Sistema de depreciación alternativo (ADS)
¿Qué es un sistema alternativo de depreciación (ADS)?
Un sistema de depreciación alternativo (ADS) es uno de los métodos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los contribuyentes utilicen para determinar la depreciación permitida en los activos comerciales. Un ADS tiene un programa de depreciación con un período de recuperación más largo que generalmente refleja mejor los flujos de ingresos del activo que la depreciación del saldo decreciente. Si el contribuyente opta por utilizar un sistema de depreciación alternativo, debe aplicarlo a todas las propiedades de la misma clase puestas en servicio durante el mismo año.
Comprender cuándo usar ADS es importante para los dueños de negocios porque calcular con precisión los gastos de depreciación puede ayudar a reducir los impuestos comerciales. Sin embargo, las reglas del IRS con respecto a los ADS pueden ser complejas. Por esta razón, muchos dueños de negocios optan por contratar a un profesional de impuestos para asegurarse de asumir la mayor cantidad de gastos de depreciación que permita el IRS.
Conclusiones clave
- El sistema de depreciación alternativo (ADS) es un método que permite a los contribuyentes calcular la cantidad de depreciación que el IRS les permite asumir ciertos activos comerciales.
- La depreciación es un método contable que permite a las empresas asignar el costo de un activo durante su vida útil esperada.
- El sistema de depreciación alternativo permite a los contribuyentes extender el número de años que pueden depreciar un activo.
- El sistema de depreciación general (GDS) permite a los contribuyentes acelerar la tasa de depreciación del activo al registrar un monto de depreciación mayor durante los primeros años de la vida útil de un activo.
Comprensión del sistema de depreciación alternativo (ADS)
La depreciación es un método contable que permite a las empresas distribuir el costo de un activo físico durante un número específico de años, lo que se conoce como la vida útil del activo. La vida útil de un activo es una estimación de la cantidad de años que una empresa utilizará ese activo para ayudar a generar ingresos. El IRS permite a las empresas depreciar muchos tipos de activos comerciales, incluidas computadoras y periféricos; mobiliario, accesorios y equipo de oficina; automóviles; y equipo de fabricación.
Los contribuyentes que optan por utilizar el sistema de depreciación alternativo sienten que el programa alternativo permitirá una mejor coincidencia de las deducciones por depreciación con los ingresos que el período de recuperación bajo el sistema de depreciación general. Si bien el método ADS extiende la cantidad de años que un activo puede depreciarse, también disminuye el costo de depreciación anual. El monto de la depreciación se fija en un monto igual cada año, con la excepción del primer y último año, que generalmente son más bajos porque no incluyen los doce meses completos.
Los contribuyentes deben tener cuidado al seleccionar el sistema de depreciación alternativo. De acuerdo con las reglas del IRS, una vez que un contribuyente ha optado por utilizar el sistema de depreciación alternativo para un activo, no puede volver al sistema de depreciación general.
Sistema de depreciación alternativo (ADS) frente al sistema de depreciación general (GDS)
Para la propiedad puesta en servicio después de 1986, el IRS requiere que los contribuyentes utilicen el Sistema de Recuperación Acelerada de Costos Modificada (MACRS) para depreciar la propiedad. Hay dos métodos que caen bajo el MACRS: el sistema de depreciación general (GDS) y el sistema de depreciación alternativo (ADS).
El sistema de depreciación alternativo ofrece depreciación durante un período de tiempo más largo que el sistema de depreciación general, que es un método de saldo decreciente. El sistema general de depreciación lo utilizan a menudo las empresas para depreciar activos que tienden a volverse obsoletos rápidamente y son reemplazados por versiones más nuevas con bastante frecuencia. Las computadoras y los equipos telefónicos son ejemplos de esto.
El sistema de depreciación general permite a las empresas acelerar la tasa de depreciación del activo al registrar un monto de depreciación mayor durante los primeros años de la vida útil de un activo y montos más pequeños en los años posteriores. El sistema de depreciación general se usa más comúnmente que el sistema de depreciación alternativo.
Consideraciones Especiales
Las implicaciones fiscales de calcular la depreciación pueden afectar la rentabilidad de una empresa. Por esta razón, los dueños de negocios deben considerar cuidadosamente los pros y los contras de ADS versus GDS. Dado que el sistema de depreciación alternativo ofrece depreciación durante un período de tiempo más largo, las deducciones anuales por depreciación son menores que con el otro método. Los contribuyentes que elijan el programa del sistema de depreciación alternativo deben usar este programa para todas las propiedades de la misma clase que se pusieron en servicio durante el año contributivo.
Sin embargo, los contribuyentes pueden elegir el programa del sistema de depreciación alternativo para bienes raíces propiedad por propiedad. El cronograma de recuperación del sistema de depreciación alternativo se enumera en la Publicación 946 del IRS.