Fideicomiso de plomo caritativo
¿Qué es un fideicomiso de plomo caritativo?
Un fideicomiso principal benéfico es un tipo de fideicomiso irrevocable diseñado para reducir la responsabilidad tributaria potencial de un beneficiario, tras la herencia.
Rompiendo la confianza de plomo caritativa
Un fideicomiso principal benéfico funciona mediante la donación de pagos del fideicomiso a la caridad, durante un período de tiempo determinado. Una vez que expira ese período, el saldo del fideicomiso se paga al beneficiario. Si bien esto reduce los impuestos adeudados por el beneficiario, una vez que heredan el saldo restante, también les presenta otros beneficios fiscales potenciales, como la deducción del impuesto sobre la renta por donaciones caritativas y ahorros en impuestos sobre sucesiones y donaciones. Además, establece una forma continua para que el beneficiario y el benefactor realicen contribuciones benéficas, sin tener que emitir pagos mensuales manualmente.
Estas formas de fideicomisos generalmente se establecen durante el proceso de planificación patrimonial, o durante la redacción de un testamento, cuando los benefactores desean reducir las posibles cargas que los beneficiarios normalmente incurrirían al recibir su herencia. Estos fideicomisos, cuya creación cuesta alrededor de $ 1,000, pueden ser preparados por cualquier abogado familiarizado con la planificación patrimonial.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso principal benéfico significa un tipo de fideicomiso irrevocable que tiene como objetivo reducir la responsabilidad fiscal potencial de un beneficiario sobre la herencia.
- Estas estructuras presentan a los beneficiarios potenciales beneficios fiscales, como la deducción del impuesto sobre la renta por donaciones caritativas y ahorros en impuestos sobre sucesiones y donaciones.
- Un fideicomiso de remanente caritativo es el polo opuesto de un fideicomiso principal caritativo, porque en lugar de solo hacer pagos mensuales a una organización benéfica, el fideicomiso también puede hacer un pago mensual al beneficiario.
¿Qué es un fideicomiso caritativo restante?
Se cree que un fideicomiso de remanente caritativo es lo opuesto a un fideicomiso principal caritativo. En lugar de solo hacer pagos mensuales a una organización benéfica, el fideicomiso puede hacer pagos mensuales al beneficiario y, en algunos casos, también al benefactor. Este monto debe fijarse en un mínimo del 5% y no más del 50% del saldo del fideicomiso.
A diferencia de algunos fideicomisos, un beneficiario o benefactor puede continuar realizando pagos al fideicomiso a medida que avanza el tiempo. El benefactor puede ser elegible para tomar una deducción por el establecimiento del fideicomiso. Puede financiarse con varios activos, como efectivo, valores que cotizan en bolsa, acciones calificadas y bienes raíces.
Al igual que el fideicomiso caritativo principal, el fideicomiso caritativo restante permite a los beneficiarios aprovechar las donaciones que están haciendo. El plazo máximo permitido en este tipo de fideicomiso es de 20 años, lo que efectivamente significa que una vez finalizado el período de 20 años, el fideicomiso debe pagar el saldo al beneficiario benéfico, que puede ser una organización benéfica pública o una fundación privada.
Con un fideicomiso restante de caridad, estas organizaciones benéficas y fundaciones se pueden cambiar con el tiempo, a diferencia de un fideicomiso principal de caridad, que debe adherirse a los grupos que se escribieron originalmente en el idioma del fideicomiso en su firma inicial.
[Importante: Los fideicomisos de plomo caritativos pueden estar estructurados para ser «reversibles», donde los activos restantes revierten a la persona que creó el fideicomiso, o pueden ser «no reversibles», donde los activos restantes se canalizan a un beneficiario que no sea el originador.]