Regla de los tres años
¿Qué es la regla de los tres años?
La regla de los tres años se refiere a la Sección 2035 del código tributario de EE. UU. Estipula que los activos que han sido donados a través de una transferencia de propiedad, o los activos por los cuales el propietario original ha renunciado al poder, deben incluirse en el valor bruto de la herencia del propietario original. Pero solo si la transferencia tuvo lugar dentro de los tres años posteriores a su muerte. Si los bienes donados no cumplen con los requisitos, el valor de los bienes se agrega al valor del patrimonio en el momento de la muerte del propietario original, aumentando su valor y los impuestos sobre el patrimonio que se le imponen.
Conclusiones clave
- La regla de los tres años es una referencia a una sección particular (Sección 2035) del código tributario de los EE. UU. Que tiene que ver con los activos superdotados.
- La regla se refiere (principalmente) a activos o pólizas de seguros.
- Una de las muchas estrategias de donación incluye donaciones de fideicomisos en vida que ocurren cuando una persona aún está viva, a diferencia de un testamento.
Cómo funciona la regla de los tres años
La regla de los tres años impide que las personas regalen activos a sus descendientes u otras partes una vez que la muerte sea inminente en un intento por evitar los impuestos sobre la herencia. La regla no incluye todos los activos regalados o transferidos en esos tres años y se centra principalmente en pólizas de seguro o activos en los que el fallecido retiene una participación.
El impuesto a la herencia puede ser elevado; por lo tanto, muchas familias que planifican sus estados elaboran estrategias de planificación patrimonial deliberadas, equilibrando la posibilidad de dejar activos importantes a sus beneficiarios o herederos y el costo del impuesto. El impuesto sobre el patrimonio cubre todo lo que uno posee o tiene intereses en la fecha de fallecimiento, incluidos, entre otros, efectivo y valores, bienes raíces, seguros, fideicomisos, anualidades e intereses comerciales.
Se utiliza el valor justo de mercado de estos activos, que es diferente (y a menudo más alto) que la cantidad por la que la persona los adquirió originalmente. El total de todos estos elementos se denomina patrimonio bruto.
Después de declarar el patrimonio bruto, se permiten ciertas deducciones al llegar al patrimonio imponible, incluidas hipotecas, otras deudas, gastos de administración, organizaciones benéficas calificadas y propiedad que pasa a los cónyuges sobrevivientes. Esto conduce al monto neto del patrimonio y se calcula el impuesto.
A partir de 2020, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) solo requiere una presentación de sucesiones con activos brutos combinados y donaciones imponibles anteriores que superen los $ 11,580,000. Para 2021, eso aumenta a $ 11.70 millones.
Consideraciones Especiales
Existen varias estrategias de donación para ayudar a reducir el valor de la propiedad y evitar los niveles más altos de impuestos. Estos incluyen , entre otros, la donación de fideicomisos en vida, que tiene lugar cuando uno todavía está vivo.
Al regalar, es importante distribuir la propiedad que se apreciará sustancialmente en el futuro, especialmente si aún no ha aumentado de valor. Esto excluirá su valor actual del patrimonio del donante y también eliminará la apreciación futura del patrimonio.