Impuesto de franquicia
¿Qué es un impuesto de franquicia?
El término impuesto a las franquicias se refiere a un impuesto que pagan ciertas empresas que quieren hacer negocios en algunos estados. También llamado impuesto de privilegio, le da a la empresa el derecho de estar constituido y / o operar dentro de ese estado. Las empresas de algunos estados también pueden ser responsables del impuesto, incluso si están autorizadas en otro estado. A pesar del nombre, un impuesto a las franquicias no es un impuesto a las franquicias y está separado de los impuestos sobre la renta federales y estatales que deben presentarse anualmente.
Conclusiones clave
- Un impuesto a las franquicias es un gravamen que pagan ciertas empresas que quieren hacer negocios en algunos estados.
- Algunas entidades están exentas de impuestos de franquicia, incluidas las organizaciones fraternales, las organizaciones sin fines de lucro y algunas corporaciones de responsabilidad limitada.
- Los impuestos de franquicia se pagan además de los impuestos sobre la renta federales y estatales.
- El monto del impuesto a la franquicia puede diferir mucho según las reglas fiscales dentro de cada estado y no se calcula sobre la base de las ganancias de la organización.
Entender el impuesto a las franquicias
Un impuesto de franquicia es un impuesto estatal que se aplica a ciertas empresas por el derecho a existir como entidad legal y a hacer negocios dentro de una jurisdicción en particular. A partir de 2020, estos estados incluían Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Nueva York, Carolina del Norte, Oklahoma, Tennessee y Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania y West Virginia descontinuaron sus impuestos a las franquicias corporativas.
Al contrario de lo que implica el nombre, un impuesto de franquicia no es un impuesto que grava una franquicia. Más bien, se cobra a las corporaciones, sociedades y otras entidades como corporaciones de responsabilidad limitada (LLC) que hacen negocios dentro de los límites que establecen. Algunas entidades están exentas de impuestos de franquicia, a saber, organizaciones fraternales, organizaciones sin fines de lucro y ciertas LLC. A continuación se incluye una lista más completa de exenciones. Las empresas que hacen negocios en varios estados generalmente pagan un impuesto de franquicia en el estado en el que están formalmente registradas.
Un impuesto de franquicia no es un gravamen impuesto a una franquicia.
Los impuestos sobre la franquicia no reemplazan los impuestos sobre la renta federales y estatales, por lo que no es un impuesto sobre la renta. Estos son gravámenes que se pagan además de los impuestos sobre la renta. Por lo general, se pagan anualmente al mismo tiempo que se adeudan otros impuestos. El monto del impuesto de franquicia puede diferir mucho según las normas fiscales de cada estado. Algunos estados calculan el monto del impuesto de franquicia adeuda en función de los activos o el patrimonio neto de una entidad, mientras que otros estados miran el valor del capital social de una empresa. Aún así, otros estados pueden cobrar una tarifa fija a todas las empresas que operan en su jurisdicción o calcular la tasa impositiva sobre los ingresos brutos o el capital pagado de la empresa.
Consideraciones Especiales
Una empresa que hace negocios en varios estados puede tener que pagar impuestos de franquicia en todos los estados en los que está formalmente registrada. Las empresas unipersonales no suelen estar sujetas a impuestos de franquicia y otras formas de impuesto sobre la renta empresarial estatal, en parte porque estas empresas no están formalmente registradas. registrados en el estado en el que operan. Las siguientes entidades no están sujetas al impuesto de franquicia:
- empresas unipersonales (excepto las LLC de un solo miembro)
- Sociedades colectivas cuando la propiedad directa está compuesta en su totalidad por personas físicas (a excepción de las sociedades de responsabilidad limitada).
- entidades exentas bajo el Código Tributario Capítulo 171, Subcapítulo B
- ciertas entidades pasivas no incorporadas
- ciertos fideicomisos otorgantes, herencias de personas físicas y depósitos en garantía
- conductos de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) y ciertos fideicomisos de inversión inmobiliaria calificados (REIT)
- un fideicomiso de autoseguro sin fines de lucro creado bajo el Capítulo 2212 del Código de Seguros
- un fideicomiso calificado bajo la Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas
- un fideicomiso exento de conformidad con la Sección 501 (c) (9) del Código de Rentas Internas
- comités políticos no incorporados
Impuesto sobre la franquicia vs.
Existen algunas diferencias clave entre una franquicia y el impuesto sobre la renta. A diferencia de los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos sobre franquicias no se basan en las ganancias de una corporación. Una entidad comercial debe presentar y pagar el impuesto de franquicia independientemente de si obtiene ganancias en un año determinado. Los impuestos estatales sobre la renta, y cuánto se paga, por otro lado, dependen de cuánto gana una organización durante el año.
El impuesto sobre la renta también se aplica a todas las corporaciones que obtienen ingresos de fuentes dentro del estado, aunque no puedan hacer negocios dentro de sus límites. Algunos estados pueden definir las actividades comerciales de manera diferente, ya que se consideran varios factores para establecer el nexo, incluido si la empresa vende en el estado, tiene empleados en el estado o tiene una presencia física real en el estado.
Ejemplo de impuesto de franquicia
Como se señaló anteriormente, cada estado puede tener un método diferente para calcular los impuestos de franquicia. Usemos Texas como ejemplo. El contralor del estado recauda impuestos sobre todas las entidades que hacen negocios en el estado y les exige que presenten un Informe anual de impuestos sobre franquicias todos los años antes del 15 de mayo. El estado calcula su impuesto de franquicia en función del margen de una empresa, que se calcula de una de cuatro formas:
- Ingresos totales multiplicados por 70%
- Ingresos totales menos costo de bienes vendidos (COGS)
- Ingresos totales menos compensación pagada a todo el personal
- Ingresos totales menos $ 1 millón
Los ingresos corporativos se calculan restando las exclusiones legales de la cantidad de ingresos declarados en la declaración federal de impuestos sobre la renta de una corporación.