Los fundamentos de la formación de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

La idea de “ser su propio jefe” es ciertamente emocionante y si planea hacerlo estableciendo su negocio y está listo con un plan de negocios, el siguiente paso crucial es decidir la estructura comercial correcta. Esta decisión tiene repercusiones de gran alcance para el negocio y, por lo tanto, requiere una selección cuidadosa. Los factores como la responsabilidad personal, las regulaciones, el tratamiento fiscal, etc. se rigen por la forma de su entidad comercial, que podría ser un propietario único, una corporación, una sociedad o una compañía de responsabilidad limitada ( LLC ).

Una de las formas fáciles, eficientes y rápidas de iniciar una empresa es crear una Sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Exploremos qué es exactamente una LLC, su idoneidad, ventajas y desventajas junto con otros factores fundamentales que pueden ayudarlo a decidir si una LLC es adecuada para usted y su negocio.

¿Qué es una LLC?

La LLC es una forma relativamente nueva de entidad comercial en los EE. UU. Fue Wyoming quien promulgó el primer estatuto formal de LLC en 1977. La ley fusionó las características beneficiosas de una sociedad y corporaciones y se basó en el Código Alemán de 1982 y la LLC panameña. A lo largo de los años, todos los estados han aprobado leyes e incluso han modificado las leyes para que la LLC tenga su forma actual.

Una LLC es una forma híbrida de entidad comercial que tiene características seleccionadas de una corporación y una sociedad. Se ha estructurado de manera que se beneficie de la función de traspaso de impuestos de una asociación, además de permitir flexibilidad en la operación y la gestión y, sin embargo, tener responsabilidad limitada como en el caso de una corporación. En los EE. UU., Las leyes de LLC se rigen por estados individuales, pero están reconocidas en todos. Las leyes también varían según los países. Los «propietarios» de la empresa en el caso de LLC se denominan «miembros». Por lo general, una sola persona puede iniciar una LLC y no existe un límite máximo en el número de miembros. Hay muchas empresas establecidas y conocidas que están estructuradas como LLC. Algunos nombres son Chrysler Group LLC, Westinghouse Electric Company LLC, Dougherty & Company LLC, Blockbuster LLC. Algunas empresas como los bancos, los seguros y los servicios médicos no son elegibles para presentarse como LLC debido a la protección de «responsabilidad» otorgada a las LLC.

Ventajas

• De responsabilidad limitada

Esta es una de las características de una LLC en la que se parece a las corporaciones. LLC ofrece a sus propietarios un escudo protector contra las deudas y responsabilidades comerciales. Tomemos un ejemplo, hay una zapatería «boot & boot» propiedad de Jimmy que pierde a sus clientes en una de las tiendas más elegantes a la vuelta de la esquina. El negocio no va bien y la empresa no ha pagado el alquiler durante los últimos 8 meses ni facturas por tres envíos de zapatos. Por lo tanto, «boot & boot» debe aproximadamente $ 75,000 a sus acreedores que han presentado una demanda contra la empresa. Los acreedores tienen pleno derecho a reclamar el dinero adeudado a la empresa, pero no tienen derecho a los activos personales de Jimmy (depósitos bancarios, oro o bienes inmuebles). En una LLC, solo los activos de la empresa pueden liquidarse para pagar la deuda y no los propietarios. Esta es una gran ventaja que no es proporcionada por una empresa unipersonal o una sociedad donde los propietarios y el negocio se consideran legalmente iguales, lo que agrega vulnerabilidad a los activos personales.

• Impuestos

La empresa no paga impuestos directamente por el IRS, ya que una LLC no se considera una entidad fiscal separada. En cambio, la obligación tributaria recae en los miembros que pagan a través de su impuesto sobre la renta personal. Veamos un ejemplo. Digamos que «boot & boot» tiene dos miembros y ha obtenido ganancias netas por una suma de $ 60,000 en un año. Laspresentarse como una corporación, sociedad o empresa unipersonal. Recuerde que elFormulario 8832. Se utiliza el mismo formulario en caso de que la LLC desee cambiar el estado de clasificación.

• Menos molestias

Entre todas las formas de empresas, la puesta en marcha de una LLC es más fácil con menores complejidades, trámites y costos. Esta forma de empresa viene con mucha facilidad operativa con menos mantenimiento de registros y problemas de cumplimiento. Las LLC también brindan mucha libertad en la administración, ya que no es necesario tener una junta directiva, reuniones anuales o llevar libros de registro estrictos. Estas características reducen las molestias innecesarias y ayudan a ahorrar mucho tiempo y esfuerzo. La formación de una LLC requiere en general la presentación de los «artículos de organización», que es un documento que incluye información básica como el nombre comercial, la dirección, los miembros. La presentación se realiza ante la Secretaría de Estado para la mayoría de los estados y tiene una tarifa de presentación asociada. Luego viene la creación de un acuerdo operativo que, aunque no es obligatorio en la mayoría de los estados, se recomienda especialmente para las LLC de varios miembros. En el registro de la empresa, se deben obtener otras licencias y permisos. Además, algunos estados como Arizona y Nueva York requieren que se publique sobre la formación de la LLC en el periódico local.6

• Flexibilidad en la asignación

LLC ofrece mucha flexibilidad en lo que respecta a la inversión y al reparto de beneficios. En una LLC, los miembros pueden optar por invertir en una proporción diferente a su porcentaje de propiedad, es decir, una persona que posee el 25% de la LLC, no necesita aportar dinero en la misma proporción para la inversión inicial. Esto se puede hacer creando un acuerdo operativo que establezca los porcentajes de las ganancias (y pérdidas) de la empresa para cada miembro, independientemente de los montos de sus inversiones iniciales. Por lo tanto, es posible que un inversionista externo ponga dinero en el negocio sin ser propietario. Lo mismo se aplica a la distribución de ganancias donde los miembros de la LLC tienen la flexibilidad de decidir la asignación de ganancias. La distribución de beneficios puede tener una proporción diferente a la propiedad. Un determinado miembro puede obtener una mayor parte de las ganancias por consenso por las horas extra o el esfuerzo que ha realizado para llevar a cabo el negocio.

Desventajas

Si bien una compañía de responsabilidad limitada (LLC) ofrece una ventaja sobre algunas de las otras formas de entidad comercial, también existen algunos inconvenientes que deben tenerse en cuenta antes de seleccionar una LLC como estructura comercial.

• Vida limitada

La vida de una LLC está limitada por la tenencia de sus miembros. Si bien puede haber variaciones entre los estados, en la mayoría de ellos el negocio se disuelve o deja de existir cuando un miembro deja una LLC, lo que requiere que los otros miembros completen las obligaciones comerciales o legales restantes necesarias para cerrar el negocio. El resto de los miembros pueden optar por establecer una nueva LLC o separarse. Esta debilidad de una LLC se puede superar mediante la inclusión de disposiciones apropiadas en el acuerdo operativo.

• Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Los miembros de una LLC tienen que pagar las contribuciones fiscales de los trabajadores por cuenta propia a Medicare y la Seguridad Social, ya que se consideran trabajadores por cuenta propia. Debido a esto, los ingresos netos del negocio están sujetos a este impuesto. Para evitar esto, dependiendo del volumen de negocios y la carga fiscal, la entidad puede optar por pagar impuestos como una corporación si resulta más beneficioso. Consulte a un contador antes de tomar esta decisión.

• Tarifa

La tarifa que generalmente paga una LLC como costos iniciales o cargos continuos es mayor que la de las entidades comerciales como propiedad única o sociedad general, pero menos de lo que una corporación C tiene que pagar. Los diversos tipos de tarifas incluyen: tarifas de presentación estatales aplicables, tarifas continuas, tarifas de informes anuales, etc.

• El precedente es menos

LLC es una estructura comercial relativamente más nueva y, por lo tanto, no ha habido muchos casos legales relacionados con ellos. Por esta razón, no hay muchos precedentes legales o jurisprudencia para las LLC como para las formas más antiguas. Tener una cierta precedencia legal ayuda a actuar en consecuencia en el mismo escenario de caso dado. Hay más vulnerabilidad ya que hay pocas leyes establecidas.

Línea de fondo

LLC es una buena combinación de protección con flexibilidad y beneficios fiscales. Proporciona una variedad de alternativas tributarias al tiempo que protege a los miembros individuales de la responsabilidad personal. Las LLC se consideran aptas para las pequeñas empresas, ya que su funcionamiento es menos complicado y complejo. Sin embargo, es aconsejable consultar a un contador o abogado para obtener una opinión experta antes de tomar la última llamada.