Una historia concisa de los cambios en la legislación fiscal de EE. UU
Tabla de contenido
Expandir
- La tierra que olvidó los impuestos
- La guerra es un infierno, pero los impuestos duran más
- Reescribiendo la Constitución
- Guerra, prosperidad, depresión
- Roosevelt y el aumento de impuestos
- Nixon y estanflación
- Reaganómica
- La década de 1990 y el impuesto negativo
- El nuevo milenio y más allá
Benjamin Franklin estaba en lo cierto en su evaluación cuando dijo que no había nada seguro en la vida excepto la muerte y los impuestos. Pero si bien los impuestos han sido seguros, han estado lejos de ser consistentes, especialmente en los Estados Unidos. De hecho, el plan fiscal tal como lo conocemos hoy ha evolucionado, habiendo experimentado una serie de reformas y cambios a lo largo de los años, y sus raíces se remontan a una América preindependiente. Este artículo analiza algunos de los períodos importantes en la historia de los impuestos en el país.
Conclusiones clave
- Los colonos y los estadounidenses posteriores a la revolución pagaron impuestos especiales sobre todo, desde bienes raíces y licores hasta azúcar y tabaco.
- Los impuestos sobre la renta se introdujeron por primera vez en el país para pagar las deudas contraídas durante la Guerra Civil.
- Se introdujeron nuevos impuestos con el New Deal de Roosevelt, incluido el Seguro Social.
- El expresidente Donald Trump firmó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en 2017, que tenía como objetivo reducir las tasas impositivas individuales, corporativas y patrimoniales.
La tierra que olvidó los impuestos
Hubo un tiempo en que Estados Unidos estaba libre de impuestos, al menos cuando se trata de impuestos sobre la renta. Difícil de creer, ¿verdad? No tanto si se considera que no se estableció un gobierno federal en el país.
Aunque no pagaban impuestos sobre los ingresos que obtenían, los colonos estadounidenses aún tenían que responder ante los británicos, quienes cobraban impuestos especiales sobre todo, desde bienes raíces y, por supuesto, té. Enojados, los colonos se rebelaron, lo que llevó al infame Boston Tea Party. Esto llevó al levantamiento contra los británicos en 1773.
Después de la Revolución Americana, el gobierno recién establecido fue comprensiblemente cauteloso cuando se trataba de impuestos, ya que la Constitución prohibía los impuestos directos para todos los propósitos prácticos. Por lo tanto, los ingresos del gobierno debían recaudarse mediante aranceles y aranceles sobre ciertos artículos. Estos impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas, el tabaco, el azúcar, los documentos legales, etc., traicionaron tanto una agenda social como un intento de recaudación de ingresos.
El primer desafío al sistema llegó en 1794 con la Whisky Rebellion. Grupos de granjeros enojados de Pensilvania por el impuesto a su whisky incendiaron las casas de los recaudadores de impuestos, y dejaron a los recaudadores demasiado lentos para escapar. Defendiendo el derecho a recaudar impuestos indirectos, el Congreso sofocó la revuelta con la fuerza militar.
La guerra es un infierno, pero los impuestos duran más
La santidad de la Constitución y la aversión ancestral a los impuestos se puso a prueba nuevamente en la década de 1790 cuando el conflicto con Francia llevó a un impuesto a la propiedad. La implementación de este impuesto estuvo lejos de ser perfecta, por lo que la guerra de 1812 se financió con aranceles e impuestos especiales más altos. Se necesitaría una Guerra Civil para llevar el impuesto sobre la renta a la joven nación.
La Guerra Civil estadounidense fue desastrosa y costosa para la nación. Se incurrió en una enorme cantidad de deuda librando una guerra contra sí mismo. Para ayudar a pagarlo, el Congreso aprobó la Ley de Ingresos de 1861. El impuesto se aplicaba a los ingresos que superaban los $ 800 y no se rescindió hasta 1872. Esta ley creó la mayor parte de lo que consideramos el sistema impositivo moderno: progresivo con concesiones para algunas Servicio de Impuestos Internos de EE . UU . (IRS).
Reescribiendo la Constitución
La Constitución prohibió cualquier impuesto directo que no se recaude en proporción a la población de cada estado. La Corte Suprema declaró inconstitucional un impuesto fijo contenido en la Ley de Arancel Wilson-Gorman de 1894 en 1895. Aunque fue una victoria para los contribuyentes, muchas personas estaban comenzando a notar el daño que los aranceles y aranceles de recaudación de ingresos estaban teniendo tanto en el comercio mundial como en la vida. estándares de los pobres.
La 16 ª Enmienda fue introducido en 1913 para allanar el camino a un impuesto sobre la renta mediante la eliminación de la cláusula proporcional a la población, lo que ahorra los pobres almas en el IRS de la cola del paro. Fue seguido rápidamente por un impuesto sobre la renta para las personas con ingresos anuales de más de $ 3,000. Este impuesto afectó a menos del 1% de los estadounidenses. Curiosamente, la frase ingresos legales se cambió más tarde a simplemente ingresos en 1916, lo que dio a los fiscales una forma de condenar a figuras del crimen organizado como Al Capone cuando todas las demás vías se agotaron.
Guerra mundial, prosperidad mundial, depresión mundial
La Primera Guerra Mundial dio lugar a tres actos que aumentaron las tasas impositivas y redujeron los niveles de exención. El número de personas que pagan impuestos en los EE. UU. Aumentó al 5% y se introdujeron impuestos separados para las propiedades y las ganancias comerciales en exceso.
Estos impuestos se redujeron después de la guerra en cinco fases y la economía experimentó un gran auge. Los ingresos fiscales del gobierno alcanzaron los 3.600 millones de dólares en 1918, el último año de la guerra. A pesar de la reducción de impuestos, la recaudación del gobierno alcanzó los $ 6,6 mil millones en 1920. La caída de la bolsa de valores de 1929 y las consecuencias financieras hicieron que estos ingresos cayeran a $ 1,9 mil millones en 1932.
Roosevelt y el aumento de impuestos
El New Deal de Roosevelt y la Segunda Guerra Mundial vieron muchos impuestos introducidos o aumentados como una forma de ayudar a impulsar la economía. El New Deal tenía un gran déficit que debía compensarse con ingresos. Para 1936, la tasa impositiva máxima era un asombroso 76% y la producción de la economía se desplomó. Los impuestos se elevaron varias veces más con la excepción de la Ley de Ingresos de 1938, que contenía un recorte de impuestos corporativos al que se opuso Roosevelt, pero que de todos modos se aprobó.
La Ley de Seguridad Social de 1935 fue parte del New Deal de Roosevelt.
Para 1940, la necesidad de que Estados Unidos se preparara para la guerra y apoyara a sus aliados condujo a impuestos aún más agresivos. Las personas con ingresos de $ 500 enfrentaron un impuesto del 23% y las tasas subieron hasta el 94%. Para 1945, 43 millones de estadounidenses pagaron impuestos y los ingresos anuales superaron los $ 45 mil millones, frente a los $ 9 mil millones en 1941.
Nixon y estanflación
La Ley de Ingresos de 1945 hizo retroceder $ 6 mil millones en impuestos, pero la carga del Seguro Social y un gobierno ampliado impidió que fueran mucho más bajos. La tasa impositiva más alta superó el 80% hasta bien entrada la década de 1950 y el sistema de retención de pago por uso que se introdujo como una medida en tiempos de guerra nunca se cerró.
Los avances en la reducción de impuestos fueron esporádicos y confusos. En lugar de reducir las tasas, el código tributario se estaba reescribiendo para permitir deducciones en ciertas circunstancias o para reducir las tasas en, digamos, fundaciones privadas, mientras aumenta las tasas sobre las ganancias corporativas. Esta explosión de lagunas jurídicas y letra pequeña es una de las razones por las que la mayoría de la gente hoy en día puede dominar la teoría de la relatividad antes que el código fiscal.
Las décadas de 1960 y 1970 fueron una época de inflación masiva, y los déficits gubernamentales siguieron creciendo con la incorporación de Medicare al costoso sistema de Seguridad Social. La inflación se convirtió en un gran problema para los contribuyentes porque los impuestos no estaban indexados. Esto significaba que, aunque se estaba reduciendo el valor real de los ingresos de las personas, también se les exigía que pagaran más impuestos. La década de 1970 también vio al ex presidente Richard Nixon obligado a pagar más de $ 400,000 en impuestos atrasados. Con la controversia sobre el escándalo de Watergate, la evasión fiscal del presidente no fue un problema tan grande como podría haber sido.
Reaganómica
La Ley del Impuesto sobre la Recuperación Económica de 1981 representó un punto de inflexión para la marea de los impuestos, aunque solo fue temporal. Reagan redujo todos los tramos impositivos individuales en un 25% y cambió la forma en que las empresas contabilizan los gastos de capital, fomentando la inversión en equipos. Reagan también trató de controlar la inflación, pero lo logró demasiado bien.
El presupuesto del gobierno se basó en una tasa de inflación aceptada, y cuando los intentos de sofocar la inflación se activaron demasiado rápido, se creó un déficit. En consecuencia, Reagan tuvo que recortar algunos de sus recortes de impuestos en 1984, específicamente en el lado empresarial, para intentar compensar el déficit presupuestario. A pesar de esto, el IRS anunció que en 1985 más de 400,000 estadounidenses habían alcanzado el rango de millonario gracias a los recortes de impuestos de alto nivel bajo Reaganomics.
En 1986, otra ley de reforma fiscal redujo la tasa máxima del 50% al 28%, recortando los impuestos corporativos del 50% al 35%. Con más estadounidenses ahora dispuestos a tomar su riqueza en ingresos imponibles, los ingresos fiscales generales se mantuvieron relativamente sin cambios a pesar de la caída.
La década de 1990 y el impuesto negativo
Los republicanos hicieron mucho para controlar los impuestos, pero su control sobre el tamaño del gobierno fue menos loable. Medicare y el Seguro Social fueron cargas que heredaron, pero se agregaron otros gastos al abultado déficit.
Cuando el ex presidente Bill Clinton asumió el cargo en la década de 1990, la tendencia a la baja de los impuestos llegó a su fin. En 1993 se introdujeron modestos aumentos de impuestos y en 1997 se introdujo el impuesto sobre la renta negativo. El impuesto a la renta negativo era un programa de gastos ocultos mediante el cual las personas que no pagaban impuestos podían obtener fondos a través del sistema fiscal en forma de créditos fiscales.
El nuevo milenio y más allá
El recorte de impuestos de 2001 introducido por el ex presidente George Bush volvió a marcar la tendencia de los aumentos de impuestos, pero continuó aumentando los créditos fiscales que conducen a un impuesto sobre la renta negativo. Aunque no fue para eso, este recorte de impuestos a largo plazo ayudó a acortar la recesión que siguió al colapso de las puntocom, evitando a la economíamedidas de estímulo específicas.
Los recortes de impuestos del ex presidente Bush expiraron en 2010 bajo el mandato del ex presidente Barack Obama. Esto se produjo en un momento muy estresante: más baby boomers estaban dejando la fuerza laboral y el mundo se estaba recuperando de los efectos de la crisis financiera y la Gran Recesión.
Pero las cosas han vuelto a cambiar tras la elección del expresidente Donald Trump. En 2017, su administración aprobó laLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que tenía como objetivo recortar las tasas impositivas individuales, corporativas y patrimoniales. La ley hizo una serie de concesiones, incluida la reducción de las tasas impositivas en varios tramos de impuestos sobre la renta.
El plan de reforma de la Casa Blanca, que se firmó en diciembre de 2017 y permanece vigente hasta al menos 2025, fue muy criticado por favorecer a multimillonarios y corporaciones en lugar de a los estadounidenses comunes. En general, la TCJA reduce las tasas impositivas en todos los niveles de ingresos, lo que ayuda a reducir la carga impositiva sobre los ingresos de los estadounidenses, pero también elimina muchas deducciones detalladas populares.