Cómo calificar para la deducción de impuestos de la oficina en el hogar
La revolución tecnológica ha dado lugar a la computadora personal, Internet, el correo electrónico, el intercambio de archivos y las videoconferencias. Junte todo esto y tendrá las características de una oficina en casa. Este es un lugar donde puedes hacer todas las cosas que haces en el trabajo, pero ahora en pantalones de pijama. Este arreglo no solo es mucho más conveniente para los trabajadores, sino que también les permite a algunos de ellos tomar una deducción de impuestos por el uso de sus hogares. Sin embargo, solo los que trabajan por cuenta propia.
¿Obligado a trabajar en casa durante la pandemia? Desafortunadamente, eso no lo califica para descartar su espacio de trabajo como una «oficina en casa». Solo aquellos que trabajan por cuenta propia pueden calificar, luego de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. Este artículo le proporcionará cuatro pruebas que debe aprobar antes de poder deducir los gastos de la oficina en casa. También le mostrará qué y cuánto puede deducir.
Prueba 1: ¿El espacio se usa solo para negocios? La primera prueba que se debe aplicar a cualquier oficina en casa es si el espacio de trabajo se utiliza exclusivamente y con regularidad para los negocios. Ambos criterios deben cumplirse en esta prueba antes de que se pueda tomar cualquier deducción. En pocas palabras, si el espacio de trabajo se utiliza tanto para uso comercial como personal, no es deducible. Además, el espacio debe utilizarse con regularidad para fines comerciales; Un espacio que se usa solo unas pocas veces al año no será considerado una oficina en casa por el IRS, incluso si el espacio se usa exclusivamente para fines comerciales.
Estos criterios descalificarán efectivamente a muchos contribuyentes que intentan reclamar esta deducción pero no pueden probar el uso regular y exclusivo de la oficina en casa. Sin embargo, no es necesario dividir su espacio de trabajo para deducirlo, aunque esto puede ser útil encaso de que sea auditado. Un escritorio en la esquina de una habitación puede calificar como un espacio de trabajo, siempre que cuente solo una cantidad razonable de espacio alrededor del escritorio cuando calcule los pies cuadrados.
La única excepción a la prueba de uso exclusivo se aplica a los contribuyentes que brindan servicios de guardería para niños o que parte del hogar se utiliza para el almacenamiento de inventario. En este caso, la casa se utilizaría habitualmente como guardería, pero no exclusivamente, porque los que reciben atención solo están allí durante el día. Por lo tanto, los gastos de guardería en el hogar se calculan dividiendo los pies cuadrados de la casa versus el área utilizada para la guardería y la cantidad de horas que el área se usa para la guardería versus la cantidad de horas al año (8,784 / año). Los cuartos de servicio, como los cuartos de lavandería y almacenamiento, también pueden ser deducibles bajo ciertas condiciones.
Prueba 2 – ¿Trabaja desde casa porque trabaja por cuenta propia? La segunda prueba importante que debe cumplirse es si su oficina en casa es parte de su negocio como trabajador autónomo o si su empleador le permite trabajar desde casa debido a las restricciones del coronavirus. Por lo tanto, si trabaja desde su casa debido a la pandemia de COVID-19, pero normalmente trabaja en una oficina, no puede calificar para la deducción por oficina en el hogar.
Es posible que los contratistas independientes tengan que demostrar esto al IRS a través de recibos de gastos y documentación que indique que su oficina en casa es su lugar de trabajo principal.
Prueba 3: ¿Cumplen todas sus empresas? Los contribuyentes que tienen más de un negocio desde casa deben tener cuidado al reclamar la deducción por oficina en casa. Si alguna de sus diferentes líneas de negocio no cumple con los criterios anteriores, no se puede tomar ninguna deducción por oficina en casa por ninguna de ellas. Es una propuesta de todo o nada; los gastos de oficina en casa incurridos para cada línea de negocio separada deben cumplir con los criterios anteriores de manera independiente, y si una línea falla, todas las demás fallan también.
Nota: Las personas que no califiquen para la deducción por oficina en el hogar aún pueden deducir todas las demás deducciones comerciales estándar. Para obtener más información sobre estas deducciones, visite el sitio web del IRS y descargue las instrucciones para el Formulario 2106 del IRSy el Anexo C.8
¡Felicidades! La parte dificil ya paso
Ahora que ha llegado hasta aquí y ha aprobado las tres primeras pruebas, debe realizar algunos cálculos antes de poder pasar a la prueba final. Esto implica completar el formulario 8829 del IRS para calcular el monto real de los gastos deducibles de la oficina en el hogar.
El primer paso para calcular los gastos es determinar los pies cuadrados del lugar de trabajo y dividirlos por los pies cuadrados totales de la casa. Aquí hay un ejemplo simple:
- Paso 1: Calcule los pies cuadrados de su oficina en casa. Si su oficina en casa es una habitación de 15 pies por 15 pies, entonces el total de pies cuadrados es 225 pies cuadrados (15 pies x 15 pies = 225 pies cuadrados).
- Paso 2: averigüe los pies cuadrados de su hogar. Para nuestro ejemplo, digamos que su casa tiene un área total de 1,600 pies cuadrados.
- Paso 3: Ahora divida el área de su oficina por el área de su casa. Ex. 225 / 1.600 = 0,14 (o 14%). Este decimal representa el porcentaje de los gastos totales de la casa que se pueden asignar a la deducción de la oficina en casa.
Después de calcular el porcentaje de los gastos de su hogar que se pueden cancelar, debe enumerar todos los gastos que pertenecen a toda su casa, como intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguros, servicios públicos ydepreciación para el año bajo la sección titulada «gastos indirectos» del formulario 8829. Los gastos en los que se incurre únicamente para el beneficio del espacio de oficina se enumeran en la sección «gastos directos» del formulario. Los gastos indirectos se suman y multiplican por el porcentaje derivado anteriormente (por ejemplo, 14% de nuestro ejemplo). Luego, el total de los gastos indirectos se suma al total de los gastos directos.
Prueba final – ¿Las deducciones superan los ingresos? Afortunadamente, y a diferencia de lo que ocurre en la escuela, el examen final para las deducciones de la oficina en casa es el examen más fácil de aprobar. Para completar esta prueba de «ingresos», debe asegurarse de que el total de gastos deducibles no exceda los ingresos derivados del negocio para el cual se tomaron las deducciones.
Por ejemplo, si el total de las deducciones asciende a $ 1,200, pero solo ganó $ 950 de ingresos del negocio, entonces solo se pueden tomar $ 950 de deducciones para ese año. Sin embargo, el resto puede trasladarse a un año futuro y deducirse cuando los ingresos comerciales superen los gastos.
Este número final se utiliza en el Anexo C para contribuyentes autónomos o en el Formulario 2106 y luego en el Anexo A para empleados. El último grupo también debe poder detallar las deducciones, y luego las deducciones de la oficina en casa se suman con todos los demás gastos de empleados no reembolsados y deben exceder un umbral de ingreso bruto ajustado del 2% para ser deducible.
La línea de fondo
Se necesita más que un póster de «Aguanta, gatito» y una computadora personal paraclasificar tu habitación de invitados como una oficina en casa. Si desea evitar una auditoría muy desagradable, debe comprender las reglas de deducción de la oficina en el hogar y debe aplicarlas correctamente para reclamar correctamente su deducción. Puede encontrar más información sobre las deducciones de la oficina en el hogar en el sitio web del IRS, simplemente descargue las instrucciones para el formulario 8829 del IRS.