Dependiente
¿Qué es un dependiente?
Un dependiente es una persona calificada que no es el contribuyente o su cónyuge que le da derecho al contribuyente a reclamar una exención de dependencia en su declaración de impuestos. Un contribuyente que pueda demostrar que tiene un dependiente también puede usar este estado civil para calificar para ciertos créditos fiscales.
Las pruebas en el Código de Rentas Internas (IRC) establecen la elegibilidad de una persona para ser dependiente de un contribuyente con el propósito de reclamos de dependencia.
Conclusiones clave
- Un dependiente es una persona calificada que no es el contribuyente o su cónyuge que le da derecho al contribuyente a reclamar una exención de dependencia en su declaración de impuestos.
- Un contribuyente que pueda demostrar que tiene un dependiente también puede usar este estado civil para calificar para ciertos créditos fiscales.
- Un dependiente puede ser un hijo calificado o un pariente calificado.
Entender a un dependiente
Un dependiente puede ser un hijo calificado o un pariente calificado. El estado de dependencia se determina mediante pruebas del Código de Rentas Internas (IRC). Para calificar para el estado de dependiente, hay tres pruebas que deben cumplirse para todos los dependientes: prueba de contribuyente dependiente, prueba de declaración conjunta y prueba de ciudadano o residente. Cualquier persona que pueda ser reclamada como dependiente por otro contribuyente no puede reclamar a nadie como dependiente en su propia declaración de impuestos.
Cualquier persona que presentó una declaración conjunta (como persona casada) no puede reclamar a nadie como dependiente en su declaración de impuestos. Por último, para ser reclamado como dependiente, una persona debe ser ciudadano estadounidense, extranjero residente en EE. UU., Ciudadano estadounidense o residente de Canadá o México.
Solo un contribuyente puede reclamar a un dependiente dado en su declaración de impuestos sobre la renta, lo cual es particularmente crucial en los casos de padres con doble custodia.3 Los reclamos de dependencia de padres separados o divorciados se resuelven a favor del padre con custodia. En algunos casos, decretos judiciales previamente determinados o una declaración escrita del padre con custodia pueden liberar el reclamo al padre sin custodia.
Tipos de dependientes
Hijo calificado
Ciertas pruebas se utilizan específicamente para determinar si un dependiente es un hijo calificado o si un dependiente es un pariente calificado. Para cumplir con la prueba de relación del IRC , y ser considerado un hijo calificado, el hijo debe:
- El hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo del contribuyente (colocado por una agencia de colocación autorizada) o un descendiente (por ejemplo, un nieto) de cualquiera de ellos.
- El hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente (por ejemplo, sobrina o sobrino) del contribuyente de cualquiera de ellos.
Para cumplir con la prueba de edad del IRC, el niño debe:
- Menor de 19 años al final del año tributario y menor que el contribuyente (o el cónyuge del contribuyente, si presenta una declaración conjunta)
- Un estudiante de tiempo completo menor de 24 años al final del año y menor que el contribuyente (o cónyuge, si presenta una declaración conjunta).
Las pruebas finales para determinar si la persona califica como hijo calificado son la prueba de residente y la prueba de apoyo. Para cumplir con la prueba de residente, el niño debe haber vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año. Sin embargo, hay excepciones para esta regla. Por ejemplo, si el niño o el contribuyente está temporalmente ausente debido a una enfermedad, educación, negocios, vacaciones, servicio militar, cuidado institucionalizado para un niño que está permanente y totalmente discapacitado o encarcelamiento, el niño aún se considera parte de la residencia ( viviendo con el contribuyente) durante este tiempo.
La prueba de manutención requiere que el niño no pueda haber proporcionado más de la mitad de su propia manutención financiera durante el año fiscal.
Puede ser elegible para declararse como jefe de familia incluso si el niño que es su persona calificada ha sido secuestrado. Este tratamiento se aplica a todos los años hasta el año en que se determina que el niño está muerto, o el año en que el niño habría cumplido los 18 años (lo que ocurra primero).
Pariente calificado
Si no se cumplen estas pruebas, el contribuyente puede decidir ver si se cumplen las pruebas para un pariente calificado. Estas pruebas son ligeramente diferentes y solo se aplican cuando no se cumplen las pruebas para un hijo calificado. A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad.
Un pariente calificado debe cumplir con la prueba de «no es un hijo calificado», la prueba de miembro del hogar o parentesco, la prueba de ingresos brutos y la prueba de manutención. Un hijo no puede ser el pariente calificado de un contribuyente si el hijo es el hijo calificado del contribuyente (o es el hijo calificado de cualquier otro contribuyente).
Para cumplir con la prueba de miembro del hogar o parentesco, la persona debe vivir como miembro del hogar del contribuyente todo el año o ser pariente del contribuyente. Es importante tener en cuenta que un hijo adoptado recibe el mismo trato que un hijo natural y que cualquiera de estas relaciones que se establecieron por matrimonio no se termina con la muerte o el divorcio.
Para cumplir con la prueba de ingresos brutos, los ingresos brutos del dependiente para el año fiscal deben ser menores que el monto límite. Esta cantidad cambia cada año, pero para el año fiscal 2020, la cantidad es $ 4,300. Finalmente, para cumplir con la prueba de manutención, el contribuyente debe haber proporcionado más del 50% de la manutención total de la persona para el año fiscal.(Esta prueba de manutención debe diferenciarse de la de un niño calificado, que evalúa si el niño proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante el año).
La deducción por exenciones personales y de dependencia está suspendida para los años fiscales 2018 a 2025 por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que fue promulgada en 2017 por el presidente Donald Trump. Aunque el monto de la exención es cero, la capacidad de reclamar a un dependiente puede hacer que los contribuyentes sean elegibles para otros beneficios fiscales.
Consideraciones Especiales
Créditos fiscales para dependientes
Si las pruebas del IRC determinan que usted es un dependiente, puede ser elegible para ciertos créditos y deducciones fiscales.
Crédito tributario por ingresos del trabajo (EITC)
El crédito tributario por ingresos del trabajo (EITC) es un crédito tributario reembolsable para personas y parejas trabajadoras de ingresos bajos a moderados, particularmente aquellos con hijos. El monto del beneficio EITC que recibe un contribuyente depende de sus ingresos y de la cantidad de hijos.
Como resultado del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el EITC originalmente tenía un límite de $ 543 para hogares sin hijos, aumentos para esos mismos hogares en 2021 a $ 1,50.
Crédito tributario por hijos (CTC)
Los contribuyentes pueden reclamar un crédito tributario por hijos (CTC) de hasta $ 2,000 por cada hijo menor de 17 años. Para padres solteros, el crédito se reduce en un 5% del ingreso bruto ajustado por encima de $ 200,000 ($ 400,000 para parejas casadas). Si el crédito excede el total de impuestos adeudados, los contribuyentes pueden recibir hasta $ 1,400 del saldo como reembolso, conocido como crédito tributario adicional por hijos (ACTC) o CTC reembolsable.
Tenga en cuenta que como resultado del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgado por el presidente Biden, el límite del Crédito Tributario por Hijos, anteriormente $ 2,000, se ha elevado a $ 3,000 para niños de seis a 17 años y $ 3.600 para niños menores de seis. El crédito ahora también es totalmente reembolsable;anteriormente, solo $ 1,400 eran reembolsables. Estos cambios son parte de la Ley de Ayuda Estadounidense de 2021 y son efectivos solo para el año fiscal 2021, a menos que sean extendidos por una ley adicional del Congreso. Se eliminará gradualmente para solteros con ingresos superiores a $ 75 000 y parejas con ingresos superiores a $ 150 000.
Crédito por cuidado de niños o dependientes
Es posible que pueda reclamar el crédito por cuidado de menores y dependientes si pagó los gastos del cuidado de una persona que califica para permitirle a usted (y a su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo activamente. La cantidad que recibe es un porcentaje de la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que pagó a un proveedor por el cuidado de una persona que califica y el porcentaje depende de su ingreso bruto ajustado.
Originalmente limitado al 35% de los gastos elegibles hasta $ 2,100, el crédito ahora tiene un límite del 50% de los gastos elegibles hasta $ 4,000 para una persona que califica y $ 8,000 para dos o más. La factura también hace que el crédito sea totalmente reembolsable.
Créditos de educación
Los dos créditos educativos son el crédito fiscal por oportunidad estadounidense (AOTC) y el crédito de aprendizaje de por vida (LLC). Si el contribuyente tiene un dependiente que asiste a una institución de educación superior, el contribuyente será elegible para reclamar los créditos educativos asociados con el dependiente.
El crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC) es un crédito por gastos de educación calificados pagados por un estudiante elegible durante los primeros cuatro años de educación superior. El crédito de aprendizaje de por vida (LLC) es para la matrícula calificada y los gastos relacionados pagados por los estudiantes elegibles inscritos en una institución educativa elegible.