Equidad vertical

¿Qué es la equidad vertical?

La equidad vertical es un método de recaudación del impuesto sobre la renta en el que los impuestos pagados aumentan con la cantidad de ingresos obtenidos. El principio que impulsa la equidad vertical es que quienes tienen la capacidad de pagar más impuestos deben contribuir más que quienes no lo son.

Esto se puede contrastar con la equidad horizontal, según la cual las personas con ingresos y activos similares deben pagar la misma cantidad en impuestos.

Entendiendo la equidad vertical

La equidad de un sistema tributario habla de si la carga tributaria se distribuye de manera justa entre la población. El principio de la capacidad de pago establece que la cantidad de impuestos que paga una persona debe depender del nivel de carga que creará el impuesto en relación con la riqueza de la persona. El principio de la capacidad de pago da lugar a dos nociones de justicia y equidad: equidad vertical y horizontal.

La equidad vertical impulsa el principio de que las personas con ingresos más altos deben pagar más impuestos, a través de tasas impositivas proporcionales o progresivas. En la tributación proporcional, la cantidad de impuestos pagados aumenta directamente con los ingresos. Todos pagan la misma proporción de sus ingresos en impuestos, ya que la tasa impositiva promedio efectiva no cambia con los ingresos.

Ejemplo de equidad vertical

Por ejemplo de equidad vertical, considere un contribuyente que gana $ 100,000 por año y otro que gana $ 50,000 por año. Si la tasa impositiva es plana y proporcional al 15%, la persona con ingresos más altos pagará un impuesto de $ 15,000 para el año fiscal dado, mientras que el contribuyente con ingresos más bajos tendrá una obligación tributaria de $ 7,500. Con la misma tasa aplicada a todos los montos de ingresos, las personas con más recursos o niveles de ingresos más altos siempre pagarán más impuestos en dólares que los que ganan menos.

Fiscalidad progresiva

La tributación progresiva incluye tramos impositivos, en los que las personas pagan impuestos en función del tramo impositivo en el que se encuentran sus ingresos. Cada tramo impositivo tendrá una tasa impositiva diferente, y los tramos de ingresos más altos pagarán los porcentajes más altos. Bajo este sistema tributario, las tasas impositivas promedio efectivas aumentan con los ingresos, de modo que los ricos pagan una mayor proporción de sus ingresos en impuestos que los pobres. Por ejemplo, en los Estados Unidos, un solo contribuyente que gana $ 100,000 tiene una tasa impositiva marginal máxima del 24%, a partir de 2019. Su obligación tributaria sería de $ 18,174.50 para una tasa impositiva efectiva del 18.17%. La tasa impositiva marginal máxima para un solo contribuyente cuyo ingreso anual es de $ 50 000 es 22%, en este caso, este contribuyente pagaría $ 6 864 para una tasa impositiva efectiva de 13,73%.

El otro criterio que se utiliza para medir la equidad en un sistema tributario es la equidad horizontal, que establece que las personas con capacidades similares de pago deben contribuir con la misma cantidad en impuestos a la economía. La base detrás de esta noción es que las personas en el mismo grupo de ingresos son iguales en su capacidad de contribución a la sociedad y, por lo tanto, deben recibir el mismo trato imponiendo el mismo nivel de impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si dos contribuyentes ganan $ 50,000, ambos deben pagar la misma tasa, ya que ambos tienen la misma riqueza o están dentro del mismo nivel de ingresos. Sin embargo, la equidad horizontal es difícil de lograr en un sistema tributario con lagunas, deducciones e incentivos, porque la provisión de cualquier desgravación fiscal significa que personas similares efectivamente no pagan la misma tasa.