Fideicomiso de protección de activos (APT)
¿Qué es un fideicomiso de protección de activos (APT)?
Un fideicomiso de protección de activos (APT) es un vehículo acreedores. Los fideicomisos de protección de activos ofrecen la protección más sólida que puede encontrar contra acreedores, demandas o cualquier fallo contra su patrimonio. Una APT puede incluso ayudar a disuadir litigios costosos antes de que comiencen, o puede influir favorablemente en los resultados de las negociaciones de acuerdos.
Si bien los fideicomisos de protección de activos extranjeros pueden brindar una protección efectiva contra una incautación de activos ordenada por un tribunal de EE. UU., También exponen los activos a posibles riesgos económicos y políticos asociados con la jurisdicción en la que se mantiene la cuenta en el extranjero.
Comprensión de los fideicomisos de protección de activos
Un fideicomiso de protección de activos es un fideicomiso autoestablecido en el que el otorgante puede ser designado como un beneficiario autorizado y se le permite el acceso a los fondos en la cuenta fiduciaria. Si la APT está estructurada correctamente, su objetivo es que los acreedores no puedan llegar a los activos del fideicomiso. Además de brindar protección a los activos, un APT nacional ofrece otros beneficios, incluido el ahorro de impuestos estatales sobre la renta cuando se encuentra en un estado sin impuestos sobre la renta.
Las APT contienen requisitos regulatorios complejos, como ser irrevocables. Los APT prevén distribuciones ocasionales, pero esas distribuciones solo pueden ocurrir a discreción de un fideicomisario independiente. Estos fideicomisos también contienen una cláusula derrochadora, por la cual el beneficiario no puede vender, gastar o regalar activos fiduciarios sin estipulaciones específicas.
Los fideicomisos de protección de activos son una forma de fideicomiso muy complicada y, como tales, no son para todos.
Dos tipos de APT
Hay dos tipos de fideicomisos irrevocables que funcionan como vehículos de protección de activos: fideicomisos de protección de activos nacionales y fideicomisos de protección de activos extranjeros (o extraterritoriales).
APT nacionales
Los fideicomisos de protección de activos nacionales ofrecen las leyes de fideicomisos de protección de activos más flexibles de los Estados Unidos. Si decide usar uno, puede configurarlo rápida y fácilmente en los estados que lo permitan; actualmente solo 17 estados: Alaska, Delaware, Hawaii, Michigan, Mississippi, Missouri, Nevada, New Hampshire, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota del Sur, Tennessee, Utah, Virginia, Virginia Occidental y Wyoming. Sin embargo, a medida que estos fideicomisos se vuelven más comunes, más y más estados reconocen su estatus legal.
La mayor desventaja de los fideicomisos domésticos es que sus activos aún residen dentro del sistema legal de los EE. UU., Lo que los pone en riesgo de órdenes judiciales, como embargos o sentencias; leyes federales de quiebras y varias leyes estatales. Además, las APT nacionales son nuevas y, como tales, carecen de la credibilidad de la jurisprudencia demostrada; lo que podría resultar devastador si hubiera una demanda o sentencia contra su patrimonio.
APT extranjeras
Los fideicomisos de protección de activos extranjeros también se conocen como fideicomisos «extraterritoriales» porque a menudo se mantienen en una paraísos fiscales extraterritoriales generalmente no hacen cumplir las sentencias estadounidenses contra los activos de fideicomisos formados en sus jurisdicciones.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso de protección de activos (APT) es una herramienta compleja de planificación financiera diseñada para proteger sus activos de los acreedores.
- Las APT ofrecen la protección más sólida que puede encontrar frente a acreedores, demandas o juicios contra su patrimonio.
- Estos vehículos están estructurados como fideicomisos de protección de activos «nacionales» o «extranjeros».
Las APT son una forma compleja de confianza
Antes de establecer un fideicomiso de protección de activos, debe comprender a fondo las APT y sus ramificaciones. La mayoría ingresa a estos fideicomisos junto con la ayuda de su planificador financiero.
Financiamiento de una APT
Para considerar un fideicomiso de protección de activos, es útil ser rico, o al menos financieramente cómodo y diverso porque las APT no benefician a nadie hasta que se financian con activos. Los activos fiduciarios generalmente incluyen: 1) efectivo, 2) valores, 3) compañías de responsabilidad limitada (LLC), 4) activos comerciales como propiedad intelectual, inventario y equipo, 5) bienes raíces y 6) activos recreativos como aviones y barcos..
Transferencia de activos
El proceso de transferir los activos a la APT es crítico y requiere reunir una amplia gama de profesionales calificados y confiables que van desde planificadores financieros y abogados hasta corredores de seguros y muchos más. A continuación, hay algunos obstáculos legales complejos que superar, ya que cada activo que se está considerando transferir a una APT debe evaluarse desde diferentes puntos de vista, incluido su efecto en la protección legal, los impuestos, el potencial comercial y de crecimiento y las distribuciones futuras a los cónyuges y herederos.
Otras Consideraciones
Finalmente, un APT está diseñado para tener su relación más sustancial con el estado donde se forma el fideicomiso, no el estado de residencia del fideicomitente, porque, en una batalla legal muy disputada, la ubicación de los activos del fideicomiso podría ser determinante.
En consecuencia, caso por caso, puede ser prudente considerar la transferencia de ciertos activos, como valores y cuentas de efectivo, activos comerciales y recreativos valiosos y riesgosos, bienes raíces y negocios de fideicomitentes, a una LLC.