Recuperación bruta de efectivo (GCR)

¿Qué es la recuperación bruta de efectivo (GCR)?

La recuperación de efectivo bruta (GCR) es la recaudación de efectivo bruta esperada durante la vida restante de un activo. La recuperación bruta de efectivo a menudo se expresa como un porcentaje del valor en libros.

Es más probable que la recuperación bruta de efectivo aparezca en las notificaciones cuando se producen liquidaciones de activos, especialmente en situaciones en las que es necesario liquidar una gran cantidad de activos lo antes posible.

Comprensión de la recuperación bruta de efectivo (GCR)

La recuperación bruta de efectivo está más estrechamente asociada con el cierre de bancos en quiebra. En el caso de liquidación bancaria, las instituciones gubernamentales y financieras, incluidos otros bancos, examinarán los activos para determinar su valor.

En algunas ocasiones, el dinero que otras empresas e instituciones están dispuestas a pagar por un activo está por debajo de lo que vale en los libros. Esta diferencia de liquidación puede ser el resultado del estigma asociado con la compra de un activo de una organización en quiebra, el mayor costo de investigar los activos que anteriormente tenía el banco en quiebra y porque los liquidadores a menudo están dispuestos a aceptar menos dinero para acelerar la liquidación..

Un ejemplo bien conocido de recuperación bruta de efectivo es el de la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC). La FDIC es responsable de liquidar los activos de los bancos en quiebra y asistidos, y durante la década de 1980 y principios de la de 1990, se vio obligada a manejar varias quiebras bancarias. El alto volumen de trabajo dio como resultado que la FDIC no solo contratara más personal, sino que también trabajara con contratistas del sector privado para hacer frente a los activos no redituables.

A los contratistas se les asignó un valor en efectivo objetivo inicial para un conjunto de activos y se les pagaron tarifas para recuperar la mayor cantidad posible del valor en libros. La FDIC determinó que era más rentable y en el mejor interés del sector financiero si los activos se liquidaban rápidamente, lo que resultó en tener que aceptar menos del valor en libros de los activos. La FDIC finalmente recompró los activos restantes que no se pudieron vender.

Recuperación bruta de efectivo y valor contable

La recuperación bruta de efectivo a menudo se expresa como un porcentaje del valor en libros. El valor en libros es el valor de un activo de acuerdo con el saldo de su cuenta de balance. El valor se basa en el costo original del activo menos cualquier depreciación, amortización o deterioro.

Tradicionalmente, el valor en libros de una empresa es su activo total menos los activos y pasivos intangibles. Sin embargo, en la práctica, dependiendo de la fuente del cálculo, el valor en libros puede incluir el fondo de comercio, los activos intangibles o ambos. Cuando los activos intangibles y la plusvalía se excluyen explícitamente, la métrica a menudo se especifica como «valor contable tangible».