Corporación de responsabilidad ilimitada (ULC)
¿Qué es una corporación de responsabilidad ilimitada (ULC)?
Una corporación de responsabilidad ilimitada (ULC) es una estructura corporativa utilizada en Canadá que permite a los accionistas ser responsables si la empresa se declara en quiebra. A veces, los ex accionistas también son responsables, dependiendo de qué tan recientemente vendieron sus acciones. A pesar de esta desventaja, la estructura de una ULC puede ser preferible en determinadas circunstancias debido a los beneficios fiscales otorgados a los accionistas de estas empresas.
Una sociedad anónima no incorporada (JSC) es el equivalente de los Estados Unidos a una corporación de responsabilidad ilimitada: los accionistas de JSC tienen responsabilidad ilimitada por las deudas de la empresa.
Si por alguna razón, le resulta más ventajoso hacerlo, un ULC puede optar por ser tratado como una corporación marcando la casilla correspondiente en su declaración de impuestos.
Comprensión de las sociedades de responsabilidad ilimitada (ULC)
Generalmente, el concepto de responsabilidad ilimitada involucra a socios generales y propietarios únicos que son igualmente responsables de la deuda y los pasivos acumulados por la empresa. Como implica la palabra «ilimitada», esta responsabilidad no está limitada y se puede pagar mediante la incautación de los activos personales de los propietarios (a diferencia de las estructuras de responsabilidad limitada, que limitan la responsabilidad a la cantidad que una persona realmente invirtió en una empresa, protegiendo así riqueza privada). La mayoría de las corporaciones son estructuras de responsabilidad limitada; ese es uno de los puntos de incorporación.
Una corporación de responsabilidad ilimitada es una especie de híbrido: es una entidad incorporada con responsabilidad ilimitada. La ULC protege a los accionistas de la responsabilidad en la mayoría de las circunstancias, con una excepción importante: tras la liquidación de la empresa. Si eso sucede, los accionistas se hacen responsables de las deudas de la empresa. Los ex accionistas también pueden ser considerados responsables si enajenaron sus acciones menos de un año calendario antes de que ocurra la quiebra.
Organizarse como ULC solo está disponible para empresas que operan en tres provincias canadienses: Alberta, Columbia Británica y Nueva Escocia.
conclusiones clave
- Una corporación de responsabilidad ilimitada (ULC) es una estructura corporativa utilizada en tres provincias canadienses.
- Los accionistas de las sociedades anónimas de responsabilidad ilimitada (ULC) son responsables de las deudas y pérdidas incurridas por la empresa en caso de quiebra; a cambio, reciben un trato con ventajas fiscales sobre sus dividendos y ganancias de capital.
- Las sociedades de responsabilidad ilimitada (ULC) se tratan como sociedades a efectos fiscales canadienses, pero como entidades de flujo directo a efectos fiscales estadounidenses.
Ventajas de una corporación de responsabilidad ilimitada (ULC)
La corporación de responsabilidad ilimitada se ha convertido en un vehículo útil para los inversores estadounidenses que desean adquirir o invertir dinero en una empresa canadiense, o una empresa estadounidense que busca establecerse en Canadá, debido al tratamiento fiscal preferencial.
Una ULC se trata como una corporación canadiense regular a efectos fiscales. Como tal, está sujeto al impuesto de retención del 25% de Canadá sobre el pago de dividendos e intereses de los accionistas (aunque la Agencia de Ingresos de Canadá permite que esto se alivie al considerar el dividendo una distribución de capital). Sin embargo, el Código de Rentas Internas de EE. UU. Establece que ULC no se considera una corporación a los efectos fiscales de EE. UU., Ya que las ganancias y pérdidas fluyen hacia los accionistas; en otras palabras, no paga impuestos corporativos.
Entonces, al igual que las asociaciones estadounidenses y otras entidades de flujo directo, un CLU evita el problema de la doble imposición, su principal ventaja. Además, fluir a través de las pérdidas de la empresa puede ayudar a los accionistas a compensar sus ingresos, reduciendo así sus impuestos. Los accionistas estadounidenses pueden, además, reclamar créditos fiscales extranjeros en sus declaraciones de impuestos, compensando la retención fiscal canadiense.
Para las empresas, otro beneficio de formar una subsidiaria de responsabilidad ilimitada puede ser la no divulgación. No se requieren informes públicos sobre el dinero que la empresa mueve a través de la ULC, o los montos del pago de impuestos.