Beneficios complementarios
¿Qué son los beneficios complementarios?
Los beneficios complementarios son adiciones a la compensación que las empresas dan a sus empleados. Algunos beneficios complementarios se otorgan universalmente a todos los empleados de una empresa, mientras que otros pueden ofrecerse solo a aquellos en niveles ejecutivos. Algunos beneficios se otorgan para compensar a los empleados por los costos relacionados con su trabajo, mientras que otros se orientan a la satisfacción laboral general.
En cualquier caso, los empleadores utilizan los beneficios complementarios para ayudarlos a reclutar, motivar y mantener personas de alta calidad.
Comprensión de los beneficios complementarios
empleados, opciones sobre acciones para empleados y uso personal de un vehículo propiedad de la empresa.
Los beneficios complementarios poco comunes pueden ajustarse al perfil de la empresa. PetSmart y Dogtopia operan lugares de trabajo que admiten mascotas. Ben & Jerry’s recompensa a sus trabajadores con helado gratis. La sede de Patagonia cuenta con amplias canchas de voleibol y clases de yoga.
Conclusiones clave
- Los beneficios complementarios ayudan a las empresas a contratar, motivar y mantener empleados de alta calidad.
- Las empresas que compiten por las habilidades más demandadas tienden a ofrecer los beneficios más generosos.
- Algunos de los beneficios complementarios más comunes, como los seguros de vida y de salud, no están sujetos a impuestos, pero otros se gravan al valor justo de mercado.
- La asistencia para la adopción está exenta del impuesto sobre la renta.
Las empresas que compiten por el mejor talento en campos altamente competitivos pueden ofrecer los beneficios complementarios más extraordinarios. Alphabet, la empresa matriz de Google, es conocida por sus beneficios que incluyen el servicio de autobús de cercanías gratuito y una cafetería gourmet gratuita. Microsoft otorga 20 semanas de tiempo libre remunerado a las nuevas madres biológicas y 12 semanas a otros padres primerizos.
Valorar los beneficios complementarios
Cualquier beneficio adicional que no se mencione anteriormente, o cualquiera de los beneficios mencionados anteriormente que no cumpla con las reglas del IRS para la exención, está sujeto a impuestos. Esas reglas también son complejas.
Por ejemplo, los beneficios por condiciones de trabajo están sujetos a impuestos en la medida en que sean para uso personal. Si un empleado recibe una computadora portátil, la renta imponible sería el porcentaje del valor justo de mercado de la computadora portátil que se dedica al uso personal. Si el 80% de su uso es personal, la renta imponible es el 80% del valor del ordenador.
En general, los beneficios complementarios se valoran al valor justo de mercado. Esta es la cantidad que el empleado pagaría por el mismo beneficio al por menor.
Consideraciones Especiales
Por defecto, los beneficios complementarios están sujetos a impuestos a menos que estén específicamente exentos. Los beneficiarios de los beneficios marginales imponibles deben incluir el valor justo de mercado del beneficio en sus ingresos imponibles del año.
Las empresas que compiten por el mejor talento en campos altamente competitivos pueden ofrecer los beneficios complementarios más extraordinarios.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) mantiene una lista llamada Guía de impuestos sobre beneficios complementarios. A partir de 2019, la lista de beneficios complementarios excluidos del impuesto sobre la renta incluye:
- Beneficios por accidentes y salud
- Premios por logros (hasta $ 1,600 para premios calificados)
- Asistencia para la adopción
- Instalaciones deportivas
- Beneficios de desplazamiento
- Beneficios de minimis (mínimos)
- Asistencia para el cuidado de dependientes
- Asistencia educativa
- Descuentos para empleados
- Opciones sobre acciones para empleados
- Teléfonos celulares proporcionados por el empleador
- Cobertura de seguro de vida colectivo a término
- Cuentas de ahorro para la salud (HSA)
- Alojamientos en locales comerciales
- Comidas
- Servicios sin costo adicional
- Servicios de planificación de la jubilación
- Reducción de matrícula
- Beneficios de las condiciones laborales
Todas estas exenciones están sujetas a determinadas y a menudo complejas condiciones. Por ejemplo, los premios por logros solo están exentos hasta un valor de $ 1,600 para premios de planes calificados y un valor de $ 400 para premios de planes no calificados.
Los premios de planes calificados están abiertos a todos los empleados, no solo a los empleados altamente remunerados. Otras exenciones no están disponibles para los empleados altamente remunerados si se les otorgan los beneficios, pero no a los empleados de base. Estos incluyen descuentos para empleados, asistencia para la adopción y asistencia para el cuidado de dependientes. La mayoría de los beneficios complementarios que están exentos de impuestos sobre la renta, aunque no todos, también están exentos de los impuestos federales de desempleo, del Seguro Social y de Medicare.