Confianza
¿Qué es un fideicomiso?
Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que una parte, conocida como fideicomitente, otorga a otra parte, el fideicomisario, el derecho a tener el título de propiedad o activos en beneficio de un tercero, el beneficiario. Los fideicomisos se establecen para brindar protección legal a los activos del fideicomitente, para asegurarse de que esos activos se distribuyan de acuerdo con los deseos del fideicomitente, y para ahorrar tiempo, reducir el papeleo y, en algunos casos, evitar o reducir los impuestos sobre sucesiones o sucesiones. En finanzas, un fideicomiso también puede ser un tipo de fondo cerrado construido como una sociedad anónima.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que un fideicomitente otorga a otra parte, conocida como fideicomisario, el derecho a poseer el título de propiedad o activos en beneficio de un tercero.
- Si bien generalmente se asocian con los ricos inactivos, los fideicomisos son instrumentos muy versátiles que pueden usarse para una amplia variedad de propósitos para lograr objetivos específicos.
- Cada fideicomiso se divide en seis categorías generales: vivo o testamentario, financiado o no financiado, revocable o irrevocable.
Comprensión de los fideicomisos
Los fideicomisos son creados por los fideicomitentes (un individuo junto con su abogado) que deciden cómo transferir partes o todos sus activos a los fideicomisarios. Estos fideicomisarios retienen los activos de los beneficiarios del fideicomiso. Las reglas de un fideicomiso dependen de los términos en los que se construyó. En algunas áreas, es posible que los beneficiarios mayores se conviertan en fideicomisarios. Por ejemplo, en algunas jurisdicciones, el otorgante puede ser un beneficiario vitalicio y un fideicomisario al mismo tiempo.
Un fideicomiso se puede utilizar para determinar cómo se debe administrar y distribuir el dinero de una persona mientras esa persona está viva o después de su muerte. Un fideicomiso ayuda a evitar impuestos y sucesiones. Puede proteger los activos de los acreedores y puede dictar los términos de una herencia para los beneficiarios. Las desventajas de los fideicomisos son que requieren tiempo y dinero para crearse y no se pueden revocar fácilmente.
Un fideicomiso es una forma de proveer para un beneficiario que es menor de edad o tiene una discapacidad mental que puede afectar su capacidad para administrar sus finanzas. Una vez que el beneficiario se considere capaz de administrar sus activos, recibirá la posesión del fideicomiso.
Categorías de fideicomisos
Aunque hay muchos tipos diferentes de fideicomisos, cada uno se ajusta a una o más de las siguientes categorías:
Viviente o testamentario
Un fideicomiso en vida, también llamado fideicomiso entre vivos, es un documento escrito en el que los activos de una persona se proporcionan como un fideicomiso para el uso y beneficio de la persona durante su vida. Estos activos se transfieren a sus beneficiarios en el momento de la muerte del individuo. El individuo tiene un fideicomisario sucesor que se encarga de transferir los activos.
Un fideicomiso testamentario, también llamado fideicomiso testamentario, especifica cómo se designan los activos de una persona después de su muerte.
Revocable o irrevocable
Un fideicomiso revocable puede ser cambiado o rescindido por el fideicomitente durante su vida. Un fideicomiso irrevocable, como su nombre lo indica, es uno que el fideicomitente no puede cambiar una vez que se establece, o uno que se vuelve irrevocable tras su muerte.
Los fideicomisos en vida pueden ser revocables o irrevocables. Los fideicomisos testamentarios solo pueden ser irrevocables. Un fideicomiso irrevocable suele ser más deseable. El hecho de que sea inalterable, ya que contiene activos que han sido trasladados permanentemente fuera de la posesión del fideicomitente, es lo que permite minimizar o evitar por completo los impuestos sobre la herencia.
Financiado o no financiado
Un fideicomiso financiado tiene activos depositados en él por el fideicomitente durante su vida. Un fideicomiso no financiado consiste únicamente en el contrato de fideicomiso sin financiamiento. Los fideicomisos no financiados pueden convertirse en financiados tras la muerte del fideicomitente o permanecer sin fondos. Dado que un fideicomiso sin fondos expone los activos a muchos de los peligros que un fideicomiso está diseñado para evitar, es importante garantizar el financiamiento adecuado.
Propósitos comunes de los fideicomisos
El fondo fiduciario es un instrumento antiguo —de hecho, que se remonta a la época feudal— que a veces es recibido con desprecio, debido a su asociación con los ricos ociosos (como en el peyorativo «bebé del fondo fiduciario»). Pero los fideicomisos son vehículos muy versátiles que pueden proteger los activos y dirigirlos a las manos adecuadas en el presente y en el futuro, mucho después de la muerte del propietario original del activo.
Un fideicomiso es una entidad legal empleada para mantener la propiedad, por lo que los activos son generalmente más seguros de lo que estarían con un miembro de la familia. Incluso un familiar con las mejores intenciones podría enfrentar una demanda, divorcio u otra desgracia, poniendo esos activos en riesgo.
Aunque parecen estar dirigidos principalmente a personas y familias de alto poder adquisitivo, dado que su establecimiento y mantenimiento pueden ser costosos, los de clase media también pueden encontrarlos útiles, por ejemplo, para garantizar el cuidado de un dependiente con discapacidad física o mental.
Algunas personas usan fideicomisos simplemente por privacidad. Los términos de un testamento pueden ser públicos en algunas jurisdicciones. Las mismas condiciones de un testamento pueden aplicarse a través de un fideicomiso, y las personas que no quieren que sus testamentos se publiquen públicamente optan por fideicomisos.
Los fideicomisos también se pueden utilizar para la planificación patrimonial. Por lo general, los activos de una persona fallecida se transfieren al cónyuge y luego se dividen en partes iguales entre los hijos sobrevivientes. Sin embargo, los niños menores de 18 años deben tener fideicomisarios. Los fideicomisarios solo tienen control sobre los activos hasta que los niños alcanzan la edad adulta.
Los fideicomisos también se pueden utilizar para la planificación fiscal. En algunos casos, las consecuencias fiscales proporcionadas por el uso de fideicomisos son menores en comparación con otras alternativas. Como tal, el uso de fideicomisos se ha convertido en un elemento básico en la planificación fiscal para individuos y corporaciones.
Los activos de un fideicomiso se benefician de una base progresiva, lo que puede significar un ahorro fiscal sustancial para los herederos que eventualmente hereden del fideicomiso. Por el contrario, los activos que simplemente se regalan durante la vida del propietario suelen llevar su base de costo original.
Así es como funciona el cálculo: las acciones que cuestan $ 5,000 cuando se compraron originalmente, y que valen $ 10,000 cuando el beneficiario de un fideicomiso las hereda, tendrían una base de $ 10,000. Si el mismo beneficiario los hubiera recibido como regalo cuando el propietario original todavía estaba vivo, su base sería de $ 5,000. Más tarde, si las acciones se vendieran por $ 12,000, la persona que las heredó de un fideicomiso adeudaría impuestos sobre una ganancia de $ 2,000, mientras que alguien a quien se le entregaran las acciones adeudaría impuestos sobre una ganancia de $ 7,000. (Tenga en cuenta que la base de aumento se aplica a los activos heredados en general, no solo a aquellos que involucran un fideicomiso).
Finalmente, una persona puede crear un fideicomiso para calificar para Medicaid y aún así preservar al menos una parte de su patrimonio.
Tipos de fondos fiduciarios
A continuación se muestra una lista de algunos de los tipos más comunes de fondos fiduciarios:
Fideicomiso de protección de crédito : a veces llamado fideicomiso de derivación o fideicomiso familiar, este fideicomiso permite a una persona legar una cantidad hasta (pero no por encima) de la exención del impuesto al patrimonio. El resto de la herencia pasa a un cónyuge, libre de impuestos. Los fondos depositados en un fideicomiso de protección crediticia están libres para siempre de impuestos sucesorios, incluso si crecen.
Fideicomiso de omisión de generaciones: este fideicomiso permite a una persona transferir activos libres de impuestos a beneficiarios al menos dos generaciones menores, por lo general, sus nietos.
Fideicomiso de residencia personal calificado : este fideicomiso elimina la casa de una persona (o casa de vacaciones) de su patrimonio. Esto podría ser útil si es probable que las propiedades se aprecien mucho.
Fideicomiso de seguro : este fideicomiso irrevocable alberga una póliza de seguro de vida dentro de un fideicomiso, eliminándola de un patrimonio imponible. Si bien una persona ya no puede tomar prestado contra la póliza o cambiar de beneficiarios, las ganancias se pueden usar para pagar los costos del patrimonio después de que una persona fallezca.
Fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado : este fideicomiso permite a una persona dirigir activos a beneficiarios específicos, sus sobrevivientes, en diferentes momentos. En el escenario típico, un cónyuge recibirá ingresos de por vida del fideicomiso y los hijos obtendrán lo que queda después de que el cónyuge fallezca.
Fideicomiso de acciones separadas : este fideicomiso permite a un padre establecer un fideicomiso con diferentes características para cada beneficiario (es decir, hijo).
Un fideicomiso para el gasto público: este fideicomiso protege los activos que una persona deposita en el fideicomiso para que no los reclamen los acreedores. Este fideicomiso también permite la administración de los activos por parte de un fideicomisario independiente y prohíbe al beneficiario vender su participación en el fideicomiso.
Fideicomiso benéfico: este fideicomiso beneficia a una organización benéfica o sin fines de lucro en particular. Normalmente, un fideicomiso de beneficencia se establece como parte de un plan patrimonial y ayuda a reducir o evitar los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones. Un fideicomiso remanente de beneficencia, financiado durante la vida de una persona, distribuye los ingresos a los beneficiarios designados (como hijos o cónyuge) durante un período de tiempo específico y luego dona los activos restantes a la organización benéfica.
Fideicomiso para necesidades especiales : este fideicomiso está destinado a un dependiente que recibe beneficios del gobierno, como los beneficios por discapacidad del Seguro Social. La creación del fideicomiso permite a la persona discapacitada recibir ingresos sin afectar ni perder los pagos del gobierno.
Fideicomiso ciego : Este fideicomiso permite a los fideicomisarios manejar los activos del fideicomiso sin el conocimiento de los beneficiarios. Esto podría resultar útil si el beneficiario necesita evitar conflictos de intereses.
Totten Trust: también conocido como cuenta pagadera al fallecimiento, este fideicomiso se crea durante la vida del fideicomitente, que también actúa como fideicomisario. Generalmente se usa para cuentas bancarias (no se pueden depositar bienes físicos). La gran ventaja es que los activos del fideicomiso evitan la sucesión tras la muerte del fideicomitente. A menudo llamada «fideicomiso de los pobres», esta variedad no requiere un documento escrito y, a menudo, no cuesta nada configurarla. Se puede establecer simplemente haciendo que el título de la cuenta incluya un lenguaje de identificación como «En fideicomiso para», «Pagadero por muerte de «o» como fideicomisario «.
Excepto, quizás, para el fideicomiso Totten, los fideicomisos son vehículos complejos. La creación adecuada de un fideicomiso generalmente requiere el asesoramiento de expertos de un abogado de fideicomisos o una compañía fiduciaria, que establece fondos fiduciarios como parte de una amplia gama de servicios de administración de patrimonio y activos.