Agente fiscal
¿Qué es un agente fiscal?
Un agente fiscal es una organización, como un banco o una empresa fiduciaria, que actúa en nombre de otra parte que realiza diversas funciones financieras. Un agente fiscal puede ayudar en la redención de bonos o cupones, manejar asuntos fiscales, reemplazar valores perdidos o dañados y realizar otras tareas relacionadas con las finanzas.
Conclusiones clave
- Un agente fiscal es una organización de terceros que se encarga de diversas tareas financieras y administrativas en nombre de otra parte.
- A menudo, un banco o una empresa fiduciaria, los agentes fiscales son utilizados con frecuencia por organizaciones sin fines de lucro o organizaciones benéficas que no tienen la experiencia o la capacidad para manejar ciertas tareas financieras sin ayuda.
- Debido a que los agentes fiscales manejan con mayor frecuencia las finanzas de las organizaciones filantrópicas, el IRS ha establecido pautas estrictas para que mantengan su estado fiscal y no infrinjan las reglas.
Cómo funcionan los agentes fiscales
Los agentes fiscales (o patrocinadores fiscales) se ven con mayor frecuencia en el sector sin fines de lucro. Muchas organizaciones sin fines de lucro no tienen mucha experiencia en la gestión de los aspectos administrativos de una empresa, mientras que otras no tienen el estatus 501 (c) (3) requerido para operar una empresa legalmente. En ambos casos, un agente fiscal puede ayudar proporcionando una supervisión financiera y legal limitada para grupos e individuos. Aquellos que buscan un agente fiscal deben hacer sus deberes, sin embargo, ya que las reglas del IRS que rigen tales acuerdos pueden ser complicadas.
El concepto de “agencia fiscal” hace referencia al arreglo de una organización benéfica establecida para actuar como agente legal para un proyecto realizado con otra organización no exenta. Sin embargo, un agente fiscal no retiene la discreción y el control que define un patrocinio fiscal. Según la ley de agencia, el agente (organización exenta de impuestos) actúa en nombre del principal (proyecto), quien tiene el derecho y el deber legal de dirigir y controlar las actividades del agente.
Agentes fiscales frente a patrocinadores fiscales
La diferencia clave entre un patrocinio fiscal y un acuerdo de agencia fiscal es que los fondos aportados a un proyecto no exento que tiene un patrocinador fiscal son deducibles de impuestos para el donante y los que se aportan a un proyecto con un agente fiscal no lo son. Muchas organizaciones tienen la intención de formar patrocinios fiscales para poder recaudar contribuciones deducibles de impuestos, pero en la mayoría de los casos, su arreglo no cumplirá con los criterios del IRS para un patrocinio fiscal.
Un patrocinio fiscal describe una relación entre una organización sin fines de lucro con el estatus 501 (c) (3) exenta de impuestos y un proyecto realizado por una organización, grupo o individuo separado que no tiene el estatus 501 (c) (3). El patrocinio fiscal permite al patrocinador exento aceptar fondos restringidos para el proyecto patrocinado en nombre del proyecto. El patrocinador, a su vez, acepta la responsabilidad de garantizar que los fondos se gasten adecuadamente para lograr los objetivos del proyecto. Este arreglo es útil para nuevos esfuerzos caritativos que quieren «probar las aguas» antes de decidir si formar una entidad independiente u otro proyecto o coalición temporal que busque una parte neutral para administrar los fondos.
Existen varios modelos de agencia fiscal y patrocinio fiscal. En consecuencia, es importante que las partes involucradas comprendan con precisión la naturaleza de su relación e indiquen como tal en un acuerdo escrito.