Planificación patrimonial para canadienses
Tabla de contenido
Expandir
- Fiscalidad y planificación patrimonial
- Por qué es importante hacer un testamento
- Última voluntad y testamento
- Poder legal
- Testamento vital
- Cómo un fideicomiso simplifica la planificación patrimonial
- Tipos de fideicomisos
- La línea de fondo
En la planificación patrimonial, los canadienses no tienen que lidiar con un impuesto patrimonial como lo hacen los ciudadanos estadounidenses. Sin embargo, lo que mucha gente no se da cuenta es que seaplicaun «impuesto de disposición estimado» cuando usted muere. En este artículo, brindaremos consejos para minimizar la exposición de su patrimonio a este impuesto y estructurar su plan patrimonial para garantizar que sus beneficiarios obtengan los activos que usted desea para ellos.
Conclusiones clave
- El impuesto de disposición estimado de Canadá, que es similar al impuesto al patrimonio en los EE. UU., Se difiere cuando los activos se transfieren o se mantienen en un fideicomiso conyugal para un cónyuge sobreviviente.
- La creación de un fideicomiso le permite transferir activos mientras aún está vivo, lo que evita los costos de sucesión cuando muere.
- Si muere sin hacer un testamento, la provincia canadiense en la que vivía decide cómo se distribuirán sus activos.
Fiscalidad y planificación patrimonial
El impuesto de disposición estimado se llama así porque sus inversiones se consideran vendidas al morir. Cualquier ganancia de capital provocada por su venta se incluye en una declaración final de impuestos sobre la renta presentada en el año de su fallecimiento. Una declaración de impuestos final también incluye el valor de las cuentas de jubilación y los ingresos recibidos de acciones, bonos, inversiones inmobiliarias e incluso los ingresos del seguro de vida en el año del fallecimiento, desde el 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento.2
Con tasas del impuesto sobre la renta federal canadiense de hasta el 33% en 2019, este impuesto final puede ser sustancial. También se aplican impuestos provinciales y tarifas de sucesión.(Sinembargo, es posiblesaltarse los costos de sucesión con una planificación anticipada adecuada).3
La buena noticia es que el impuesto se difiere si los activos se transfieren a un cónyuge sobreviviente, en lugar de venderlos o dejarlos sin reclamar. Los impuestos se difieren incluso si los activos se mantienen en un fideicomiso conyugal, que proporciona ingresos al cónyuge supérstite. Sin embargo, si el cónyuge vende los activos, se aplica el impuesto. Cuando el cónyuge fallece y los activos se transfieren a otros herederos, el 50% de las ganancias de capital de las acciones, bonos, inversiones inmobiliarias y otros activos están sujetos a impuestos a la tasa del impuesto sobre la renta personal.4
El gobierno de Canadá también tiene reglas especiales que se aplican a la propiedad depreciable, dependiendo de sus ganancias o ganancias consideradas de disposición en el momento de la muerte de la persona, si no se deja a un cónyuge.
Por qué es importante hacer un testamento
“Nada es seguro excepto la muerte y los impuestos”, dice el viejo refrán (atribuido al padre fundador estadounidense, Benjamin Franklin). Si bien no puede controlar ninguno de estos dos eventos inevitables, puede hacer un testamento para asegurarse de que sus asuntos financieros se administren de acuerdo con sus deseos una vez que ya no pueda hacerlo debido a una incapacidad o muerte.
Sin un testamento válido, se considera que ha muerto intestado. Cuando eso sucede en Canadá, la provincia en la que vive decide cómo se distribuyen sus activos, sin tener en cuenta sus deseos. Siguiendo las leyes de intestado, la provincia generalmente distribuye los primeros $ 50,000 de valor a un cónyuge sobreviviente, luego divide el resto entre el cónyuge y los hijos. Si no tiene un cónyuge o hijos sobrevivientes, sus padres son los siguientes en la fila para recibir sus bienes, seguidos por los hermanos y hermanas.
Morir sin testamento también conlleva retrasos y gastos adicionales. El tribunal designa a un administrador en condiciones de servidumbre para que actúe como albacea de la herencia. Además, cualquier activo distribuido a niños menores de 19 años debe pasarse a un tutor vinculado o al Fideicomisario público. El proceso de nombramiento de estos administradores es caro y requiere mucho tiempo.
Última voluntad y testamento
El propósito del último testamento es dar instrucciones a la persona que elija como albacea sobre cómo desea que se distribuyan sus activos después de su muerte. Por lo general, no da instrucciones sobre su funeral o entierro, ya que generalmente no se abrirá hasta después del funeral, cuando los herederos se reúnen para leer el testamento.
Poder legal
El poder le otorga a la persona de su elección el poder de administrar sus asuntos financieros si usted se vuelve incapaz de administrarlos usted mismo. Le da a esta persona, designada como su agente o apoderado, el poder de manejar tareas cotidianas como:
- Pagando cuentas
- Presentación de declaraciones de impuestos
- Abriendo correo
- Bancario
- Hablar con contadores y abogados
- Cuidar mascotas
- Votar en su nombre
Sin un poder notarial, su cónyuge no tiene autoridad legal para realizar una variedad de tareas importantes para usted si queda discapacitado.
Testamento vital
Un testamento vital otorga poder notarial para atención médica o mental a una persona de su elección. Le da a esta persona, actuando como su agente o apoderado, el poder de implementar el tratamiento médico que desea recibir si no puede expresar sus deseos. El documento informa a los médicos, familiares y tribunales sobre sus deseos de soporte vital y otros procedimientos médicos en caso de muerte cerebral, inconsciencia, enfermedad terminal o incapacidad de comunicarse por cualquier otro motivo.
Un testamento vital esencialmente le da a su agente elegido el poder de elegir si “desconecta” o no o decide su destino por usted, pero su valor es discutible. La eutanasia no es legal bajo la sección 215 del Código Penal de Canadá, y el testamento vital no tiene estatus legal. Sin embargo, la Carta de Derechos de Canadá cuestiona la constitucionalidad de esta sección del Código Penal al otorgar a todos el derecho a “la seguridad de la persona y el derecho a no ser privado de ella.6
Cómo un fideicomiso simplifica la planificación patrimonial
Un testamento asegura que sus herederos obtengan exactamente lo que usted quiere que obtengan, pero un fideicomiso puede simplificar el proceso de transferir estos activos a sus herederos. La principal diferencia entre los dos es que el fideicomiso le permitirá transferir activos a los beneficiarios cuando aún esté vivo, mientras que un testamento transfiere sus activos cuando muera.
Un fideicomiso es una entidad legal que posee algunos o todos sus activos, como cuentas bancarias, bienes raíces, acciones, bonos, unidades de fondos mutuos y negocios privados. Los términos de un fideicomiso son más vinculantes legalmente que los de un testamento ordinario, que puede ser impugnado en un tribunal de justicia en cuanto a si cumple con la «obligación moral» del fallecido. Un fideicomiso también le permite evitar el proceso de sucesión, donde el contenido de su testamento se pone a disposición del público.
Tipos de fideicomisos
El principal tipo de fideicomiso en la planificación patrimonial es un fideicomiso en vida revocable, llamado así porque puede cambiar o revocar los términos del fideicomiso en cualquier momento mientras esté vivo. El fideicomiso instruye a los fideicomisarios sobre cómo distribuir sus activos a los beneficiarios mientras esté vivo, después de su muerte o si se vuelve incapaz de hacerlo.
Tanto usted como su cónyuge pueden ser fideicomisarios y administrar los activos del fideicomiso. Esta característica de un fideicomiso en vida puede ser importante, por ejemplo, si una empresa familiar se coloca en un fideicomiso y desea seguir teniendo cierto control sobre sus operaciones. Cuando uno de los cónyuges muere, el cónyuge sobreviviente continúa como fideicomisario, pero el fideicomiso se vuelve irrevocable en el sentido de que solo se pueden realizar cambios limitados en sus términos.
Como los ingresos de los activos en fideicomiso están sujetos a impuestos a las tasas impositivas de los fideicomisos canadienses, los fideicomisos en vida no son tan populares en Canadá como en los EE. UU., Donde los ingresos se gravan a la tasa de impuesto sobre la renta personal.7 Un fideicomiso en vida establecido después del 17 de junio de 1971 está sujeto a impuestos sobre todos los ingresos a la tasa marginal de impuestos más alta en la provincia de residencia. En contraste, un fideicomiso testamentario, que opera solo después de la muerte, se grava a la tasa de impuesto provincial personal.
Además, los activos que se transfieren dentro o fuera de un fideicomiso canadiense generalmente se tratan como si hubieran sido vendidos y se gravan sobre cualquier aumento en el valor (apreciación) desde la fecha de compra. Sin embargo, dos estructuras fiduciarias relativamente recientes, el fideicomiso alter-ego y el fideicomiso conyugal le permiten evitar los impuestos sobre las ganancias de capital.
La línea de fondo
En resumen, para asegurarse de que sus activos se distribuyan de la manera que usted desea, necesitará una última voluntad y un testamento, y también puede considerar un testamento vital, un poder notarial y un fideicomiso.