Impuestos en California para pequeñas empresas: conceptos básicos

Tabla de contenido

Expandir

• Doble impuesto para pequeñas empresas
• Tipos de impuestos comerciales de California
• Corporaciones C
• Corporaciones S
• LLC
• Sociedades y sociedades

Los propietarios de pequeñas empresas disfrutan de varias ventajas distintas al hacer negocios en California. El estado alberga varias áreas metropolitanas pobladas, en crecimiento y dinámicas, que incluyen Los Ángeles, San Francisco y San Diego. Estas ciudades están llenas de talento, llenas de residentes ricos y de clase alta, y todas albergan universidades prestigiosas que producen nuevas clases de trabajadores educados cada primavera e invierno.

Además, California es un lugar agradable para vivir. En la mayor parte del estado, los inviernos no son demasiado fríos y los veranos no son demasiado calurosos ni húmedos. El estado ofrece diversos escenarios y paisajes, que incluyen playas, desiertos, montañas y valles.

Dicho esto, California no es una vida fácil para los propietarios de pequeñas empresas. En particular, los impuestos comerciales en California son algunos de los más opresivos de cualquier estado. Los altos impuestos, combinados con las onerosas regulaciones comerciales por las que también se conoce a California, han llevado a muchos propietarios de negocios en el siglo XXI a huir del estado en busca de lugares que perciben como áreas de operación más amigables, como Texas y Florida.

Recientemente, el dueño de un negocio de California resumió este fenómeno con un mapa estatal que circuló en las redes sociales; en la parte superior del mapa imprimió «Las mejores avenidas para empresarios en California» y luego destacó todas las carreteras interestatales y carreteras que salen del estado.

Doble imposición para pequeñas empresas

California impone impuestos sobre la renta estatales más altos que el promedio sobre los ingresos comerciales y personales. Sin embargo, esta no es la peor parte. California es uno de los pocos estados que impone impuestos, tanto comerciales como personales, a los propietarios de pequeñas empresas que establecen sus negocios como entidades de paso, como corporaciones S o compañías de responsabilidad limitada (LLC).

Las empresas formadas con estas designaciones evitan el impuesto sobre la renta federal porque los ingresos que obtienen se transfieren a los propietarios de las empresas. El gobierno federal considera que es una doble imposición gravar tanto a los dueños de negocios sobre los ingresos transferidos como al negocio en sí, por lo que solo grava a los dueños de negocios a las tasas del impuesto sobre la renta personal. Si bien la mayoría de los estados siguen la misma filosofía, California se destaca como uno que golpea a estos dueños de negocios desde ambos lados.2

Dependiendo de varios factores, incluidos los ingresos netos de una entidad de transferencia y la cantidad de ingresos personales derivados del negocio por sus propietarios, esta doble imposición impuesta por California puede duplicar la carga fiscal del propietario de una pequeña empresa. Teniendo en cuenta que el estado también tiene un costo de vida muy alto, el tratamiento fiscal de las pequeñas empresas en California puede dificultar que un empresario despegue su empresa.

Tipos de impuestos comerciales de California

California impone tres tipos de impuestos sobre la renta a las empresas: un impuesto corporativo, un impuesto a las franquicias y un impuesto mínimo alternativo. Casi todas las empresas del estado están sujetas al menos a uno de estos impuestos y, a veces, a más de uno.

El impuesto corporativo se aplica a las corporaciones y LLC que eligen ser tratadas como corporaciones. Esta tasa impositiva es un 8.84% fijo, que es más alto que el promedio en los Estados Unidos, y se aplica a la renta neta imponible de la actividad comercial en California. Las corporaciones no están sujetas alimpuesto de franquicia del estado, pero están sujetas al impuesto mínimo alternativo (AMT) del 6.65%, que limita la efectividad de una empresa que cancela gastos contra ingresos para reducir su tasa de impuesto corporativo.

El impuesto de franquicia se aplica a corporaciones S, LLC, sociedades limitadas (LP) y corporaciones C, que no obtienen ingresos netos positivos y, por lo tanto, no están sujetas al impuesto de sociedades, deben pagar el impuesto de franquicia.

El impuesto mínimo alternativo del 6.65% se basa en las reglas federales de AMT y se aplica a las corporaciones C y LLC que eligen ser tratadas como corporaciones. Este es un impuesto que evita que las corporaciones reduzcan efectivamente los ingresos para minimizar el impuesto corporativo.

Corporaciones C

Las corporaciones C, o corporaciones tradicionales, pagan el impuesto corporativo de 8.84% o AMT de 6.65%, dependiendo de si reclaman ingresos imponibles netos. Por ejemplo, una corporación con un ingreso imponible neto de $ 1 millón debe 8.84% de eso, o $ 88,400, en el accionistas sobre cualquier ingreso personal que obtengan de la corporación. Si ese ingreso se paga en forma de dividendos, California es un estado particularmente brutal. La tasa impositiva marginal máxima del estadosobre dividendos, del 13,3%, es una de las más altas de EE. UU.6

Corporaciones S

Las corporaciones S, que brindan protecciones legales y financieras similares a las corporaciones C pero transfieren los ingresos a los dueños de negocios, pagan un impuesto de franquicia del 1.5% de los ingresos netos. El impuesto de franquicia mínimo es de $ 800, incluso para las corporaciones S que reclaman ingresos netos cero o negativos.

Por lo tanto, una corporación S con un ingreso neto de $ 1 millón debe 1.5% de eso, o $ 15,000, en el impuesto sobre la renta del estado de California. Los ingresos de la empresa luego pasan a los propietarios de la empresa, quienes deben pagar el impuesto sobre la renta estatal personal sobre la misma. California tiene nueve tramos para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que tienen tasas marginales del 1% al 12,3%.

LLC

Las compañías de responsabilidad limitada también pagan el impuesto de franquicia, pero se calcula de manera diferente que para las corporaciones S. En lugar de una tasa de porcentaje fija basada en los ingresos netos, las LLC pagan impuestos a cantidades fijas en dólares según los niveles de ingresos brutos.

Los ingresos brutos entre $ 250,000 y $ 499,999 pagan un impuesto de $ 900. Los ingresos brutos entre $ 500,000 y $ 999,999 pagan un impuesto de $ 2,500. Los ingresos brutos entre $ 1 millón y $ 4,999,999 millones pagan un impuesto de $ 6,000. Los ingresos brutos de $ 5 millones o más pagan un impuesto de $ 11,790. Para las empresas con menos de $ 250,000 en ingresos brutos, se aplica el impuesto mínimo de franquicia de $ 800. Los ingresos netos de una LLC se transfieren a los dueños de negocios, quienes deben pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas a tasas marginales del 1% al 12,3%.

Sociedades y sociedades unipersonales

El tratamiento fiscal de las sociedades depende del tipo específico. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y las LP deben pagar el impuesto de franquicia mínimo de $ 800, y los propietarios de negocios deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre cualquier ingreso que se transfiera de la sociedad.

Para las sociedades colectivas en las que los ingresos se distribuyen directamente a los propietarios de negocios, solo se aplica el impuesto sobre la renta personal. Este también es el caso de las empresas unipersonales.