Crédito tributario por hijos
¿Qué es el Crédito Tributario por Hijos?
El crédito tributario por hijos es un beneficio tributario otorgado a los contribuyentes estadounidenses por cada hijo dependiente calificado. Diseñado para ayudar a los contribuyentes a mantener a sus familias, este crédito ha sido ampliado en gran medida por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. Se estima que las nuevas reglas reducirán en un 45% el número de niños estadounidenses que viven en la pobreza,
El crédito tributario por hijos disminuye la obligación tributaria de los contribuyentes dólar por dólar. La legislación reciente aumentó el crédito anual máximo de $ 2,000 por niño (menor de 17 años) en 2020 a $ 3,000 por niño (menor de 18) o $ 3,600 (niños menores de 6) para 2021. Si bien el crédito de 2020 fue parcialmente reembolsable, el crédito de 2021 es totalmente reembolsable. Además, el crédito tributario por hijos de 2021 se distribuirá a los contribuyentes elegibles en pagos por adelantado, posiblemente comenzando mensualmente a partir de julio de 2021.
Los contribuyentes que planean reclamar el crédito tributario por hijos en las declaraciones de impuestos para 2020 que vencen el 15 de abril de 2021 (a menos que se obtengan extensiones), deben familiarizarse con una regla especial de «retrospectiva» diseñada para compensar las reducciones de ingresos causadas por el COVID. pandemia.
Al preparar sus declaraciones de impuestos para 2020, los contribuyentes elegibles deben calcular y comparar los montos del crédito tributario por hijos en función de sus ingresos del trabajo para los años 2019 y 2020 para determinar qué año proporciona un mayor beneficio. La parte reembolsable del crédito de 2020, denominada “ crédito adicional por hijos ” o “ACT”, toma en cuenta las ganancias anuales del contribuyente. Debido a que muchos tuvieron ingresos más bajos en 2020 que en 2019 como resultado de la pandemia, la regla especial de «retrospectiva» permite a los contribuyentes determinar el monto de su crédito para 2020 sobre la base de sus ganancias de 2019.
Para 2021, los contribuyentes deben ser conscientes de un cambio importante: un beneficio inmediato sustancial en forma de anticipos. Durante 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) planea iniciar pagos anticipados de créditos tributarios por hijos en 2021 de hasta $ 250 (menores de 18 años) o $ 300 (menores de seis años) por hijo, posiblemente mensualmente a partir de julio de 2021. Contribuyentes que tienen derecho a la crédito para 2021 y desea recibir pagos por adelantado lo antes posible, debe confirmar que el IRS tiene información de depósito directo para sus cuentas bancarias.
Los contribuyentes pueden incluir la información de su cuenta en sus declaraciones de impuestos de 2020 para beneficiarse del depósito directo electrónico de pagos anticipados, que será más rápido que los cheques de papel. También pueden usar un portal en línea planeado por el IRS para recopilar y actualizar la información del contribuyente para el programa de pago anticipado 2021. Reconociendo el trabajo involucrado en la creación del programa de anticipos y la creación del portal, la ley proporciona al Departamento del Tesoro una financiación significativa para estos desarrollos, pero también tiene en cuenta la viabilidad y permite la flexibilidad para programar su introducción.
Conclusiones clave
- Para 2020, el crédito tributario por hijos es un crédito tributario sobre la renta de hasta $ 2000 por hijo elegible (menor de 17 años) que puede ser parcialmente reembolsable.
- Para 2021, el crédito es de $ 3,000 (niños menores de 18 años) o $ 3,600 (niños menores de 6 años) por niño elegible para los contribuyentes estadounidenses para 2021; es totalmente reembolsable y se puede recibir como anticipo.
- Los niños elegibles son dependientes legales que sean ciudadanos estadounidenses, ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes en los Estados Unidos.
- Este crédito fiscal está destinado a ayudar a los contribuyentes de ingresos bajos a medios y, por lo tanto, se elimina gradualmente para las familias de ingresos altos.
- Los créditos anuales aumentados y totalmente reembolsables de $ 3000 / $ 3600 actualmente se otorgan solo para 2021. A menos que se extienda por una legislación futura, el crédito tributario por hijos volverá a sus montos y reglas de 2020 en 2022.
Cómo funciona el crédito tributario por hijos
Como se señaló anteriormente, el crédito tributario por hijos funcionará de manera diferente para los impuestos sobre la renta de 2020, los que se vencen en la nueva fecha de presentación de impuestos de 2020 del 17 de mayo de 2021, y para los impuestos de 2021. Los cambios de 2021, exigidos por el Plan de Rescate Estadounidense, son solo para 2021. Después de ese año, si no se realizan más cambios en la legislación, el crédito volverá a las reglas vigentes para 2020, con algunos ajustes por inflación. Así es como se manifiestan las diferencias.
En 2020
Para 2020, los contribuyentes elegibles pueden reclamar un crédito fiscal de $ 2,000 por hijo dependiente calificado menor de 17 años de edad. Si el monto del crédito excede el impuesto adeudado, el contribuyente generalmente tiene derecho a un reembolso del monto del crédito excedente de hasta $ 1,400 por niño. La parte reembolsable del crédito, es decir, el “ crédito tributario adicional por hijos ” o ACT fue diseñado para ayudar a los contribuyentes cuyas obligaciones tributarias eran demasiado bajas para beneficiarse de parte o de la totalidad del crédito.
Para 2020, una regla especial de «retrospectiva» permite a los contribuyentes determinar el monto de sus créditos sobre la base de sus ingresos de 2019. Esta disposición especial es particularmente importante para los contribuyentes cuya diferencia en las ganancias entre 2019 y 2020 puede afectar su elegibilidad para la parte reembolsable del crédito 2020.
El crédito de 2020 está sujeto a una eliminación gradual a una tasa de $ 50 por cada $ 1,000 adicionales (o fracción de los mismos) por encima de un umbral de ingresos altos de ingresos brutos ajustados modificados o MAGI. MAGI se define como el ingreso bruto ajustado (AGI) más el monto de cualquier ingreso extranjero excluido. El nivel de umbral se establece en $ 400,000 para una declaración conjunta y $ 200,000 en otros casos. A los contribuyentes que tienen derecho a reclamar el crédito tributario por hijos se les ha permitido ajustar su retención de impuestos sobre la renta y / o calcular sus pagos de impuestos a plazos para reflejar los montos de crédito permitidos.
Para 2021
Para 2021, el crédito aumenta y la edad de un hijo calificado se extiende a 17. El monto del crédito aumenta a $ 3,000 (niños menores de 18) o $ 3,600 (niños menores de 6) y se vuelve totalmente reembolsable en la medida en que exceda los impuestos adeudados.
La eliminación del crédito generalmente sigue siendo de $ 50 por cada $ 1,000 (o fracción de los mismos) de ingreso bruto ajustado modificado por encima de un umbral MAGI. Sin embargo, los montos de umbral se reducen sustancialmente para 2021. Para una declaración conjunta o un cónyuge sobreviviente, el umbral es de $ 150,000; para el jefe de familia, 112.500 dólares; y para todos los demás, $ 75,000. Por lo tanto, una familia con un MAGI anual de $ 150,000 y tres hijos de 2, 5 y 11 años, tendrá derecho en 2021 a un total de créditos tributarios por hijos de $ 10,200, pagaderos por adelantado de $ 850 por mes.
El crédito fiscal por hijos para 2021 introduce una nueva característica: los pagos por adelantado. Los contribuyentes pueden recibir pagos anticipados directos de sus créditos tributarios por hijos, en cantidades de $ 250 o $ 300 por hijo calificado, según la edad. El Tesoro de los Estados Unidos planea comenzar a distribuir los pagos, posiblemente mensualmente, a partir de julio de 2021, si es posible. El programa de anticipos permitirá a los contribuyentes utilizar sus beneficios durante el año.
Suponiendo que los contribuyentes elegibles reciban pagos por adelantado durante los últimos seis meses de 2021, tendrán derecho a reclamar el saldo de sus créditos anuales en sus declaraciones de impuestos de 2021. Debido a que los pagos por adelantado representarán la recepción anticipada de los beneficios fiscales de los créditos, los pagos por adelantado no son ingresos imponibles. Los pagos insuficientes o los pagos en exceso de los anticipos se conciliarán con el monto del crédito y el reembolso, si lo hubiera, reclamado en las declaraciones de impuestos del año. Los contribuyentes cuyos pagos por adelantado superan el crédito permitido generalmente deben devolver el exceso con sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, para los contribuyentes de ingresos más bajos, se eximirá o reducirá una «cantidad segura» de su reembolso.
Los contribuyentes que reciben pagos por adelantado que son excesivos o demasiado bajos, podrán ajustar sus pagos proporcionando información corregida y actualizada, por ejemplo, cambio en el estado civil o número de hijos calificados, a través de un portal de información en línea, probablemente una versión actualizada del portal actual para no declarantes, creado por el Departamento del Tesoro de EE. UU. La retención de salario se puede ajustar para reflejar los créditos tributarios por hijos y los pagos por adelantado. Y los contribuyentes pueden optar por no recibir pagos por adelantado y esperar hasta presentar sus declaraciones de impuestos para reclamar el monto de su crédito.
Después de 2021
En la actualidad, las reglas de 2021 para el crédito fiscal por hijos se aplican solo para ese año. Si las reglas de 2021 no se amplían con más legislación, las reglas generalmente vigentes en 2020 volverán a ser efectivas, con algunos ajustes de inflación, desde 2022 hasta 2025.
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Calificando para el Crédito
Hay dos conjuntos de calificaciones involucradas en reclamar el Crédito Tributario por Hijos: la persona que recibe el crédito debe ser un contribuyente calificado y el hijo dependiente también debe cumplir con los requisitos de la ley tributaria.
Contribuyente calificado
Aunque la mayoría de los contribuyentes califican para el Crédito Tributario por Hijos al reclamar créditos con respecto a sus hijos o hijastros, otros miembros de la familia también pueden calificar si el contribuyente proporcionó más de la mitad de su apoyo financiero durante el año tributario. Un contribuyente puede tener derecho a créditos con respecto a hermanos, nietos y sobrinas y sobrinos si cumplen con los requisitos de dependencia, edad, ciudadanía y residencia. Los niños adoptados y de crianza también pueden calificar para el crédito.
Solo un contribuyente puede reclamar el crédito tributario por hijos, incluso si el hijo calificado divide el tiempo entre más de un hogar durante el año tributario. Si uno de los padres tenía la custodia principal del niño, ese padre generalmente recibe el crédito fiscal. En los casos de custodia compartida, los padres deben llegar a un acuerdo sobre cuándo cada uno reclamará el crédito, en años alternos o de acuerdo con alguna otra fórmula.
Además de cumplir con los requisitos de ingresos y parentesco aplicables para el crédito tributario por hijos, el contribuyente y los dependientes que califiquen deben tener números de Seguro Social antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos del contribuyente y deben informarlos en la declaración. Los contribuyentes que realicen reclamos fraudulentos de créditos tributarios por hijos no serán elegibles para reclamar dichos créditos durante 10 años. A un contribuyente que se determine que ha realizado una reclamación indebida debido a una negligencia imprudente o intencional de las reglas y regulaciones (pero no por fraude) se le negarán los créditos durante dos años.
Hijo calificado / dependiente
La ley tributaria prescribe varios factores que determinan la elegibilidad de un niño para el crédito tributario por hijos. Para calificar, las personas deben ser ciudadanos de EE. UU., Ciudadanos de EE. UU. O extranjeros residentes en EE. UU. Y cumplir con los requisitos de dependencia, edad y residencia. También deben haber vivido con la persona que reclama el crédito fiscal durante más de la mitad del año fiscal y ser reclamados como dependientes en la declaración de ese contribuyente. El niño no debe haber proporcionado más de la mitad de su propia manutención durante el año.
Tanto para 2020 como para 2021, los contribuyentes elegibles pueden reclamar un crédito fiscal no reembolsable de $ 500 por cada dependiente que no sea un hijo calificado.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece una herramienta útil para ayudar a los contribuyentes a determinar si su hijo o dependiente califica para el crédito tributario por hijos.
El crédito fiscal por hijos: impacto en las políticas y la pobreza
La expansión del crédito fiscal por hijos para 2021 tiene importantes implicaciones políticas y económicas. Cuando se promulgó por primera vez el crédito tributario por hijos, estaba destinado a beneficiar a las familias de ingresos bajos y moderados. Y, desde su promulgación en 1997, ha beneficiado a estos contribuyentes. En los niveles de ingresos más altos, el crédito se eliminó gradualmente. Sin embargo, el crédito tributario por hijos ha sido criticado regularmente por brindar poco o ningún beneficio a las familias más pobres, muchas de las cuales no son contribuyentes y no presentan declaraciones de impuestos.
A lo largo de los años, las enmiendas frecuentes aumentaron el monto del crédito y proporcionaron reembolsos que fueron limitados en monto y alcance; En un momento, los reembolsos se restringieron a los contribuyentes con tres o más hijos. Continuaron las eliminaciones paulatinas de ingresos altos y las reglas de rechazo de créditos abordaron las reclamaciones fraudulentas, imprudentes o indebidas. Pero el crédito no llegó a las familias más pobres.
En 2021, por primera vez, el aumento significativo en el monto del crédito y la provisión de reembolsabilidad total extendió los beneficios a las familias más necesitadas. Las proyecciones del impacto del crédito tributario por hijos de 2021 estiman que reducirá la pobreza infantil en un 45%. Junto con las otras disposiciones de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, se espera que la reducción de la pobreza alcance más del 50%. Maximizar el uso y los beneficios de este crédito requerirá un programa educativo y promocional público eficaz.
El crédito tributario por hijos ampliado y totalmente reembolsable fue promulgado como parte de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, una ley dirigida formalmente a aliviar los problemas económicos creados por la pandemia de COVID. También aborda muchas limitaciones consideradas problemáticas en las versiones anteriores del crédito tributario por hijos. No obstante, el crédito revisado con su característica de pago anticipado representa un reconocimiento más amplio de la importancia y el costo sustancial de criar a los hijos y del papel que puede desempeñar el gobierno en el apoyo a las familias.
El crédito ampliado constituye un enorme compromiso financiero y sugiere que, por primera vez, Estados Unidos puede estar abierto a establecer una política de ingresos básicos del tipo que se brinda a las familias en Canadá y muchos otros países desarrollados. Los demócratas del Congreso apoyaron firmemente el aumento del crédito fiscal por hijos. Aunque los republicanos generalmente favorecieron algunos beneficios ampliados para los niños, criticaron la versión del crédito tributario por hijos que se promulgó por su costo y por la falta de requisitos laborales.
Dado que el crédito ampliado vencerá a fines de 2021, sus implicaciones de política económica más amplias más allá de la recuperación de la pandemia pueden debatirse en una propuesta futura para extenderlo hasta 2022 y años posteriores.