Donando sus activos de jubilación a la caridad
Tabla de contenido
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- ¿Deberías regalar ahora o al morir?
- Implicaciones fiscales
- Fideicomisos con provisiones benéficas
- La línea de fondo
¿Planea incluir sus activos de jubilación en donaciones caritativas? Si es así, es aconsejable considerar cómo puede afectar sus finanzas. En algunos casos, puede ser más ventajoso nombrar a la organización benéfica como beneficiaria de su cuenta de jubilación, en lugar de regalar los activos durante su vida.
A continuación, se presentan algunos de los aspectos que debe considerar cuando piense en donar sus fondos de jubilación a una causa benéfica u organización sin fines de lucro (NPO).
Conclusiones clave
- Donar a organizaciones benéficas es un bien social, y los filántropos a menudo obtienen satisfacción personal y reconocimiento por sus buenas acciones.
- Una forma de realizar donaciones caritativas directas es asignar activos de jubilación a causas elegibles, especialmente si tiene otras fuentes de ingresos de jubilación.
- Regalar activos de jubilación mientras aún está vivo puede ser más complicado que asignar el beneficiario de su cuenta a la organización benéfica. También puede establecer un fideicomiso de beneficencia financiado con activos de jubilación.
- La Ley SECURE, aprobada en diciembre de 2019, ha cambiado considerablemente el tiempo de distribución y las implicaciones fiscales de los activos de jubilación heredados para los propietarios que fallecen el 1 de enero de 2020 o después.
¿Deberías regalar ahora o al morir?
En lugar de regalar sus activos de jubilación a una organización benéfica durante su vida, puede ser ventajoso designar a la organización benéfica como beneficiaria de su cuenta de jubilación. Bajo esta opción, la organización benéfica, no usted, será tratada como receptora de la distribución;por lo tanto, ni usted ni su patrimonio adeudarán impuestos sobre la renta sobre la cantidad. Si bien la cantidad se incluirá en su patrimonio imponible, su patrimonio recibirá una deducción por el monto heredado por la organización benéfica, lo que resultará en una compensación de los impuestos al patrimonio.1 Además, debido a que las organizaciones benéficas no pagan impuestos sobre la renta sobre las donaciones que reciben, la distribución evitará que se graven como ingresos.
Si decide designar una organización benéfica como beneficiaria de su cuenta de jubilación, es posible que desee hacer lo siguiente:
- Consulte con el administrador del plan o la institución financiera que actúa como custodio del plan para determinar si tiene alguna restricción sobre la designación de organizaciones benéficas como beneficiarios de las cuentas de jubilación.
- Si está casado, verifique si su cónyuge debe dar su consentimiento para la designación. No obtener el consentimiento del cónyuge podría resultar en la descalificación de la designación del beneficiario, si se determina que se requiere el consentimiento del cónyuge.
- Asegúrese de que el administrador del plan o la institución financiera reciba una copia de su designación de beneficiario solicitando una confirmación de recibo por escrito.
- Asegúrese de que las personas responsables de manejar sus asuntos financieros reciban una copia de la designación del beneficiario o sepan dónde encontrarla cuando sea necesario.
Precaución: cuando una organización benéfica es uno de los múltiples beneficiarios
Si una organización benéfica es uno de los múltiples beneficiarios de su cuenta de jubilación, puede tener un impacto negativo en las opciones que están disponibles para sus otros beneficiarios. Si, por ejemplo, debe morir antes de la fecha de inicio requerida (RBD), sus otros beneficiarios deberán distribuir los activos antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año de su muerte. Esto puede resolverse por uno de los siguientes medios:
- Establecer cuentas de jubilación separadas para cada beneficiario antes del 31 de diciembre del año siguiente al año de su muerte. Por lo tanto, otros beneficiarios designados pueden utilizar la una distribución mínima requerida (RMD) para los beneficiarios en un año cualquiera, pero todos los activos de jubilación deben agotarse al final del décimo año siguiente al año de su muerte.
- La organización benéfica cobrará su parte de los activos heredados antes del 30 de septiembre del año siguiente al año de su muerte. Según esta regla, los beneficiarios que reciben una distribución completa de su porción antes del 30 de septiembre no se tienen en cuenta a los efectos de determinar las opciones de distribución.
- La organización benéficarenuncia adecuadamente asu parte de los activos heredados antes del 30 de septiembre del año siguiente al año de su muerte. Según esta regla, los beneficiarios que renuncian a su parte antes del 30 de septiembre no se tienen en cuenta a los efectos de determinar las opciones de distribución. Se deben tomar medidas cuidadosas para garantizar que una exención de responsabilidad esté calificada por las leyes federales y estatales.
Si la organización benéfica es uno de los múltiples beneficiarios, también podría tener un impacto positivo en las opciones disponibles para otros beneficiarios. Si muere después de su RBD, por ejemplo, todos los beneficiarios deberán usar su esperanza de vida restante para recibir distribuciones de los activos de jubilación. Esto podría ser más beneficioso para los múltiples beneficiarios que la regla de los 10 años, dependiendo de la edad a la que muera.
Implicaciones fiscales de regalar durante su vida
La Ley SECURE, aprobada en diciembre de 2019 y vigente para los activos de jubilación heredados el 1 de enero de 2020 o después, elevó la edad de distribución mínima requerida (RMD) a 72 de 70½. Esta fue la primera vez desde que la Ley de Reforma Fiscal de 1986 introdujo el concepto de RMD que se aumentó la edad.
La edad de distribución caritativa calificada (QCD) todavía se establece en 70½. Esto permite una oportunidad de planificación fiscal durante este período de un año y medio. Es posible que pueda reducir la cantidad que debe recibir en RMD a partir de los 72 años si realiza una donación a una organización benéfica entre 70½ y 72. Un ingreso bruto ajustado (AGI), por lo que puede ayudar a reducir otros impuestos o sus primas de la Parte B de Medicare.10
La Ley SECURE también eliminó la estrategia fiscal de utilizar unaopción de » IRA amplia» para los beneficiarios. Anteriormente, los activos de jubilación heredados podían transmitirse de generación en generación con una planificación adecuada. A partir del 20 de junio de 2020, la mayoría de los beneficiarios de activos de jubilación heredados (que no son entidades que no son personas, como organizaciones benéficas) deben agotar los fondos dentro de los 10 años posteriores al año de la muerte del propietario. El plazo más corto para las distribuciones acelera el pago del impuesto sobre la renta sobre las distribuciones realizadas por los beneficiarios. Las organizaciones benéficas y las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos están excluidas del pago del impuesto sobre la renta, por lo que puede ser más beneficioso desde una perspectiva fiscal dejarles los activos de jubilación.
Si tiene activos de jubilación y no jubilación en su patrimonio, puede ser más beneficioso para la organización benéfica heredar sus activos de jubilación y para sus sobrevivientes heredar sus activos no jubilatorios, ya que es posible que estos últimos ya hayan sido gravados. Como se mencionó anteriormente, la organización benéfica no adeudará impuestos sobre la cantidad heredada, mientras que sus herederos probablemente deban impuestos sobre los activos de jubilación que hereden.12
Los activos no relacionados con la jubilación heredados por sus herederos pueden ser elegibles para un tratamiento tributario de base escalonada.
Fideicomisos con provisiones benéficas
Si desea hacer disposiciones para que sus herederos reciban un flujo de ingresos de sus activos de jubilación después de su muerte, y para que el saldo se pague a una organización benéfica, es posible que desee analizar las designaciones de beneficiarios alternativos con su profesional de impuestos, como un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado (QTIP) o un fideicomiso de remanente caritativo (CRT). Bajo un QTIP, los ingresos se pagan a su cónyuge sobreviviente, y el saldo restante a la muerte de su cónyuge se paga a la organización benéfica. Según un CRT, una persona designada recibe una cantidad fija de los activos cada año, y el saldo se paga a la organización benéfica tras la muerte de esa persona.
Cambios en la Ley SECURE para los beneficiarios del fideicomiso
Si el fideicomiso identifica a un beneficiario específico (o beneficiarios) para recibir todos los retiros de la cuenta IRA, esa persona o entidad se trata como el beneficiario directo de la IRA. Este es solo el caso cuando el fideicomiso no puede acumular fondos antes de desembolsar los retiros de IRA directamente a sus beneficiarios. Se considera un «fideicomiso de conducto», ya que se ignora la existencia del fideicomiso con el fin de identificar una clasificación del beneficiario.dieciséis
Digamos que el beneficiario identificado por el fideicomiso es una organización benéfica. En ese caso, la IRA se considera que no tiene un beneficiario designado y estará sujeta a la regla de los 5 años o la regla de pago de la esperanza de vida, dependiendo de si el propietario ya estaba recibiendo distribuciones después del RBD al momento de su muerte. Alternativamente, si el beneficiario identificado por el fideicomiso es un individuo, la IRA se considera que tiene un beneficiario designado elegible o un beneficiario designado, y se aplican las reglas de distribución respectivas según estas clasificaciones.811
Sin embargo, si el fideicomiso puede acumular retiros de la IRA, en lugar de desembolsar los retiros en su totalidad a los beneficiarios, se considera un «fideicomiso de acumulación». Este es el tipo de fideicomiso descrito anteriormente que se utiliza para desembolsar fondos a los beneficiarios del fideicomiso a lo largo del tiempo. Si un QTIP o CRT asigna una organización benéfica u otra entidad no personal como beneficiario, incluso si también hay otros beneficiarios, el fideicomiso está sujeto a la regla de cinco años o la regla de pago de esperanza de vida para beneficiarios no designados.
Tenga en cuenta que esta es una vista de alto nivel y simplificada de QTIP y CRT. Se debe utilizar una planificación cuidadosa al determinar si un fideicomiso debe ser el beneficiario de su cuenta de jubilación. Si desea designar cualquier tipo de fideicomiso como el beneficiario de su cuenta de jubilación, asegúrese de consultar primero con un abogado competente en fideicomisos y herencias o con un profesional de impuestos.
La línea de fondo
Cuando se trata de las reglas que se aplican a la donación de sus activos de jubilación a organizaciones benéficas y las cuestiones que deben tenerse en cuenta, este artículo solo es superficial. Si está pensando en hacer un regalo de este tipo, asegúrese de consultar con su profesional de impuestos. Además de asegurarse de que la organización benéfica utilizará los fondos de manera adecuada, querrá asegurarse de que la organización benéfica sea una organización calificada para fines fiscales.
Su profesional de impuestos también debería poder ayudarlo a determinar si es beneficioso donar sus activos a una organización benéfica durante su vida, o si debe designar a la organización benéfica como su beneficiario, y también si debe regalar sus activos de jubilación o no jubilados.. La mejor estrategia fiscal puede cambiar con el tiempo, según su edad, las distribuciones que ya haya tomado y la esperanza de vida restante.