Países con las tasas impositivas corporativas más altas y más bajas

La tasa impositiva corporativa más alta del mundo pertenece a los Emiratos Árabes Unidos (EAU), con una tasa impositiva de 2019 de hasta el 55%, según KPMG. Otros países que encabezan la lista son Brasil (34%), Venezuela (34%), Francia (31%) y Japón (30,62%).

Diez países cobran un impuesto de sociedades del 0%:

• Anguila
• Bahamas
• Bahréin
• islas Bermudas
• Islas Caimán
• Guernsey
• Isla del hombre
• Jersey
• Islas Turcas y Caicos
• Vanuatu

La tasa impositiva corporativa promedio mundial es del 23,79%.

Tasas bajas de impuestos corporativos

Además de los países en su mayoría caribeños sin impuestos corporativos, muchos países de Europa del Este tienen tasas impositivas corporativas más bajas que el promedio, que incluyen:

• Hungría 9%
• Montenegro 9%
• Andorra 10%
• Bosnia y Herzegovina 10%
• Bulgaria 10%
• Gibraltar 10%
• Macedonia 10%
• Moldavia 12%
• Chipre 12,5%
• Irlanda 12,5%
• Liechtenstein 12,5%
• Albania 15%

Por regiones, Europa tiene la tasa impositiva corporativa más baja (19,35%), más baja que la tasa impositiva promedio en Asia (21,09%), América (27,21%) y África (28,24%).

Las Bahamas ofrecen una ventaja fiscal ampliada porque no gravan las ganancias, los dividendos ni  los ingresos personales. También carece de  impuestos sobre ganancias de capital, sucesiones, donaciones y desempleo.

Algunos requisitos fiscales que existen incluyen tarifas de licencias comerciales  y algunos impuestos a la propiedad, así como un impuesto al valor agregado (IVA). En las Bahamas también existen muchos incentivos para los inversores internacionales y los inversores extranjeros. Los inversores extranjeros disfrutan de un escudo de privacidad.

El país también ofrece un marco de fácil adaptación para la creación de estructuras comerciales que pueden aprovechar la tasa de impuesto corporativo del 0%.

Las Bermudas y las Islas Caimán también ofrecen ventajas de inversión internacionales y extranjeras similares con su tasa impositiva corporativa del 0%. Juntas, las Bahamas, las Bermudas y las Islas Caimán son tres de los países más populares para la inversión en el extranjero, lo que las hace muy atractivas para los empresarios y, en particular, para las empresas estadounidenses.

Altas tasas de impuestos corporativos

Los Emiratos Árabes Unidos tienen una tasa impositiva corporativa de hasta el 55%; sin embargo, su marco fiscal es algo único. La alta tasa impositiva la pagan principalmente las compañías de petróleo y gas y las subsidiarias de bancos extranjeros. Esto se debe a que, a nivel federal, el país divide los tramos impositivos por ingresos tanto para individuos como para empresas. Esto conduce a una estructura fiscal que incluye lo siguiente:

Los EAU tienen una economía fuerte con un ingreso per cápita relativamente alto de aproximadamente $ 74,035. Una vez altamente dependiente del petróleo, el gobierno ha diversificado la economía a lo largo del tiempo para incluir turismo, finanzas, manufactura y transporte aéreo.

Otros países con una tasa impositiva corporativa alta son menos sólidos desde el punto de vista económico. Venezuela tiene una tasa impositiva corporativa alta del 34% en 2019, y el país se encuentra en una crisis económica, con predicciones para una tasa de inflación del diez millones por ciento. La prevención de un colapso económico requiere reformas importantes.

Brasil también tiene una alta tasa impositiva corporativa del 34%, con una economía frágil. El real brasileño es volátil, con debilidad frente al dólar estadounidense. El crecimiento del producto interno bruto (PIB) cayó a -3,3% en 2016 y se informó en alrededor del 1% para 2017 y 2018.

Cómo se compara EE. UU.

Con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, el impuesto corporativo de EE. UU. Se redujo drásticamente del 40%, el segundo más alto del mundo a partir de 2017, al 21% en 2018, por debajo del promedio de la tasa impositiva corporativa global de 23.79%.. La disminución de la tasa impositiva corporativa de EE. UU. Es una de las disminuciones más dramáticas en cualquier país desde principios del siglo XXI. Solo Kuwait, que redujo su tasa impositiva corporativa del 55% al ​​15% en 2009, tuvo un cambio porcentual mayor.

Por el contrario, Canadá tardó nueve años en reducir lentamente su tasa impositiva corporativa del 36,6% en 2003 al 26,5%. Japón también redujo lentamente su tasa impositiva corporativa del 42% en 2003 al 30,62% en 2019.

La línea de fondo

Ha habido mucho debate —particularmente en los Estados Unidos con un partido republicano históricamente favorable a los impuestos corporativos en el poder— sobre si una tasa impositiva corporativa más baja estimula o no el crecimiento económico. Si bien el impacto de la TCJA en la economía general de los Estados Unidos no se conocerá por algún tiempo, es probable que las corporaciones estadounidenses continúen depositando dinero en países libres de impuestos como Bermuda, las Bahamas y las Islas Caimán incluso cuando crear empleos en los EE. UU.