Fideicomiso caritativo restante
¿Qué es un fideicomiso restante de beneficencia?
Un fideicomiso remanente caritativo es un fideicomiso irrevocable exento de impuestos diseñado para reducir los ingresos gravables de las personas al distribuir primero los ingresos a los beneficiarios del fideicomiso durante un período de tiempo específico y luego donar el resto del fideicomiso a la organización benéfica designada. Este es un vehículo de donación de “interés dividido” que permite al fideicomitente hacer contribuciones, ser elegible para una deducción fiscal parcial y donar los activos restantes.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso de remanente caritativo es un fideicomiso irrevocable exento de impuestos diseñado para reducir la renta imponible de las personas.
- Un fideicomiso de remanente caritativo distribuye los ingresos a los beneficiarios del fideicomiso durante un período específico y dona el resto a la caridad designada.
- Un fideicomiso de remanente caritativo permite a un fideicomitente hacer contribuciones, ser elegible para una deducción de impuestos y donar una parte de los activos.
Comprender la confianza del resto caritativo
Una idea central de un fideicomiso caritativo restante es reducir los impuestos. Esto se hace donando primero activos al fideicomiso y luego pagando al beneficiario por un período de tiempo establecido. Una vez que expira este plazo, el resto del patrimonio se transfiere a las organizaciones benéficas consideradas beneficiarias.
Los fideicomisos caritativos restantes son irrevocables. Esto significa que no se pueden modificar ni cancelar sin el permiso del beneficiario. El otorgante o fideicomitente, después de haber transferido activos al fideicomiso, elimina efectivamente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso al momento de la creación de su estado irrevocable. Por el contrario, un fideicomiso revocable permite modificaciones al otorgante.
Esta estrategia de donaciones caritativas también permite a las personas perseguir objetivos filantrópicos sin dejar de generar ingresos. Además de la gestión fiscal, los fideicomisos caritativos restantes pueden ofrecer beneficios para la jubilación y la planificación patrimonial.
Dos tipos principales de fideicomisos caritativos remanentes incluyen:
- Fideicomisos de anualidades caritativas remanentes o CRAT que distribuyen una anualidad fija cada año
- Uni-fideicomisos caritativos remanentes o CRUT que distribuyen un porcentaje anual fijo basado en el saldo de los activos del fideicomiso (los CRAT no permiten contribuciones adicionales, mientras que los CRUT sí lo permiten).
Fideicomiso restante de beneficencia y tipos adicionales de fideicomisos
Los tipos adicionales de fideicomisos fuera de los fideicomisos caritativos restantes incluyen un fideicomiso simple, en el que el beneficiario tiene el derecho absoluto al capital y los activos dentro del fideicomiso, así como a los ingresos generados por estos activos. Si bien un fideicomisario a menudo supervisa las inversiones dentro del fideicomiso, el beneficiario tiene la última palabra sobre cómo se distribuye el capital o los ingresos del fideicomiso. En los fideicomisos simples, los beneficiarios pagan impuestos sobre los ingresos que generan los activos del fideicomiso (es decir, intereses, dividendos y alquiler).
Por el contrario, un fideicomiso de sustitución de la pensión alimenticia es un acuerdo en el que una persona divorciada acepta pagar la manutención del cónyuge a través de los ingresos generados por un fideicomiso. Con respecto a los impuestos, el excónyuge responsable de proporcionar los pagos no está obligado a pagar impuestos sobre la renta sobre los ingresos del fideicomiso, ni recibe una deducción fiscal.
Consideraciones Especiales
Es importante tener en cuenta que hay nuevas reglas para los beneficiarios de IRA y 401 (k), de acuerdo con la Ley SECURE de 2019. El nuevo fallo establece que los beneficiarios de IRA que no sean cónyuges deben retirar todos los fondos al final de los diez años siguientes a la muerte del titular original de la cuenta. Por lo general, los fideicomisos se establecieron para permitir que los beneficiarios de IRA reciban la distribución mínima requerida (RMD) cada año de la IRA heredada o 401 (k). Con el nuevo fallo, la regla de retiro de diez años se aplica a todas las cuentas, incluidos los fideicomisos. Hay algunas excepciones, incluso para los cónyuges sobrevivientes y los que padecen enfermedades crónicas, pero los titulares de cuentas fiduciarias deben consultar a un profesional financiero para revisar los cambios en las reglas.