Examinar una carrera como auditor

Si está interesado en analizar el funcionamiento interno de casi cualquier aspecto de una empresa, una carrera como auditor puede ser para usted. Desde estudiar detenidamente los estados financieros y los informes de gastos hasta garantizar el cumplimiento de auditoría ofrece una amplia variedad de oportunidades profesionales potenciales. Siga leyendo para ver si tiene lo que se necesita para tener éxito en esta carrera tan solicitada. (Para leer más sobre cómo las personas manejan las auditorías, lea Cómo evitar una auditoría y sobrevivir a la auditoría del IRS ). ¿Cuáles son las responsabilidades de un auditor? La auditoría es una carrera compleja que implica muchas responsabilidades laborales diferentes:

• La auditoría implica la revisión, análisis y evaluación de procesos, productos, servicios, sistemas, organizaciones y empleados.
• Los auditores evalúan la precisión, validez, confiabilidad, verificabilidad y oportunidad de la información organizacional, así como las fuentes y procesos mediante los cuales se produce esa información. Este es un papel importante, porque la gerencia y las partes externas obtienen así una evaluación precisa de la organización bajo su dirección.
• Los auditores también inspeccionan los controles internos de una organización y la medida en que estos controles gestionan las exposiciones al riesgo de una organización. Los controles internos ayudan a prevenir el robo de los activos de una empresa y, si se diseñan y ejecutan correctamente, evitan la manipulación de datos por parte de los empleados.
• Los auditores se aseguran de que existan controles para ayudar con la eficacia de los informes financieros y operativos. También se aseguran de que existan controles para proteger los activos de una organización.

Las limitaciones de recursos (la contratación de auditores internos o externos puede ser costosa) requieren que una auditoría proporcione solo una garantía razonable de que las declaraciones están libres de errores importantes. Debido al alto costo de las auditorías y al hecho de que los auditores no pueden verificar todas las transacciones que han tenido lugar, los auditores utilizan un muestreo estadístico y toman una determinación (con la administración) sobre las áreas clave de enfoque. Una auditoría no es una garantía de que los estados financieros proporcionen una representación instantánea perfecta de la organización, solo una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales. (Para saber qué buscar al analizar sus propios estados financieros, lea Evaluación de su estado financiero personal ).

Características de personalidad útiles Hay algunas características personales que es importante que tenga un auditor:

• Los auditores deben poseer un marco ético sólido e informar sobre los problemas (o problemas anticipados) a medida que los encuentren. Existe la tentación de «dejar pasar las cosas», ya que una investigación más profunda puede requerir más trabajo o revelar procesos vergonzosos, desempeño y / o fraude.
• Las buenas habilidades de comunicación permiten a los auditores tener una relación con una variedad de empleados, gerentes, directores y partes externas. Sin embargo, a medida que los auditores establecen una buena relación con una variedad de personas, deben tener en cuenta los objetivos de la auditoría (por ejemplo, la confiabilidad, verificabilidad, precisión y oportunidad de la información), ya que a menudo pueden verse tentados a no informar sobre los problemas. descubierto.
• Las habilidades interpersonales sólidas son importantes, debido a la variedad de solicitudes de información y, a menudo, la resistencia a esas solicitudes, que se requieren de una variedad de fuentes. Los tipos fuertes y / o ambiciosos pueden intentar disuadir a los auditores de revelar hallazgos vergonzosos.
• Los auditores deben trabajar en equipo. Como el alcance de la auditoría puede ser bastante grande, es beneficioso ayudar en otras áreas de una auditoría cuando las limitaciones de recursos lo justifiquen.
• Finalmente, el «escepticismo profesional» es un rasgo importante, especialmente cuando se revisan los controles internos de una empresa. Es necesario evaluar cómo los perpetradores de fraude pueden vencer los controles de una empresa, y los auditores deben diseñar e implementar un sistema que pueda proteger eficazmente los activos de la organización.

Requisitos educativos Los auditores internos y externos suelen tener un título universitario o de maestría con especializaciones relacionadas con los negocios, como contabilidad, finanzas y economía. Las firmas contables más grandes y los departamentos de auditoría interna generalmente querrán que sus auditores posean certificaciones como Contador Público Certificado (CPA), Auditor Interno Certificado (CIA), Auditor de Sistemas de Información Certificado (CISA), Profesional de Auditoría Gubernamental Certificado (CGAP) o Examinador de Fraude Certificado. (CFE), entre otros. De estos, el CPA se considera el más creíble, ya que los auditores interactúan con los empleados, gerentes, ejecutivos, miembros de la junta y partes externas. (Para leer más sobre la designación de CPA, consulte CPA, CFA o CFP®: elija su abreviatura con cuidado y ya no sea solo para los nerds ).

Qué hacen los auditores por las empresas Una auditoría se puede ejecutar en los mecanismos de información financiera de TI, donde los auditores evalúan si las cifras que procesa e informa el software de TI / contabilidad son confiables, precisas y oportunas. A veces se realiza una prueba de recorrido. Este es un procedimiento utilizado durante una auditoría del sistema contable de una entidad para medir su confiabilidad. Si el sistema de contabilidad tiene retrasos o errores en la notificación de envíos de productos o la recepción de materias primas, por ejemplo, el estado de resultados o el balance general pueden estar significativamente distorsionados (si las transacciones son grandes). Las distorsiones significativas significan que es posible que la administración no pueda administrar correctamente la empresa o que los inversores valoren incorrectamente la organización.

En otro caso, los auditores pueden determinar el sistema de gestión de inventario de una empresa, así como su recuento de inventario actual. El inventario obsoleto (que esencialmente no tiene valor) aún puede estar en los libros como inventario regular de productos terminados, lo que exagera los activos de una empresa inventario periódicas y / o medidas de seguridad (según la causa) a la administración a través de un informe de auditoría. Por ejemplo, es posible que un supervisor tenga que aprobar periódicamente los recuentos de inventario realizados por personal subalterno y aplicar una prueba de «sentido común» (es decir, ¿este recuento parece exacto y razonable?). (Obtenga más información sobre la contabilidad de inventarios en Valoración de inventarios para inversores: FIFO y LIFO ).

En otro escenario, los gerentes de división pueden estar haciendo grandes reembolsos a los clientes de manera recurrente (por una variedad de razones, como programas de descuento por volumen, reclamos de envíos dañados, gesto de buena voluntad, gestión de ingresos trimestral agresiva, etc.) Al identificar los riesgos de irregularidades, los auditores pueden recomendar que el sistema requiera automáticamente la aprobación de un gerente de finanzas para transferencias de más de $ 50,000, por ejemplo, junto con revisiones mensuales para transferencias que excedan los $ 100,000 por mes para la división (la empresa puede ser una corporación multinacional que genera miles de millones de dólares). de dólares en ingresos, y puede que no valga la pena el tiempo de los gerentes para realizar revisiones de transferencias de los montos que caen por debajo de estos umbrales).

Los auditores internos son empleados dedicados a evaluar los controles internos de la empresa. Pueden actuar como empleados a tiempo completo o trabajadores temporales que trabajan para mejorar la eficiencia y eficacia de los procesos, encontrar fraudes y proporcionar informes de evaluación periódicos a la gerencia y la junta directiva. Es posible que las organizaciones pequeñas no puedan permitirse el lujo de tener un personal de auditoría interna durante todo el año y pueden optar por subcontratar una parte (o la totalidad) de sus necesidades de auditoría a auditores externos. Los auditores externos evalúan los sistemas operativos y los estados financieros de sus clientes con base en el alcance del proyecto y los costos de participación acordados. (Para obtener más información sobre las responsabilidades de los auditores internos, lea Una mirada interna a los auditores internos ).

¿Qué aspectos de una empresa se auditan? Prácticamente cualquier parte de una organización puede someterse a una auditoría. Los gerentes, la junta y / o las partes externas pueden ayudar a determinar las áreas prioritarias en función de las circunstancias únicas de su organización. Una forma útil de determinar qué es una prioridad es determinar los efectos y la cantidad de recurrencia debido a procesos fallidos. Los gerentes generalmente deben enfocarse en las áreas de primera solución donde este impacto es alto.

Como muestra de áreas en las que se pueden realizar auditorías, considere lo siguiente:

• informes financieros
• tecnologías de la información
• cadena de suministro
• la gestión del inventario
• procesos de transferencia de pago
• contratación administrativa
• cuentas de gastos
• gestión de ingresos
• rendimiento de los empleados
• impacto medioambiental
• prácticas de contratación
• controles internos
• cumplimiento fiscal y gubernamental

Debido a las grandes cantidades de información y procesos dentro de una organización y a los recursos humanos limitados con los que inspeccionarlos y evaluarlos en un momento dado, los auditores a menudo abordan solo áreas clave específicas como parte del alcance de la auditoría. Dicho de otra manera, los datos materiales e importantes generalmente se tratan, mientras que las áreas menos significativas se ponen en espera. Los auditores a menudo usan muestreo estadístico para ayudar a identificar áreas de enfoque y también evaluar procesos basados ​​en pruebas. Por ejemplo, los controles en un sistema de TI diseñado para evitar el acceso no autorizado a los saldos de caja chica en una cuenta bancaria se pueden verificar probando el sistema de software. (Para obtener más información sobre la función del departamento de auditoría dentro de una empresa, lea Evaluación de la junta directiva ).

Regulaciones más estrictas crean nuevos empleos Las empresas que cotizan en bolsa en los EE. UU. Siguen las reglas establecidas por la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB), un organismo establecido por la Ley Sarbanes-Oxley de 2002. Esta ley es un conjunto de regulaciones especialmente relevantes, minuciosas y costosas a las que deben adherirse los gerentes y tomadores de decisiones de las empresas públicas. Específicamente, la Sección 404 de la ley requiere que:

• La administración y los auditores externos informan sobre la idoneidad de los controles internos sobre la información financiera.
• Informe de gestión sobre la eficacia de los controles internos de la empresa sobre la información financiera.

El trabajo de documentación y pruebas que se lleva a cabo en una organización que exige la Sección 404 requiere un esfuerzo inmenso por parte de los empleados, la gerencia y los auditores. Sarbanes-Oxley se considera un requisito controvertido debido a las cargas impuestas a las organizaciones públicas y su alto costo en términos de dólares y tiempo. Sin embargo, cuando se cumplen adecuadamente, las empresas también disfrutan de mejores procesos, controles, gestión de riesgos y aseguramiento financiero y operativo. (Lea más sobre las ventajas y desventajas de ser una empresa pública en Por qué las empresas públicas se vuelven privadas ).

Las regulaciones de contabilidad y auditoría más estrictas en los EE. UU. Presentan sólidas perspectivas de crecimiento para el campo de la auditoría. Según la Oficina de Estadísticas Laborales, se espera que el empleo relacionado con la contabilidad y la auditoría crezca un 18% entre 2006 y 2016, una tasa de crecimiento más rápida que el promedio en relación con todas las demás ocupaciones. Este aumento del 18% representa más de 226.000 nuevas oportunidades laborales en contabilidad y auditoría.

Conclusión La auditoría es un campo en crecimiento, gracias a las regulaciones gubernamentales más estrictas, y ofrece una sorprendente variedad de responsabilidades laborales para quienes se inclinan a ocuparse de los detalles de las operaciones de una empresa. Si le atrae la vinculación con la administración de la empresa y la regulación de una variedad de procesos comerciales y financieros, considere una carrera en demanda como auditor.