Comité de Auditoría
¿Qué es un comité de auditoría?
Un comité de auditoría es uno de los principales comités operativos de la junta directiva de una empresa que está a cargo de supervisar la información financiera y la divulgación.
Todas las empresas estadounidenses que cotizan en bolsa deben mantener uncomité de auditoría calificadopara poder cotizar en una bolsa de valores. Los miembros del comité deben estar compuestos por directores externos independientes, incluido un mínimo de una persona que califique como experto financiero.
Conclusiones clave
- Un comité de auditoría está formado por miembros de la junta directiva de una empresa y supervisa sus estados financieros y sus informes.
- Según la regulación, el comité de auditoría debe incluir miembros de la junta externos, así como aquellos con conocimientos en finanzas o contabilidad para producir informes honestos y precisos.
- Los miembros del comité deben firmar los libros de la empresa y asumir la responsabilidad de cualquier información errónea.
Cómo funciona un comité de auditoría
El comité de auditoría trabaja en estrecha colaboración con los auditores para garantizar que los libros de la empresa sean correctos y que no existan conflictos de interés entre los auditores o las empresas consultoras externas empleadas por la empresa. Idealmente, el presidente del comité de auditoría será un Contador Público Certificado (CPA). A menudo, sin embargo, un CPA no está disponible para el comité de auditoría, y mucho menos para un miembro de la junta directiva. La Bolsa de Valores de Nueva York (NYSE) requiere que el comité de auditoría incluya un experto financiero, pero esta calificación generalmente la cumple un banquero jubilado, aunque la capacidad de esa persona para detectar el fraude puede ser menos que experta. El comité de auditoría debe reunirse al menos cuatro veces al año para revisar la auditoría más reciente, ya sea en persona o por teleconferencia. Debería celebrarse una reunión adicional si es necesario abordar otras cuestiones.
Los comités de auditoría mantienen comunicación con el director financiero (CFO) y el controlador de la empresa. El comité tiene la autoridad para iniciar investigaciones especiales en los casos en que se determina que las prácticas contables son problemáticas o sospechosas, o cuando surgen problemas graves con los empleados. Un auditor interno ayudaría al comité en tales esfuerzos.
El papel del comité de auditoría incluye la supervisión de la información financiera, el seguimiento de las políticas contables, la supervisión de los auditores externos, el cumplimiento normativo y la discusión de las políticas de gestión de riesgos con la administración. Los deberes y la composición del comité de auditoría de una empresa se pueden encontrar en el formulario DEF 14A de la SEC o declaración de representación.
Los miembros del comité pueden cambiar de vez en cuando, según el movimiento de personal dentro o fuera de la junta o el cambio de asignaciones del comité. Aparte de la compensación anual para los directores, aquellos que sirven en un comité de auditoría (lo mismo se aplica a todos los comités) reciben un pago adicional por cada reunión a la que asistan.
Riesgos del Comité de Auditoría
El comité de auditoría debe tomarse muy en serio sus responsabilidades. Los informes financieros, el cumplimiento y la gestión de riesgos están sujetos a una serie de peligros, especialmente cuando la empresa es una gran organización con miles de empleados y sistemas de informes que se extienden por todo el mundo. Las amenazas exógenas, como la piratería informática, están bajo el control de un comité de auditoría, lo que hace que su trabajo sea aún más desafiante. La ciberseguridad debería ser un enfoque cada vez mayor para los comités de auditoría en las salas de juntas corporativas de todo el mundo.