Cuenta ABLE (Lograr una mejor experiencia de vida)
¿Qué es una cuenta ABLE (Lograr una mejor esperanza de vida)?
Una cuenta ABLE es una cuenta de ahorros con ventajas fiscales disponible para personas diagnosticadas con discapacidades significativas antes de los 26 años. El beneficiario, amigos o familiares pueden hacer contribuciones a la cuenta, pero la contribución anual total no puede exceder un cierto límite, que está vinculado a la exención del impuesto sobre donaciones. En 2020 y 2021, este límite es de $ 15,000.
Las contribuciones en sí mismas no están destinadas a ser deducibles de impuestos, aunque algunos estados pueden permitir deducciones contralos impuestos estatales sobre la renta. Sin embargo, los fondos dentro de la cuenta crecen libres de impuestos.
Conclusiones clave
- Las cuentas ABLE son cuentas de ahorro con ventajas fiscales para personas diagnosticadas con discapacidades significativas antes de cumplir 26 años.
- Las cuentas ABLE son similares a las cuentas 529 de educación y se administran estado por estado, no por el gobierno federal de los EE. UU.
- Al ahorrar dinero en una cuenta ABLE, las personas pueden mantener la elegibilidad para programas gubernamentales como SSI y Medicaid.
Cómo funcionan las cuentas ABLE
Las cuentas ABLE fueron creadas por la Ley Achieving a Better Life Experience (ABLE) de 2014, como una forma de ayudar a las personas discapacitadas a mantener los beneficios públicos, como la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) y Medicaid, que requieren que los beneficiarios tengan ahorros y otros activos por debajo de ciertos niveles. para seguir siendo elegible. Los fondos en una cuenta ABLE, en su mayor parte, no cuentan para la elegibilidad de una persona para estos programas.
Las cuentas ABLE funcionan de manera similar a lascuentas del plan 529. Los fondos en las cuentas ABLE se invierten y crecen libres de impuestos siempre que las distribuciones sean para gastos calificados por discapacidad, que incluyen educación;alojamiento;transporte;formación y apoyo para el empleo;tecnología de asistencia y servicios relacionados;servicios de apoyo personal;servicios de salud, gestión financiera y administrativos;honorarios legales;gastos de supervisión y seguimiento de cuentas ABLE;funerales y entierros;y gastos básicos de vida.
Al igual que con los 529, los programas ABLE son establecidos por estados individuales. Siete estados (Hawai, Idaho, Maine, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Utah y Wyoming) no tienen programas ABLE activos, pero si un estado acepta residentes externos en su programa, puede abrir una cuenta ABLE allí, independientemente de dónde En Vivo.
Cuando el beneficiario de una cuenta ABLE muere, el estado en el que vivía la persona puede presentar un reclamo sobre parte o la totalidad de los fondos que quedan en la cuenta para recuperar los costos de Medicaid.
Cómo la reforma fiscal afecta las cuentas ABLE
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos realizó varios cambios clave en las cuentas ABLE que entraron en vigencia en 2018.
Si el beneficiario obtiene ingresos, puede aportar esos ingresos a su cuenta ABLE por encima del límite de $ 15,000. La contribución adicional se limita al menor de los siguientes: la compensación del beneficiario para el año fiscal o el monto de la línea de pobreza para un hogar de una sola persona. Para 2021, esta cantidad es de $ 12,880 en los Estados Unidos continentales y Washington, DC, $ 16,090 en Alaska y $ 14,820 en Hawái.
Sin embargo, el beneficiario de la cuenta no es elegible para esta contribución adicional si su empleador contribuye a un plan de jubilación en el lugar de trabajo en su nombre.
También como resultado de los cambios en el código tributario, los beneficiarios de la cuenta ABLE ahora califican para el Formulario 8880 (Crédito por contribuciones de ahorros para la jubilación calificadas). Este crédito puede reducir la cantidad de impuestos que debe una persona o aumentar su reembolso.
La reforma fiscal de 2017 también hizo posible transferir algunos fondos de una cuenta de ahorros universitarios 529 a una cuenta ABLE. El beneficiario de la cuenta ABLE también debe ser el beneficiario designado de la cuenta de matrícula o un miembro de la familia elegible.
Cuentas ABLE frente a fideicomisos
Antes de la Ley ABLE, muchas familias tenían que usar fideicomisos para necesidades especiales para dejar activos a miembros de la familia con discapacidades sin que no fueran elegibles para los servicios gubernamentales. Sin embargo, crear un fideicomiso a menudo requiere asistencia legal, lo que puede resultar costoso.
Un fideicomiso tiene una ventaja principal: no hay un límite superior para las contribuciones que se le pueden hacer. Una cuenta ABLE, por el contrario, tiene un límite estatal por plan. Muchos estados establecen este límite por encima de $ 300,000, y solo los primeros $ 100,000 están exentos de afectar la elegibilidad para el ingreso de seguridad suplementario (SSI).
Para muchas familias, una cuenta ABLE es una herramienta adicional que pueden usar para ayudar a asegurar el futuro financiero de un niño discapacitado, en lugar de reemplazar los fideicomisos para necesidades especiales.