Acción para superdotados

¿Qué son las acciones para superdotados?

Las acciones para superdotados son acciones entregadas por una persona o entidad a otra persona o entidad. Las acciones para superdotados no incluyen las acciones que se recibieron de un cónyuge o las acciones recibidas a través de una herencia de un descendiente.

Comprensión de las acciones para superdotados

Las acciones para superdotados ofrecen algunas ventajas fiscales potenciales. Las acciones de obsequio se pueden ejecutar legalmente como una estrategia de transferencia de ingresos para obtener beneficios fiscales. A efectos fiscales, el costo de las acciones es el costo del donante original al comprar los valores.

Los impuestos sobre las ganancias de capital deberán pagarse con base en el monto de la compra original si el valor de las acciones excede los límites para obsequios no tributables. Para 2020 y 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) estipula que el valor máximo de las acciones que puede regalar a otra persona sin informar la donación o incurrir en impuestos sobre ella es de $ 15,000. La base del costo para gravar una acción superdotada depende de su valor razonable en el momento de la venta.

Cuidar de antemano los detalles de este obsequio en acciones también puede ayudar a evitar una situación en la que esas acciones se encuentren entre los activos que podrían quedar inmovilizados en una sucesión, al menos en la mayoría de los estados.

Proceso de transferencia de acciones para superdotados

El proceso exacto involucrado en la transferencia de acciones a otra parte como regalo dependerá de las circunstancias específicas, pero generalmente es bastante simple y directo. Para una transferencia inmediata de las acciones mantenidas en una cuenta de corretaje, es posible que simplemente deba completar un formulario que cambia el nombre en el título de propiedad de esas acciones.

Si la donación es una estrategia de planificación patrimonial y desea organizar una transferencia que entrará en vigencia después de su muerte, debe completar un acuerdo de transferencia en caso de muerte (TOD). La persona nombrada como el beneficiario designado en el acuerdo TOD no tiene reclamos ni derechos sobre esas acciones mientras usted esté vivo. Hasta el momento de su muerte, usted continúa siendo el propietario legal de esas acciones y puede venderlas, cerrar la cuenta o cambiar la documentación para nombrar a otra persona como el beneficiario.

Dependiendo de las políticas de su firma de corretaje, es posible que también pueda nombrar un beneficiario alternativo. Si posee las acciones con otra persona, como su cónyuge, el acuerdo DOT generalmente solo se aplicaría una vez que ambos propietarios de la cuenta conjunta hayan fallecido.

Este proceso TOD es similar a un proceso pagadero al fallecimiento (POD) que se utiliza con las cuentas bancarias. Establecer este arreglo con anticipación hará que sea mucho más fácil para el destinatario previsto tomar posesión de las acciones rápidamente después de su muerte.

Ejemplo de acciones para superdotados

La contabilización de las obligaciones fiscales correspondientes a una acción superdotada varía según el precio de la acción y el período de tenencia. Como ejemplo, considere el siguiente escenario. Suponga que su padre compra una acción por $ 25 y decide regalársela cuando su precio sea de $ 15. La base del costo de sus obligaciones tributarias es de $ 15 por acción si decide vender las acciones cuando bajan de $ 15.

Por ejemplo, si el precio de la acción baja a $ 10, entonces tendría que pagar impuestos sobre una pérdida de capital de $ 5. Sin embargo, si el precio de la acción se aprecia a $ 35 durante el tiempo de su tenencia, entonces tendrá que pagar impuestos sobre una ganancia de capital de $ 10, y el precio de costo original de su padre se convierte en la base de costo para su obligación tributaria.