Impuesto fijo
¿Qué es un impuesto fijo?
Un sistema de impuesto fijo aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes independientemente del nivel de ingresos. Por lo general, un impuesto fijo aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes sin que se permitan deducciones ni exenciones, pero algunos políticos como Ted Cruz y Rand Paul han propuesto sistemas de impuesto único que mantienen determinadas deducciones.1
Centro de política fiscal.»An Analysis of Ted Cruz’s Tax Plan «, página 1. Consultado el 15 de diciembre de 2020.
La mayoría de los sistemas o propuestas de impuestos fijos no gravan los ingresos por dividendos, distribuciones, ganancias de capital u otras inversiones.
Entender un impuesto fijo
Los partidarios de un sistema de impuesto único proponen que les da a los contribuyentes un incentivo para ganar más porque no son penalizados con una categoría impositiva más alta. Además, los sistemas de impuesto único facilitan la presentación. Los críticos de los impuestos planos argumentan que el sistema coloca una carga injusta sobre los asalariados con bajos salarios a cambio de reducir las tasas impositivas para los ricos. Los críticos creen que un sistema impositivo progresivo es más justo que un sistema impositivo fijo.
Impuestos fijos frente a impuestos regresivos y progresivos
Si bien un impuesto único impone el mismo porcentaje de impuestos a todas las personas independientemente de sus ingresos, muchos lo ven como un impuesto regresivo. Un impuesto regresivo es aquel en el que el gobierno grava a los asalariados de altos ingresos a un porcentaje menor de sus ingresos y a los asalariados de bajos ingresos a un porcentaje mayor de sus ingresos.
El impuesto se considera regresivo debido a que una parte más significativa de los fondos totales disponibles para el trabajador de bajos ingresos se destina al gasto fiscal. Si bien el pagador de ingresos altos todavía paga el mismo porcentaje, tiene ingresos suficientes para compensar esta carga impositiva.
Un impuesto sobre las ventas es un ejemplo de un impuesto regresivo, aunque a primera vista puede parecer un impuesto fijo. Por ejemplo, imagina que dos personas compran camisetas por valor de 100 dólares cada una y pagan un impuesto sobre las ventas del 7%. Aunque la tasa impositiva es la misma, la persona con ingresos más bajos gasta más de su salario en el impuesto que la persona con ingresos más altos, lo que hace que el impuesto sobre las ventas sea regresivo.
Las tasas impositivas progresivas, en cambio, constituyen un porcentaje más significativo de los ingresos de los asalariados altos y un porcentaje menor de los ingresos de los asalariados bajos. En los Estados Unidos, el impuesto sobre la renta es progresivo.
Para ilustrar, a partir de 2020, las personas que ganan hasta $ 9,875 en ingresos imponibles pagan el 10% en impuestos, mientras que aquellos que reciben más de $ 518,400 pagan hasta el 37% de sus ganancias. Para 2021, será de $ 9,950 y $ 523,600, respectivamente.3
Ejemplos del mundo real
Rusia es la nación más grande del mundo que aplica un impuesto fijo. Rusia impone un impuesto fijo del 13% sobre la renta personal. La nación ha considerado pasar a un impuesto progresivo para aumentar los ingresos fiscales. Otros países que utilizan un sistema de impuesto único son Estonia, Letonia y Lituania. Estos países han experimentado un crecimiento económico desde que adoptaron políticas de tipo impositivo fijo.
En los Estados Unidos, el impuesto sobre la nómina es un tipo de impuesto fijo. El IRS aplica un impuesto sobre la nómina del 12,4%. Los empleados pagan el 6.2% mientras que sus empleadores también pagan el 6.2% del impuesto.7 Los autónomos presentan el importe total por su cuenta. Este impuesto se considera fijo porque impone el mismo porcentaje a todos los asalariados. Sin embargo, solo las ganancias por debajo del umbral de $ 137,700 están sujetas a la porción del impuesto sobre la nómina del Seguro Social en 2020 y por debajo de $ 142,800 en 2021. Como resultado, este impuesto es efectivamente regresivo, aunque solo usa una tasa.