Cómo se gravan las operaciones de cambio
Para los comerciantes en los mercados de divisas, o forex, el objetivo principal es simplemente realizar operaciones exitosas y ver crecer la cuenta de forex. En un mercado donde las ganancias y pérdidas se pueden realizar en un abrir y cerrar de ojos, muchos solo quieren ganar dinero a corto plazo sin pensar realmente en las ramificaciones a largo plazo. Sin embargo, por lo general tiene sentido considerar las implicaciones fiscales de la compra y venta de divisas antes de realizar la primera operación.
Operadores de opciones y futuros de Forex
A efectos fiscales,los contratos de futuros y opciones de divisas se consideran contratos de la Sección 1256 del IRC, que están sujetos a una contraprestación fiscal 60/40. En otras palabras, el 60% de las ganancias o pérdidas se contabilizan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo y el 40% restante se contabiliza como a corto plazo.
Conclusiones clave
- Los aspirantes a comerciantes de divisas pueden querer considerar las implicaciones fiscales antes de comenzar.
- Los futuros y opciones de Forex son contratos 1256 y se gravan según la regla 60/40, con el 60% de las ganancias o pérdidas tratadas como ganancias de capital a largo plazo y el 40% como a corto plazo.
- Los operadores de divisas al contado se consideran «988 operadores» y pueden deducir todas sus pérdidas del año.
- Los operadores de divisas en el mercado de divisas al contado pueden optar por ser gravados bajo las mismas reglas impositivas que los contratos ordinarios de materias primas 1256 o bajo las reglas especiales de la Sección 988 del IRC para las divisas.
Un tratamiento fiscal de 60/40 suele ser favorable para las personas que se encuentran en tramos de impuestos sobre la renta elevados. Por ejemplo, las ganancias de las acciones vendidas dentro de un año de su compra se consideran ganancias de capital a corto plazo y siempre se gravan a la misma tasa que la renta ordinaria del inversor, que puede llegar al 37%. Al negociar futuros u opciones, los inversores pagan impuestos a la tasa máxima de ganancias de capital a largo plazo, o 20% (sobre el 60% de las ganancias o pérdidas) y la tasa máxima de ganancias de capital a corto plazo del 37% (sobre los otros 40 %).
Para inversores de venta libre (OTC)
La mayoría de los comerciantes al contado pagan impuestos de acuerdo con los contratos de la Sección 988 del IRC, que son para transacciones de divisas liquidadas dentro de dos días, lo que los hace abiertos al tratamiento como pérdidas y ganancias ordinarias. Si opera con divisas al contado, es probable que se le agrupe en esta categoría como un «operador 988». Si experimenta pérdidas netas a través de sus operaciones de fin de año, ser clasificado como un «operador 988» es un beneficio sustancial. Al igual que en la categoría de contratos de 1.256, puede contar todas sus pérdidas como «pérdidas ordinarias», no solo como los primeros $ 3.000.
Qué contrato elegir
Ahora viene la parte complicada: decidir cómo presentar los impuestos para su situación. Si bien las opciones o futuros y OTC se agrupan por separado, el inversor puede optar por negociar como 1256 o 988. Las personas deben decidir cuál utilizar antes del primer día del año calendario.
Los contratos IRC 988 son más simples que los contratos IRC 1256. La tasa impositiva permanece constante tanto para las ganancias como para las pérdidas, lo que es mejor cuando el comerciante informa pérdidas. En particular, 1256 contratos, aunque son más complejos, ofrecen un 12% más de ahorro para un comerciante con ganancias netas.
La mayoría de las empresas de contabilidad utilizan 988 contratos para los operadores al contado y 1256 contratos para los operadores de futuros. Por eso es importante hablar con su contador antes de invertir. Una vez que comience a operar, no podrá cambiar de uno a otro.
Las reglas descritas aquí se aplican a los comerciantes estadounidenses con cuentas en firmas de corretaje estadounidenses.
La mayoría de los comerciantes anticipan naturalmente las ganancias netas y, a menudo, eligen entre el estado 988 y el estado 1256. Para excluirse del estado 988, debe hacer una nota interna en sus libros y presentar el cambio con su contador. Las complicaciones pueden intensificarse si negocia con acciones y divisas porque las transacciones de acciones se gravan de manera diferente, lo que dificulta la selección de contratos 988 o 1256.
Hacer un seguimiento
Puede confiar en sus declaraciones de corretaje, pero una forma más precisa y respetuosa con los impuestos de realizar un seguimiento de las pérdidas y ganancias es a través de su registro de desempeño.
Esta es una fórmula aprobada por el IRS para el mantenimiento de registros:
La fórmula del historial de desempeño le brindará una descripción más precisa de su índice de ganancias / pérdidas y hará que la presentación de fin de año sea más fácil para usted y su contador.
Cosas para recordar
Cuando se trata de impuestos forex, hay algunas cosas a tener en cuenta:
- Tenga en cuenta la fecha límite : en la mayoría de los casos, debe seleccionar un tipo de situación fiscal antes del 1 de enero. Si es un operador nuevo, puede tomar esta decisión en cualquier momento antes de su primera operación.
- Mantenga buenos registros: le ahorrará tiempo cuando se acerque la temporada de impuestos. Eso le dará más tiempo para negociar y menos tiempo para preparar sus impuestos.
- Pague lo que debe : algunos operadores intentan vencer al sistema y no pagan impuestos sobre sus operaciones con divisas. Dado que el comercio extrabursátil no está registrado en la Comisión de Comercio de Futuros de Materias Primas (CFTC), algunos creen que pueden salirse con la suya. Debe saber que el IRS se pondrá al día con el tiempo y que las tarifas por evasión de impuestos serán mayores que los impuestos que adeude.
La línea de fondo
Ya sea que esté planeando hacer de la divisa una carrera profesional o simplemente esté interesado en incursionar en ella, tomarse el tiempo para presentar la declaración correctamente puede ahorrarle cientos, si no miles, en impuestos. Es una parte del proceso que bien vale la pena.