Impuesto corporativo
¿Qué es el impuesto sobre sociedades?
Un impuesto corporativo es un impuesto sobre las ganancias de una corporación. Los impuestos se pagan sobre la renta imponible de una empresa, que incluye los ingresos menos el costo de los bienes vendidos (COGS), los gastos generales y administrativos (G&A), ventas y marketing, investigación y desarrollo, depreciación y otros costos operativos.
Las tasas de impuestos corporativos varían ampliamente según el país, y algunos países se consideran paraísos fiscales debido a sus bajas tasas. Los impuestos corporativos pueden reducirse mediante diversas deducciones, subsidios gubernamentales y lagunas fiscales, por lo que la tasa impositiva corporativa efectiva, la tasa que realmente paga una corporación, suele ser más baja que la tasa legal; la tasa indicada antes de las deducciones.
Conclusiones clave
- Los impuestos corporativos son recaudados por el gobierno como fuente de ingresos.
- Los impuestos se basan en la renta imponible una vez deducidos los gastos.
- La tasa del impuesto corporativo en los Estados Unidos se encuentra actualmente en una tasa fija del 21%. Antes de las reformas fiscales de Trump de 2017, la tasa impositiva corporativa era del 35%.
- Una empresa puede registrarse como una corporación S para evitar la doble imposición. Una corporación S no paga impuestos corporativos ya que los ingresos se transfieren a los propietarios de negocios que pagan impuestos a través de sus declaraciones de impuestos individuales.
Entendiendo el impuesto de sociedades
La tasa del impuesto corporativo federal en los Estados Unidos es actualmente un 21% fijo, como resultado de laLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que el presidente Donald Trump promulgó en 2017 y entró en vigencia en 2018. la tasa máxima del impuesto sobre la renta de las sociedades de Estados Unidos era del 35%.
Las declaraciones de impuestos corporativos de Estados Unidos normalmente vencen el 15 de marzo. Las corporaciones pueden solicitar una extensión de seis meses para presentar sus declaraciones de impuestos corporativosen septiembre. Las fechas de vencimiento del pago a plazos para las declaraciones de impuestos estimadas ocurren a mediados de abril, junio, septiembre y diciembre. Los impuestos corporativos se informan en el Formulario 1120 para corporaciones estadounidenses. Si una corporación tiene más de $ 10 millones en activos, debe presentar su declaración en línea.
Deducciones fiscales corporativas
A las corporaciones se les permite reducir los ingresos imponibles mediante ciertos gastos comerciales necesarios y ordinarios. Todos los gastos corrientes necesarios para el funcionamiento del negocio son totalmente deducibles de impuestos. Las inversiones y los inmuebles adquiridos con la intención de generar ingresos para el negocio también son deducibles.
Una corporación puede deducir los salarios de los empleados, los beneficios de salud, el reembolso de la matrícula y las bonificaciones. Además, una corporación puede reducir sus ingresos gravables deduciendo primas de seguros, gastos de viaje, deudas incobrables, pagos de intereses, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el combustible e impuestos especiales. Las tarifas de preparación de impuestos, los servicios legales, la contabilidad y los costos de publicidad también se pueden utilizar para reducir los ingresos comerciales.
Consideraciones Especiales
Un tema central relacionado con el impuesto de sociedades es el concepto de doble imposición. Algunas corporaciones tributan sobre la renta imponible de la empresa. Si este ingreso neto se distribuye a los accionistas, estas personas se ven obligadas a pagar impuestos individuales sobre la renta sobre los dividendos recibidos. En cambio, una empresa puede registrarse como una corporación S y hacer que todos los ingresos se transfieran a los propietarios de la empresa. Una corporación S no paga impuestos corporativos ya que todos los impuestos se pagan a través de declaraciones de impuestos individuales.
Ventajas de un impuesto sobre sociedades
Pagar impuestos corporativos puede ser más beneficioso para los dueños de negocios que pagar impuestos sobre la renta individuales adicionales. Las declaraciones de impuestos corporativos deducen el seguro médico para las familias, así como los beneficios adicionales, incluidos los planes de jubilación y los fideicomisos con impuestos diferidos. También es más fácil para una corporación deducir pérdidas.
Una corporación puede deducir la cantidad total de pérdidas, mientras que un propietario único debe proporcionar evidencia con respecto a la intención de obtener ganancias antes de que se puedan deducir las pérdidas. Finalmente, las ganancias obtenidas por una corporación pueden dejarse dentro de la corporación, lo que permite la planificación fiscal y las posibles ventajas fiscales futuras.