Forense financiero
¿Qué es el análisis forense financiero?
La ciencia forense financiera es un campo que combina habilidades de investigación criminal con habilidades de auditoría financiera para identificar la actividad financiera criminal proveniente de dentro o fuera de una organización.
El análisis forense financiero se puede utilizar en actividades de prevención, detección y recuperación para investigar el terrorismo y otras actividades delictivas, proporcionar supervisión a las organizaciones gubernamentales y del sector privado y evaluar la vulnerabilidad de las organizaciones a actividades fraudulentas.
En el mundo de las inversiones, los expertos en forense financiero buscan empresas para vender o intentar ganar premios de denuncia de irregularidades.
Conclusiones clave
- La ciencia forense financiera es un campo que combina las habilidades de investigación criminal con la auditoría financiera para descubrir actividades delictivas llevadas a cabo por personas o empresas.
- La ciencia forense financiera se utiliza en la prevención, detección y recuperación relacionadas con actividades delictivas, como lavado de dinero, fraude fiscal, terrorismo y esquemas financieros.
- Para obtener la certificación en análisis forense financiero, una persona debe ser un contador público certificado (CPA), aprobar el examen de análisis forense financiero certificado (CFF) y cumplir con ciertos requisitos.
- Los inversores y comerciantes también utilizan la ciencia forense financiera para encontrar oportunidades de inversión.
Comprensión de la ciencia forense financiera
La ciencia forense financiera es similar a la contabilidad forense, que utiliza habilidades de contabilidad, auditoría e investigación para analizar los estados financieros de una empresa en busca de posibles fraudes junto con acciones legales anticipadas o en curso.
Los contadores forenses analizan los estados financieros de empresas e individuos en busca de fraude fiscal, lavado de dinero, uso de información privilegiada, estafas, manipulación del mercado y otros delitos financieros. El objetivo es descubrir estos delitos, denunciarlos, prevenirlos si es posible y enjuiciar a los responsables. Si se ha producido un robo financiero, el análisis forense financiero también se utiliza para recuperar los fondos robados.
La ciencia forense financiera también es utilizada significativamente por las agencias de inteligencia, como la Oficina Federal de Investigaciones (FBI) y la Agencia Central de Inteligencia (CIA) para descubrir el terrorismo. Dado que los grupos terroristas necesitan financiación para existir, esta es una medida muy eficaz para descubrir células terroristas.
Los contadores forenses pueden ser empleados por empresas, el gobierno y agencias como la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Los contadores forenses también pueden ayudar a las empresas a diseñar sistemas de contabilidad y auditoría para gestionar, identificar y reducir el riesgo. Esto se ha vuelto cada vez más popular a medida que las empresas buscan formas de prevenir el crimen antes de que suceda en lugar de descubrirlo después del hecho.
Cómo certificarse en forense financiero
Una persona que desee convertirse en un contador forense primero debe ser un contador público certificado (CPA). Luego tendrían que tomar y aprobar el examen de Forense Financiero Certificado (CFF) ofrecido por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) para ser un contador certificado en el campo de la ciencia forense financiera.
El examen se centra en dos áreas: conocimiento forense básico y conocimiento forense especializado. Se ofrece durante todo el año y tiene una calificación de aprobado o reprobado.
Después de aprobar el examen, una persona debe completar la solicitud de credencial CFF. Esto viene con requisitos, que incluyen tener un mínimo de 1,000 horas hábiles de experiencia en contabilidad forense dentro de los cinco años anteriores a completar la solicitud de CFF y 75 horas de desarrollo profesional continuo (CPD) relacionado con la contabilidad forense, también dentro de los cinco años posteriores a completar el solicitud.
Los CPA que se certifican en forense financiero generalmente reciben salarios más altos y tienen más oportunidades de trabajo abiertas para ellos que aquellos sin la certificación.
Ejemplos del mundo real
Dos expertos forenses se hicieron famosos exponiendo dos de los fraudes más grandes de la historia reciente.
Jim Chanos, señaló a corto vendedor al frente de fondos de cobertura Kynikos Associates, se clavaron en los estados financieros y otros documentos de de ajuste al mercado de las prácticas de su energía derivados y violaciónes de los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA ) sobre la política de contrapartida en las operaciones de banca mercantil de la empresa. Enron finalmente implosionó, entregando una buena suma al fondo de Chanos.
Harry Markopolos, un oscuro profesional de valores a principios de la década de 2000, intentó durante varios años advertir a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y a otros sobre el esquema Ponzi perpetrado por Bernie Madoff.
Markopolos finalmente ganó reconocimiento como el único denunciante cuando el plan de Madoff colapsó. Detalla su saga en su libro de 2010, «Nadie Escucharía: Un verdadero thriller financiero». Markopolos continúa su oficio de búsqueda de fraudes en beneficio de los inversores en general. Madoff fue condenado a 150 años de prisión, y falleció tras las rejas en abril de 2021, a la edad de 82.