Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas
¿Qué es el Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas?
El formulario 2439 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria (REIT) deben distribuir a los accionistas para informar el capital a largo plazo no distribuido. ganancias. Se requieren fondos mutuos para distribuir la mayoría de las ganancias de capital a los accionistas, y los accionistas informan estas ganancias en el Formulario 1099-DIV. Sin embargo, si la compañía de fondos decide retener estas ganancias, debe pagar impuestos en nombre de los accionistas e informar estas transacciones en el Formulario 2439.
Conclusiones clave
- El Formulario 2439 es un formulario del IRS que las Compañías de Inversión Reguladas (RIC) –fondos mutuos y fondos negociables en bolsa– y los Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria (REIT) deben distribuir a los accionistas para reportar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas.
- Si una compañía de fondos decide retener sus ganancias de capital, en lugar de distribuirlas a los accionistas, debe pagar impuestos en nombre de los accionistas e informar estas transacciones en el Formulario 2439.
- El resultado neto de una asignación de ganancias de capital es esencialmente el mismo para el accionista que una distribución de ganancias de capital.
Entendiendo el Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas
El formulario 2439 es elaborado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los EE. UU. Para que lo utilicen los RIC y los REIT para informar a los accionistas de las ganancias de capital a largo plazo que no ha distribuido a sus inversores. Esta retención de ganancias de capital es relativamente rara. Las regulaciones requieren que las compañías de fondos desembolsen casi todas las ganancias a los inversionistas en una transacción conocida como distribución de ganancias de capital. Los fondos tienden a acumular ganancias de capital en los meses de noviembre y diciembre, pero generalmente pueden advertir a los inversionistas con una estimación por adelantado. Esto es particularmente cierto en el caso de los fondos gestionados activamente, que realizan más operaciones dentro de sus carteras. Los fondos indexados tienden a contener carteras más estáticas y, por lo tanto, producen menos ganancias de capital y más predecibles.
Los inversionistas cuyas acciones se mantienen en cuentas libres de impuestos, como una Cuenta de Jubilación Individual (IRA), pueden presentar un Formulario 990-T para reclamar un reembolso de impuestos sobre los impuestos pagados por la compañía de fondos. Los accionistas sujetos a impuestos federales también deben ajustar al alza la base de sus acciones. Para hacerlo, primero restan los impuestos reportados por la compañía de fondos en el Formulario 2439 de las ganancias de capital reportadas en el mismo formulario. Luego, deben agregar esa diferencia a la base de costos anterior.
Los accionistas deben hacer referencia al Formulario 2439, incluso si no toman posesión de las ganancias retenidas, para declarar las ganancias e impuestos en su propio Formulario 1040, Anexo D, línea 11.
Las empresas que necesitan presentar el Formulario 2439 deben completar las Copias A, B, C y D para cada accionista por el cual la compañía de inversión regulada (RIC) o el fideicomiso de inversión en bienes raíces (REIT) pagó impuestos sobre las ganancias de capital no distribuidas bajo la sección 852 (b) (3) (D) o 857 (b) (3) (C). Luego, deben adjuntar la Copia A de todos los Formularios 2439 al Formulario 1120-RIC o al Formulario 1120-REIT cuando se presente en el centro de servicio del IRS correspondiente. Entregue las Copias B y C del Formulario 2439 al accionista a más tardar el día 60 después del final del año fiscal del RIC o del REIT. Conserve la Copia D para los registros de RIC o REIT.
El formulario 2439 está disponible en el sitio web del IRS.
Ventajas y desventajas del formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas
El resultado neto de una asignación de ganancias de capital no es esencialmente diferente para el accionista que una distribución de ganancias de capital. En distribución, el inversionista que recibe un dividendo de ganancias de capital en efectivo paga impuestos sobre esa ganancia, luego reinvierte el resto en nuevas acciones, lo que debería generar resultados muy similares a los del inversionista que recibe un Formulario 2439 del fondo.
Una diferencia potencial entre una asignación de ganancias de capital y una distribución de ganancias de capital es que, debido a que cae en un tramo de ingresos más alto, la compañía de fondos probablemente pague una tasa impositiva más alta sobre las ganancias que retiene, mientras que el individuo puede estar sujeto a una tasa más baja. Velocidad. Al informar el monto en dólares pagado por la compañía de fondos en su Formulario 1040 individual, el accionista puede beneficiarse de la discrepancia entre la tasa de impuestos de la compañía de fondos y la suya propia.