Estado de resultados de tamaño común
¿Qué es una declaración de ingresos de tamaño común?
Un estado de resultados de tamaño común es un estado de resultados en el que cada artículo de línea se expresa como un porcentaje del valor de los ingresos o las ventas. Se utiliza para el análisis vertical, en el que cada elemento de un estado financiero se representa como un porcentaje de una cifra base dentro del estado.
Los estados financieros de tamaño común ayudan a analizar y comparar el desempeño de una empresa durante varios períodos con diferentes cifras de ventas. Los porcentajes de tamaño común se pueden comparar posteriormente con los de los competidores para determinar cómo se está desempeñando la empresa en relación con la industria.
Conclusiones clave
- Un estado de resultados de tamaño común es un estado de resultados en el que cada artículo de línea se expresa como un porcentaje de los ingresos o las ventas.
- Los porcentajes de tamaño común ayudan a mostrar cómo cada elemento o componente afecta la posición financiera de la empresa.
- Los estados financieros de tamaño común ayudan a comparar el desempeño de una empresa durante varios períodos, así como con el de la competencia.
Cómo se utiliza el estado de resultados de tamaño común
Los principios contables generalmente aceptados (PCGA) se basan en la coherencia y la comparabilidad de los estados financieros. Un estado de resultados de tamaño común facilita ver qué impulsa las ganancias de una empresa. Los porcentajes de tamaño común también ayudan a mostrar cómo cada elemento o componente afecta la posición financiera de la empresa. Como resultado, el usuario del estado financiero puede comparar más fácilmente el desempeño financiero con el de los pares de la empresa.
Al analizar cómo han cambiado los resultados financieros de una empresa a lo largo del tiempo, los estados financieros de tamaño común ayudan a los inversores a detectar tendencias que un estado financiero estándar puede no descubrir. Los porcentajes de tamaño común ayudan a resaltar cualquier consistencia en los números a lo largo del tiempo, ya sea que esas tendencias sean positivas o negativas. Los grandes cambios en el porcentaje de ingresos en comparación con las diversas categorías de gastos durante un período determinado podrían ser una señal de que el modelo comercial, el rendimiento de las ventas o los costos de fabricación están cambiando.
El análisis de estados financieros de tamaño común también se puede aplicar al balance y al estado de flujos de efectivo.
Importante
Los estados de resultados de tamaño común con porcentajes fáciles de leer permiten un análisis de estados financieros más consistente y comparable a lo largo del tiempo y entre competidores.
Ejemplo de un estado de resultados de tamaño común
La cifra estándar utilizada en el análisis de un estado de resultados de tamaño común es el total de ingresos por ventas. Los porcentajes de tamaño común se calculan para mostrar cada artículo de línea como un porcentaje de la cifra estándar o los ingresos.
Es importante tener en cuenta que el cálculo del tamaño común es el mismo que el cálculo de los márgenes de una empresa. El margen de beneficio neto es simplemente el ingreso neto dividido por los ingresos por ventas, que resulta ser un análisis de tamaño común. Lo mismo ocurre con el cálculo del margen bruto (ingresos por ventas menos el costo de los bienes vendidos, dividido por los ingresos por ventas) y el margen operativo (beneficio bruto menos gastos administrativos y de ventas, dividido por los ingresos por ventas).
Por ejemplo, la Compañía A tiene un estado de resultados con los elementos de línea anteriores: ingresos, costo de los bienes vendidos (COGS), ventas y gastos administrativos generales (S&GA), impuestos e ingresos netos. El ingreso neto se calcula restando COGS, gastos S&GA e impuestos de los ingresos. Si los ingresos son de $ 100,000, el costo de ventas es de $ 50,000 y el S&GA es de $ 10,000, entonces la ganancia bruta es de $ 50,000, la ganancia operativa es de $ 40,000 y la utilidad neta es de $ 31,600 (menos impuestos al 21%).
La versión de tamaño común de este estado de resultados divide cada artículo de línea por ingresos, o $ 100,000. Los ingresos divididos por $ 100,000 son 100%. COGS dividido por $ 100,000 es 50%, la ganancia operativa dividida por $ 100,000 es 40% y la utilidad neta dividida por $ 100,000 es 32%. Como podemos ver, el margen bruto es del 50%, el margen operativo es del 40% y el margen de utilidad neta es del 32%, las cifras del estado de resultados de tamaño común.