Ejecutor
¿Qué es un albacea?
Un albacea (o ejecutor ) de un patrimonio es una persona designada para administrar el patrimonio de una persona fallecida. El deber principal del albacea es llevar a cabo las instrucciones para administrar los asuntos y deseos del patrimonio de la persona fallecida. El albacea es designado por el testador del testamento (la persona que hace el testamento) o por un tribunal, en los casos en que no hubo nombramiento previo.
Cómo trabajan los ejecutores
El albacea es responsable de asegurarse de que se contabilicen todos los activos en el testamento, junto con la transferencia de estos activos a la parte (partes) correcta. Los activos pueden incluir participaciones financieras, como acciones, bonos o inversiones en el mercado monetario;bienes raíces;inversiones directas;o incluso coleccionables como el arte. El albacea tiene que estimar el valor de la herencia utilizando la fecha del valor de la muerte o la fecha de valoración alternativa, según lo dispuesto en el Código de Rentas Internas (IRC).
El albacea también debe asegurarse de que se paguen todas las deudas del fallecido, incluidos los impuestos. El albacea está legalmente obligado a satisfacer los deseos del fallecido y actuar en interés del fallecido. El albacea puede ser casi cualquier persona, pero suele ser un abogado, un contador o un familiar, con la única restricción de que debe ser mayor de 18 años y no haber tenido condenas previas por delitos graves.
Algunas personas aceptan ser albaceas pensando que pasarán años antes de que tengan que hacer algún trabajo. Sin embargo, hacer el trabajo correctamente significa ir a trabajar de inmediato. En palabras de Jim Morrison, «El futuro es incierto y el fin siempre está cerca», por lo que aceptar ser albacea significa que su responsabilidad legal puede ser invocada en cualquier momento.
Para estar preparado, debe:
- Asegúrese de que el testador mantenga una lista de activos y deudas, incluidas cuentas bancarias, cuentas de inversión, pólizas de seguro, bienes raíces, etc.
- Sepa dónde se guarda el testamento original y la lista de activos y cómo acceder a ellos.
- Conozca los nombres y datos de contacto de los abogados o agentes nombrados por el testador y cuál es su función.
- Discuta los deseos del testador en cuanto a un funeral o servicio conmemorativo, incluidas las instrucciones para el entierro o la cremación.
- Discutir el testamento con el testador y, si es posible, con los beneficiarios para minimizar problemas en el futuro.
- Tenga una copia de todos estos documentos.
Nuevamente, es importante que tenga tiempo para recopilar esta información lo antes posible después de haber aceptado ser el albacea.
Conclusiones clave
- Un albacea es la persona que administra el patrimonio de una persona después de su muerte.
- El deber principal es cumplir los deseos de la persona fallecida con base en las instrucciones detalladas en su testamento o documentos fiduciarios, asegurando que los activos se distribuyan a los beneficiarios previstos.
- Ser albacea es una gran responsabilidad donde pueden surgir peligros y complicaciones potenciales.
Albacea y planificación patrimonial
Los albaceas son clave en la planificación patrimonial para las personas y sus familias y beneficiarios. La planificación patrimonial es un término que abarca todo y cubre cómo se conservarán, administrarán y distribuirán los activos de una persona después de la muerte. También tiene en cuenta la gestión de las propiedades y las obligaciones financieras de este individuo (es decir, deudas) en caso de que quede incapacitado.
Las personas tienen varias razones para planificar un patrimonio, incluida la preservación del patrimonio familiar, proporcionar a los cónyuges e hijos sobrevivientes, financiar la educación de los hijos y / o nietos, o dejar su legado a una causa benéfica. El paso más básico en la planificación patrimonial consiste en escribir un testamento. Otras tareas importantes de planificación patrimonial incluyen:
- Limitar los impuestos sobre el patrimonio mediante la creación de cuentas fiduciarias a nombre de los beneficiarios.
- Establecer un tutor para los dependientes vivos
- Nombrar un albacea de la herencia para supervisar los términos del testamento
- Creación / actualización de beneficiarios en planes como seguros de vida, cuentas IRA y 401 (k)
- Preparar arreglos funerarios
- Establecer donaciones anuales a organizaciones caritativas y sin fines de lucro calificadas para reducir el patrimonio imponible
- Establecer un poder notarial duradero (POA) para dirigir otros activos e inversiones
Cosas que debe saber si es un albacea
Antes de aceptar actuar como albacea, comprenda algunos de los peligros que pueden resultar. Y sepa cómo puede abordar algunos de estos peligros potenciales para que ser un ejecutor pueda funcionar sin problemas.
Si bien es un honor ser seleccionado como albacea, ejecutar un testamento requiere más trabajo del que cree.
1. Controversias con coejecutores
A menudo, cuando un padre tiene más de un hijo adulto, todos los hijos se nombran como co-ejecutores para no mostrar favoritismo. Para aquellos que son nombrados, sin embargo, este arreglo puede no funcionar sin problemas. Algunos niños pueden estar fuera del estado o incluso fuera del país, lo que dificulta el manejo de las actividades prácticas, como la obtención de activos y la venta de una casa. Algunos carecen de la capacidad financiera para tratar con los acreedores, comprender los asuntos de impuestos sobre el patrimonio y hacer una contabilidad para convencer a los beneficiarios de que las cosas se han manejado correctamente. Además, tener varios ejecutores aumenta enormemente la cantidad de papeleo. Por ejemplo, los formularios que deben ser firmados por todos los ejecutores deben enviarse a todos (en algunos casos, los documentos escaneados que han sido firmados son aceptables, pero en otros solo se aceptan los originales).
Mejor manera: ver si los co-ejecutores pueden acordar permitir que solo uno sirva; los demás simplemente renuncian a su nombramiento. Esta renuncia funciona bien cuando los co-ejecutores confían en la persona que actuará como albacea único. Otra alternativa es que todos los hijos se nieguen y, en cambio, permitan que el departamento de fideicomiso del banco se encargue del trabajo (el testamento puede nombrar al banco como albacea sucesor). Esto cuesta dinero y es más adecuado para grandes propiedades. Sin embargo, usar una entidad en lugar de un individuo como albacea puede aliviar los conflictos entre los niños y los libera de lo que podría ser un trabajo oneroso.
2. Controversias con herederos
El trabajo de un albacea es asegurar los activos del patrimonio y luego distribuirlos de acuerdo con los deseos de la persona fallecida. En algunas familias, los herederos descienden a la casa del difunto incluso antes del funeral, recogen reliquias y otros objetos de valor. Además, el testamento puede dar libertad a un albacea para realizar desembolsos a los herederos (por ejemplo, distribuir propiedades o vender propiedades y distribuir efectivo). Un albacea puede crear discordia familiar simplemente por hacer su trabajo.
Mejor manera: Asegure el hogar y otros activos lo más rápido posible. Informe a los herederos que esta es la ley. También comparta información sobre los deseos del difunto, que pueden describirse en un testamento o enumerarse en un documento separado (el documento separado no es vinculante para el albacea, pero puede ser una buena hoja de ruta para los desembolsos de activos).
3. Drenaje de tiempo
Uno de los mayores inconvenientes de ser albacea es la gran cantidad de tiempo que se necesita para manejar adecuadamente las responsabilidades. Por ejemplo, piense en el tiempo necesario para comunicarse con varias agencias gubernamentales (por ejemplo, la Administración del Seguro Social para detener los beneficios del Seguro Social y, en el caso de un cónyuge sobreviviente, reclamar el beneficio por muerte de $ 255; el IRS y las autoridades fiscales estatales para el impuesto sobre la renta y la muerte asuntos fiscales; los departamentos de propiedad no reclamada del estado para recuperar los depósitos de servicios públicos y otras cantidades pendientes que pertenecían al difunto).
Mejor manera : un albacea puede permitir que un abogado de sucesiones maneje muchos de estos asuntos. Sin embargo, el abogado facturará por su tiempo y le costará dinero al patrimonio. Incluso si un abogado utiliza un asistente legal para diversas acciones, aún puede ser costoso. Además, un lista de verificación como esta de Jonathan Pond) puede ayudar a un albacea a usar el tiempo de manera más eficiente.
4. Exposición por responsabilidad personal
Como albacea, debe pagar los impuestos adeudados antes de desembolsar las herencias a los herederos. Si paga a los herederos primero y no tiene fondos suficientes en la cuenta corriente del patrimonio para pagar los impuestos, usted es personalmente responsable de los impuestos.
Si bien muchas propiedades ya no se preocupan por los impuestos federales sobre la renta debido a la alta exención ($ 11.58 millones en 2020), muchos estados continúan imponiendo impuestos sobre la muerte en propiedades más pequeñas. El valor del patrimonio a efectos del impuesto sobre la muerte es mayor que el patrimonio sucesorio (los activos que no se transfieren automáticamente a los beneficiarios designados); incluye todos los activos en los que el difunto tenía un interés (por ejemplo, cuentas IRA, anualidades, seguros de vida propiedad del difunto).
Mejor manera: Explique a los herederos que están ansiosos por recibir sus herencias que no se le permite darles su parte hasta que haya llegado a un acuerdo con los acreedores, el IRS y otros con un reclamo contra el patrimonio.(Sin embargo, los acreedores no pueden perseguir el producto de una póliza de seguro de vida que tiene un beneficiario específico). 6 Asegúrese de comprender el alcance de los fondos necesarios para pagar lo que se debe.
5. Gastos de bolsillo
Un albacea puede recibir una compensación por el desempeño de sus funciones. Por lo general, el monto de la compensación está determinado por el tamaño del patrimonio (por ejemplo, un porcentaje de los activos). Sin embargo, en muchos casos, particularmente en las fincas más pequeñas, se le pide al albacea que renuncie a cualquier compensación.
Mejor manera : Pague los gastos del patrimonio con una cuenta corriente del patrimonio. Lleve un registro de los gastos de bolsillo (por ejemplo, tarifas postales). Algunos de estos gastos pueden ser reembolsables por el patrimonio.