Una breve historia de los impuestos en los EE. UU
Ya conoces el dicho: nada es seguro excepto la muerte y los impuestos. Si bien eso puede ser cierto, los impuestos tienden a ser más complicados y muy inconsistentes. Y no siempre existieron como lo hacen hoy. De hecho, los primeros ciudadanos estadounidenses disfrutaron de muy pocos impuestos.
Pero a medida que pasaba el tiempo, se agregaron más gravámenes: impuesto federal sobre la renta, impuesto mínimo alternativo, impuesto corporativo, impuesto al patrimonio, la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), etc. Algunas se incrementaron, mientras que otras se derogaron, solo para volver a agregarse. Exploremos los orígenes de algunos de los impuestos más comunes que enfrentamos hoy.
Conclusiones clave
- La Constitución otorgó al Congreso el poder de imponer impuestos y otros gravámenes al público en general.
- Si bien la Guerra Civil llevó a la creación del primer impuesto sobre la renta en los EE. UU., El impuesto sobre la renta federal como lo conocemos se promulgó oficialmente en 1913.
- Muchos de los impuestos que pagamos hoy se crearon en las décadas de 1920 y 1930, incluido el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre donaciones y los impuestos al Seguro Social.
- Las tasas del impuesto sobre la renta solían aplicarse a todas las personas en función de los ingresos, independientemente del estado: soltero, casado y cabeza de familia.
América antes de impuestos sobre la renta
Los impuestos han existido desde que tenemos memoria, especialmente los impuestos sobre la renta. Pero ese no fue siempre el caso en los Estados Unidos. El país estaba libre de impuestos sobre la renta en su infancia. Eso es porque no había un gobierno federal establecido en ese momento. En cambio, los colonos tuvieron que lidiar con el gobierno británico, que impuso una variedad de impuestos a los colonos, incluido un impuesto por cabeza, impuestos sobre la propiedad inmobiliaria y el infame impuesto al té que condujo al Boston Tea Party.
Después de la Guerra Revolucionaria, la Constitución otorgó al Congreso el poder de imponer impuestos y otros gravámenes al público en general. Los estados eran responsables de recopilarlos y transmitirlos al gobierno. La mayoría de ellos eran impuestos especiales, impuestos sobre bienes o servicios específicos como el alcohol y el tabaco. El gobierno también intentó aplicar impuestos directos: gravar las cosas que poseía un individuo. Eso no duró mucho y los federales volvieron a cobrar impuestos especiales.
Impuestos sobre la renta
La Guerra Civil llevó a la creación del primer impuesto sobre la renta del país y la primera versión de la Oficina del Comisionado de Impuestos Internos, la versión anterior de lo que ahora llamamos Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esta oficina asumió la responsabilidad de recaudar impuestos de los estados individuales. También se agregaron impuestos especiales a casi todos los productos básicos posibles: alcohol, tabaco, pólvora, té.
El impuesto federal sobre la renta como la conocemos, se promulgó oficialmente en 1913, mientras que los impuestos sobre la renta corporativos se promulgaron poco antes en 1909.
Otros impuestos
El primer impuesto a la herencia se promulgó en 1797 para financiar la Marina de los EE. UU. Fue derogado pero restablecido a lo largo de los años, a menudo en respuesta a la necesidad de financiar guerras. El impuesto sucesorio moderno tal como lo conocemos se implementó en 1916.
Se crearon múltiples impuestos en las décadas de 1920 y 1930:
- El impuesto sobre donaciones surgió en 19242.
- Los impuestos sobre las ventas se promulgaron por primera vez en Virginia Occidental en 1921. Otros once estados siguieron su ejemplo en 1933. Para 1940, 18 estados más tenían un impuesto sobre las ventas. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon son los únicos estados sin impuestos sobre las ventas.
- El presidente Franklin Roosevelt firmó la Ley del Seguro Social en 1935. El gobierno recaudó los impuestos del Seguro Social por primera vez en enero de 1937, aunque no se pagaron beneficios hasta enero de 1940.
El impuesto mínimo alternativo (AMT), un tipo de impuesto sobre la renta federal, no se promulgó hasta 1978. Este sistema paralelo utiliza un conjunto de reglas separado para calcular la renta imponible después de las deducciones permitidas. Fue diseñado para evitar que los contribuyentes eviten su parte justa de impuestos.
Tasas de impuestos, antes y ahora
Las tasas impositivas tienden a cambiar, a menudo para peor. Es un hecho que los estadounidenses siempre deben considerar cada vez que se enfrentan a la amenaza de un nuevo impuesto. Por ejemplo, cuando se implementó el impuesto sobre la renta federal para ayudar a financiar la Primera Guerra Mundial en 1913, la tasa impositiva marginal era del 1% sobre ingresos de $ 0 a $ 20 000, 2% sobre ingresos de $ 20 000 a $ 50 000, 3% sobre ingresos de $ 50 000 a $ 75 000, 4% sobre ingresos de $ 75,000 a $ 100,000, 5% sobre ingresos de $ 100,000 a $ 250,000, 6% sobre ingresos de $ 250,000 a $ 500,000 y 7% sobre ingresos de $ 500,000 y más.
Las tasas impositivas eran las mismas para todos y no había estado civil para efectos de la declaración. Esto significaba que todos pagaban la misma tarifa, ya fueran solteros, casados o jefes de familia. Pero todo eso cambió con el tiempo. Las tasas impositivas aumentaron considerablemente, y la tasa impositiva marginal más alta alcanzó el 37%. Las tasas impositivas modernas también dependen del estado civil para efectos de la declaración.
Impuestos al pecado
Debido a que los impuestos a los cigarrillos y al alcohol están integrados en los precios de estos productos, muchos estadounidenses ni siquiera saben que los están pagando. Los impuestos federales al tabaco se promulgaron por primera vez en 1794, pero aparecieron y desaparecieron a lo largo de los años hasta 1864. Ese año, una caja de 20 cigarrillos se gravó a 0,8 centavos. En 2020, la tarifa fue de $ 6,96 por paquete.
Los estados también gravan los cigarrillos. En 2019, Missouri los gravó a un mínimo de 17 centavos por paquete, mientras que Nueva York los gravó a un máximo de $ 4,35 por paquete.
Dado que los impuestos a los cigarrillos y al alcohol están integrados en sus precios, muchos estadounidenses no se dan cuenta de que los están pagando.
Las bebidas espirituosas, el vino y la cerveza están sujetos a impuestos a tasas diferentes tanto por el gobierno federal como por el estatal. En 2020, las tasas de impuestos especiales federales más altas fueron de $ 13.50 por galón de prueba de licores, de $ 1.07 a $ 3.15 por galón de vino, según el contenido de alcohol del vino, y de $ 18 por barril de cerveza de 31 galones. Cada estado establece sus propias tasas impositivas para cada tipo de alcohol.
- La tasa impositiva más baja para las bebidas espirituosas en 2019 fue de $ 2.00 por galón en Missouri y la tasa más alta fue de $ 32.52 por galón en Washington.
- Para el vino, la tasa impositiva más baja en 2019 fue de 20 centavos por galón en California;el más alto fue $ 3.26 por galón en Kentucky.
- La cerveza estaba gravada a un mínimo de 2,0 centavos por galón en Wyoming y un máximo de $ 1,29 por galón en Tennessee.
El gobierno comenzó a gravar los cigarrillos y el alcohol para pagar las deudas contraídas durante la Guerra Revolucionaria. Sin embargo, los fines sociales también han influido durante mucho tiempo en la tributación de estos artículos. Cuanto más alto sea el impuesto, es más probable que se desaliente a los estadounidenses de consumir tabaco y alcohol. Pero debido a que los impuestos al tabaco y al alcohol son impuestos planos, recaen desproporcionadamente sobre los pobres. En otras palabras, son principalmente los pobres los que se ven desanimados de consumir tabaco y alcohol, porque otros grupos de ingresos pueden permitirse pagar los impuestos más altos.
Gasolina
Si el gobierno grava el comportamiento que quiere desalentar, ¿por qué grava la gasolina? Después de todo, los impuestos a la gasolina se implementaron mucho antes de que comenzara el movimiento ambiental. Los impuestos federales al consumo sobre la gasolina se implementaron en junio de 1932 bajo el presidente Herbert Hoover como parte de la Ley de Ingresos de 1932. Como su nombre lo indica, esta ley fue diseñada para aumentar la cantidad de dinero que el gobierno tenía a su disposición. Se esperaba que el impuesto a la gasolina recaudara $ 150 millones en nuevos ingresos fiscalespara el gobierno.dieciséis
En 1932, la gasolina estaba gravada a una tasa de 1 centavo por galón. Para 2020, el impuesto aumentó a 18,4 centavos por galón. Los impuestos y tarifas estatales sobre la gasolina pueden agregar un costo adicional, que va desde un mínimo de 14.35 centavos por galón en Alaska hasta un máximo de 60.60 centavos por galón en California.
Inversiones
Gravar la renta de la inversión puede parecer particularmente contraproducente ya que la inversión es necesaria para el crecimiento económico, pero eso no ha impedido que el gobierno la incluya bajo su amplio paraguas de renta imponible. Los impuestos sobre las ganancias de capital se promulgaron en 1913, junto con el impuesto sobre la renta. Los impuestos sobre dividendos se promulgaron en 1936, pero solo duraron hasta 1939. Reaparecieron en 1954 y han persistido desde entonces.
La línea de fondo
La historia está llena de rebeliones fiscales. En 1773, los impuestos impulsaron a los estadounidenses a destruir tres barcos cargados de té británico. Y en 1791, el impuesto especial al alcohol propuesto por Alexander Hamilton fue suficiente para provocar la Rebelión del Whisky en Pensilvania. La pregunta es, ¿qué nos depara la reforma tributaria?