Contribuyente de doble estatus
¿Qué es un contribuyente de doble estatus?
Un contribuyente de doble estatus es un ciudadano de otra nación que, en un solo año calendario, vive en los EE. UU. El tiempo suficiente para calificar como extranjero residente y vive fuera de los EE. UU. El tiempo suficiente para calificar como extranjero no residente.
Conclusiones clave
- Un contribuyente de doble estatus es un ciudadano extranjero que vive en los Estados Unidos durante una parte sustancial de un año.
- Esa persona adeudará impuestos sobre todos los ingresos recibidos mientras se encuentre en los EE. UU. Y sobre los ingresos de origen estadounidense mientras se encuentre fuera de los EE. UU.
- El IRS tiene una «prueba de presencia sustancial» para determinar quién califica.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los contribuyentes de doble estatus presenten un formulario 1040. El contribuyente de doble estatus paga impuestos sobre los ingresos de todas las fuentes recibidas durante la residencia en los EE. UU. Y solo los ingresos de EE. UU.
Entendiendo al contribuyente de doble estatus
La designación de contribuyente de doble estatus se basa en la cantidad de días que el ciudadano extranjero reside en los Estados Unidos.
El límite básico es de 183 días, pero el IRS tiene una prueba de presencia sustancial para determinar si un contribuyente pertenece o no a esta categoría. Un extranjero que no vive en los Estados Unidos el tiempo suficiente para cumplir con la prueba de presencia sustancial se clasifica como extranjero no residente.
La mayoría de los contribuyentes con doble estatus vienen a los Estados Unidos a trabajar y han obtenido tarjetas de residencia que les permiten trabajar legalmente. Muchos tendrán este estatus solo por un año fiscal, el año en el que llegan, y quizás un año más, el año en que se van. En el medio, la mayoría vivirá y trabajará en los EE. UU. Durante todo el año.
Ejemplo de un contribuyente de doble estatus
Brigitta es una ciudadana austriaca que nunca había visitado los Estados Unidos hasta que llegó con una visa el 10 de junio de 2019 y se quedó el resto del año. Debido a que estuvo en los EE. UU. Durante más de 183 días, cumple con los requisitos de la prueba de presencia sustancial.
Brigitta es una extranjera de doble estatus porque era extranjera no residente y residente en el mismo año. Se la considera extranjera no residente desde el 1 de enero hasta el 10 de junio, y residente extranjera durante el resto del año calendario.
Tributación de no residentes y residentes
Durante la parte del año en la que fue clasificada como extranjera residente, deberá impuestos federales de EE. UU. Sobre todos los ingresos que recibió de cualquier fuente. Para la parte del año no residente, solo se gravarán los ingresos que recibió de fuentes estadounidenses.
La mayoría de los extranjeros no residentes pueden reclamar una asignación de retención en sus formularios W-4 de nómina, aunque a algunos se les puede permitir más bajo ciertas circunstancias.
Restricciones al presentar declaraciones de doble estatus
Muchos de los beneficios de la ciudadanía estadounidense no están disponibles para los contribuyentes con doble estatus. Entre estos se destaca la imposibilidad de tomar la deducción estándar en el Formulario 1040, aunque se permiten ciertas deducciones detalladas.
Por ejemplo, se pueden reclamar exenciones para un cónyuge y dependientes durante la parte del año en que el estado civil del contribuyente era residente extranjero. Pero los contribuyentes de doble estatus no pueden presentar la declaración como cabeza de familia o hacer una declaración conjunta con un cónyuge, aunque la última opción está disponible si la persona está casada con un ciudadano estadounidense antes del último día del año fiscal.
El formulario de impuestos de EE. UU. Para presentar depende del estado de la persona el último día del año. Es importante escribir en la parte superior del formulario de impuestos «Contribuyente de doble estatus». El IRS tiene amplia información sobre los impuestos estadounidenses sobre ciudadanos extranjeros en su sitio web.