Propiedad de fideicomiso
¿Qué es la propiedad fiduciaria?
La propiedad fiduciaria se refiere a los activos que se han colocado en una relación fiduciaria entre un fideicomitente y un fideicomisario para un beneficiario designado. La propiedad fiduciaria puede incluir cualquier tipo de activo, incluido efectivo, valores, bienes raíces o pólizas de seguro de vida. La propiedad fiduciaria también se conoce como «activos fiduciarios» o «corpus fiduciario».
Conclusiones clave
- La propiedad fiduciaria se refiere a los activos colocados en un fideicomiso, que son controlados por el fideicomisario en nombre de los beneficiarios del fideicomitente.
- La propiedad del fideicomiso elimina la obligación tributaria sobre los activos del fideicomitente al fideicomiso mismo, en algunos casos.
- La planificación patrimonial permite que los bienes fiduciarios pasen directamente a los beneficiarios designados tras la muerte del fideicomitente sin necesidad de legalización.
Comprensión de la propiedad fiduciaria
La propiedad fiduciaria suele estar vinculada a una estrategia de planificación patrimonial que se utiliza para facilitar la transferencia de activos en caso de fallecimiento y para reducir la obligación tributaria. Algunos fideicomisos también pueden proteger activos en caso de quiebra o juicio.
Se requiere que el fiduciario administre la propiedad fiduciaria de acuerdo con los deseos del fideicomitente y en el mejor interés del beneficiario. Un fideicomisario puede ser un individuo o una institución financiera como un banco. Un fideicomitente a veces llamado «fideicomitente» o «otorgante» también puede servir como fideicomisario administrando activos en beneficio de otra persona, como un hijo o una hija.
Independientemente del papel que desempeñe un fideicomisario, el individuo u organización debe cumplir con las reglas y leyes específicas que rigen el funcionamiento de cualquier tipo de fideicomiso que se establezca. Una vez que la propiedad se ha transferido a un fideicomiso, el fideicomiso mismo se convierte en el propietario legítimo de los activos. En un fideicomiso irrevocable, los activos ya no pueden ser controlados o reclamados por el propietario anterior.
Tipos de fideicomisos
Hay varios tipos diferentes de fideicomisos que las personas pueden establecer. Pero generalmente se dividen en dos categorías, que son fideicomisos revocables y fideicomisos irrevocables.
Fideicomiso revocable
En un acuerdo revocable, el fideicomitente mantiene la propiedad legal y el control de los activos del fideicomiso. Por esta razón, el fideicomitente sería responsable de pagar impuestos sobre los ingresos que generen esos activos y el fideicomiso también puede estar sujeto a impuestos sobre sucesiones si su valor supera el umbral de exención de impuestos al momento del fallecimiento del otorgante.
Confianza irrevocable
Con un fideicomiso irrevocable, el fideicomitente transfiere la propiedad legal de los activos del fideicomiso a un fiduciario. Sin embargo, esto significa que esos activos abandonan la propiedad de una persona, reduciendo efectivamente la parte imponible del patrimonio de una persona. El fideicomitente también renuncia a ciertos derechos para enmendar el contrato de fideicomiso. Por ejemplo, un fideicomitente generalmente no puede cambiar a los beneficiarios de un fideicomiso irrevocable después de que se hayan establecido. Este no es el caso de un fideicomiso revocable.
Un fideicomitente puede denominarse otorgante o donante en determinadas situaciones.
Fideicomiso pagadero al fallecimiento (POD)
Los fideicomisos pueden crearse durante la vida de una persona o pueden establecerse después de la muerte del otorgante. Esta situación se aplica a los fideicomisos pagaderos al fallecimiento (POD), que transfieren activos a un beneficiario después de la muerte del fideicomitente. En general, este tipo de fideicomisos y otros similares se denominan fideicomisos testamentarios porque la propiedad se transfiere efectivamente después de la muerte del fideicomitente. Los activos de estos fideicomisos fluyen directamente a los beneficiarios previstos después de la muerte del fideicomitente, lo que significa que evitan el proceso a menudo largo y costoso de la legalización. La sucesión es el proceso legal de validar y distribuir los activos descritos en un testamento. Estos fideicomisos también se pueden resumir en el testamento de una persona.
Confianza de vida
Los activos dentro de los fideicomisos en vida se pueden transferir durante la vida del fideicomitente. Por ejemplo, varias personas abren cuentas fiduciarias en bancos para el beneficio de sus hijos o para ayudar a financiar sus gastos universitarios. Un fideicomisario administra cuidadosamente los activos mantenidos en la cuenta para lograr este objetivo, pero los niños no tienen acceso completo a los fondos o la libertad de gastar los ingresos del fondo como les plazca. Un ejemplo de este tipo de arreglo es una cuenta unificada de regalo a menores de edad (UGMA). En algunos casos, los beneficiarios, como los niños, tendrían acceso a los activos del fideicomiso y los ingresos que generan solo después de alcanzar cierta edad.