ($ 11.4 millones en 2019 y$ 11.58 en 2020 ), se aplicará un impuesto al patrimonio del 40%.
Para tratar de minimizar este impacto, los individuos y las parejas casadas fideicomiso de protección crediticia, que pospone los impuestos sucesorios hasta la muerte del cónyuge sobreviviente.