Corporación S (Subcapítulo S)
Tabla de contenido
Expandir
- ¿Qué es una corporación S?
- Entendiendo las Corporaciones S
- Pros y contras de las corporaciones S
- S Corp contra LLC
- Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.
- Preguntas frecuentes de S Corp
- La línea de fondo
¿Qué es una corporación S (subcapítulo S)?
Una corporación S, también conocida como subcapítulo S, se refiere a un tipo de corporación que cumple con los requisitos específicos del Código de Rentas Internas. Si lo hace, puede transferir ingresos (junto con otros créditos, deducciones y pérdidas) directamente a los accionistas, sin tener que pagar impuestos corporativos federales. Por lo general, asociado con pequeñas empresas (100 o menos accionistas), el estado de S corp le da a una empresa los beneficios regulares de la incorporación mientras disfruta de los privilegios exentos de impuestos de una sociedad.
Conclusiones clave
- Una corporación S, también conocida como subcapítulo S, se refiere a un tipo de entidad comercial legal.
- Los requisitos otorgan a una corporación con 100 accionistas o menos el beneficio de incorporación mientras se tributa como sociedad.
- Los impuestos corporativos presentados bajo el Subcapítulo S pueden transferir ingresos, pérdidas, deducciones y créditos comerciales a los accionistas.
- Los accionistas declaran ingresos y pérdidas en declaraciones de impuestos individuales y pagan impuestos a las tasas impositivas ordinarias.
- Los accionistas de la corporación S deben ser individuos, fideicomisos y herencias específicos o ciertas organizaciones exentas de impuestos.
Comprensión de las corporaciones S (subcapítulos S)
Para obtener un estado de corporación S, una empresa debe cumplir con ciertos requisitos del IRS. Estas calificaciones incluyen:
- incorporarse a nivel nacional (dentro de los EE. UU.)
- tener solo una clase de acciones
- no tener más de 100 accionistas
- tener accionistas que cumplan con ciertos requisitos de elegibilidad
Específicamente, los accionistas de la corporación S deben ser individuos, fideicomisos y herencias específicos o ciertas organizaciones exentas de impuestos ( 501 (c) (3) ). Las sociedades, corporaciones y extranjeros no residentes no pueden calificar como accionistas elegibles.
Las corporaciones S obtienen su nombre del Subcapítulo S del Código de Rentas Internas, bajo el cual han elegido pagar impuestos. La característica clave de una corporación presentada bajo el Subcapítulo S: Puede transferir ingresos, pérdidas, deducciones y créditos comerciales directamente a los accionistas, sin pagar ningún impuesto corporativo federal, algo que se conoce como entidad de «transferencia». Sin embargo, es responsable a nivel corporativo de impuestos sobre ganancias específicas incorporadas e ingresos pasivos.
Los accionistas de S corp informan los ingresos, las ganancias y las pérdidas de la corporación en sus declaraciones de impuestos individuales y pagan impuestos a sus tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Dado que el dinero les llega libre de impuestos corporativos, o evitan la doble imposición sobre cualquier ingreso o ganancia.
Aparte de su estado fiscal, una corporación S es similar a cualquier otra corporación, o corporación C, como se las conoce oficialmente. Es una empresa con fines de lucro, constituida y regida por las mismas leyes corporativas estatales. Ofrece ventajas de gestión, propiedad y protección de responsabilidad similares a las de una corporación C. También debe observar las prácticas y formalidades internas: tener una junta directiva, redactar los estatutos sociales, realizar las juntas de accionistas y llevar actas de las reuniones importantes de la empresa.
Formulario 2553 del IRS
Para crear una corporación S, primero se debe incorporar una empresa.
Luego debe presentar el Formulario 2553 ante el IRS. Conocido oficialmente como «Elección por una corporación de pequeñas empresas», el formulario establece que el IRS aceptará el estado de S corp solo si la empresa cumple con todos los requisitos para el estado, «todos los accionistas han firmado la declaración de consentimiento, un funcionario ha firmado a continuación, y se ha proporcionado el nombre y la dirección exactos de la corporación (entidad) y otra información requerida del formulario «.
Ventajas y desventajas de las corporaciones S
Ventajas de archivar bajo el subcapítulo S
La gran ventaja de registrarse como una corporación S es el beneficio fiscal: no tener que pagar impuestos federales a nivel de entidad. Ahorrar dinero en impuestos corporativos es beneficioso, especialmente cuando una empresa está en sus primeros años.
El estado de S corp también puede reducir la pestaña del impuesto sobre la renta personal para los propietarios de negocios. Al caracterizar el dinero que reciben de la empresa como salario o dividendos, los propietarios de corporaciones S a menudo reducen su responsabilidad por el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El estado de S corp genera deducciones por gastos comerciales y salarios pagados a sus empleados también.
Los accionistas de S corp pueden ser empleados de la empresa, ganar salarios y recibir dividendos corporativos libres de impuestos si la distribución no excede su base de acciones. Si los dividendos exceden la base de acciones de un accionista, el exceso se grava como ganancias de capital, pero estos se gravan a una tasa más baja que la renta ordinaria.
Otras ventajas incluyen poder transferir intereses o ajustar la base de la propiedad, sin enfrentar consecuencias fiscales adversas o tener que cumplir con reglas contables complejas.
Finalmente, el estatus de corporación S puede ayudar a establecer credibilidad con los clientes, empleados, proveedores e inversores potenciales al mostrar el compromiso formal del propietario con la empresa.
Desventajas de archivar bajo el subcapítulo S
Debido a que las corporaciones S pueden disfrazar los salarios de distribuciones corporativas para evitar pagar impuestos sobre la nómina, el IRS examina cómo las corporaciones S pagan a sus empleados. Una corporación S debe pagar salarios razonables a los accionistas-empleados por los servicios prestados antes de que se realicen distribuciones.
Cuando se trata de hacer esas distribuciones a las partes interesadas, la corporación S debe asignar las ganancias y pérdidas basándose estrictamente en el porcentaje de propiedad o la cantidad de acciones que cada individuo posee.
Si una corporación S no lo hace, o si realiza cualquier otra medida de incumplimiento, como errores en una elección, consentimiento, notificación, propiedad de acciones o requisito de presentación, el IRS podría rescindir su estado de subcapítulo S. Sin embargo, esto ocurre raramente. Por lo general, una rápida rectificación de los errores de incumplimiento puede evitar consecuencias adversas.
La presentación bajo el Subcapítulo S también requiere tiempo y dinero, o más precisamente, el negocio de establecer una corporación lo requiere. El propietario de la empresa debe presentar los artículos de incorporación con la Secretaría de Estado en el estado donde se encuentra su empresa. La corporación debe obtener un agente registrado para el negocio y paga otras tarifas asociadas con su incorporación.
En muchos estados, los propietarios pagan tarifas de informes anuales, un impuesto de franquicia y otras tarifas diversas. Sin embargo, los cargos suelen ser económicos y pueden deducirse como un costo de hacer negocios. Además, todos los inversores reciben dividendos y derechos de distribución, independientemente de si los inversores tienen derecho a voto.
Finalmente, están los requisitos de calificación. Los límites en el número y la naturaleza de los accionistas pueden resultar onerosos para una empresa que está creciendo rápidamente y quiere atraer capital de riesgo o inversores institucionales.
Pros
- Beneficios fiscales: impuesto de sociedades y autónomo menor o nulo para el propietario, sin doble imposición para los accionistas
- Protecciones de incorporación: responsabilidad limitada, transferencia de intereses
- Prestigio, credibilidad
Contras
- Costos de incorporación
- Reglas de cumplimiento complejas
- Cualificaciones potencialmente inhibidoras del crecimiento para mantener el estatus
S Corp contra LLC
Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es otro tipo de entidad comercial legal. Al igual que la S Corp, es una estructura común para las pequeñas empresas.
Las LLC y las corporaciones S también comparten otras características. Ambas son entidades de transferencia, lo que significa que no pagan impuestos corporativos, y ambas ofrecen protección de responsabilidad limitada para sus propietarios / directores, lo que significa que los activos personales de los propietarios no pueden ser tocados por los acreedores comerciales, ni pueden ser considerados personalmente responsables. en juicios interpuestos contra la empresa.
Sin embargo, las LLC son más flexibles que las S corps. No están sujetos a las regulaciones del IRS con respecto al número y tipo de accionistas / propietarios (llamados «miembros»), ni a otras reglas federales o estatales con respecto a la gobernanza, el procedimiento y la distribución de fondos. Pueden distribuir sus ganancias y pérdidas en las proporciones que deseen los propietarios.
Pascua para establecer que S corps, las LLC generalmente están formadas por propietarios únicos o pequeños grupos de profesionales, como abogados, médicos o contadores. Sin embargo, sus opciones de financiamiento son más limitadas, generalmente a préstamos bancarios, en contraposición a inversionistas de capital. Esto puede limitar su potencial de crecimiento.
Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. Para una corporación S
Aunque en gran parte están exentas de impuestos corporativos, las corporaciones S aún deben informar sus ganancias al gobierno federal y presentar declaraciones de impuestos.
El formulario 1120-S es esencialmente una declaración de impuestos de una corporación. A menudo acompañado por un Anexo K-1, que delinea el porcentaje de acciones de la compañía que posee cada accionista individual, el Formulario 1120-S informa los ingresos, pérdidas, dividendos y otras distribuciones que la corporación ha transferido a sus accionistas.
A diferencia de las corporaciones C, que deben presentar su declaración trimestralmente, las corporaciones S solo lo hacen una vez al año, como los contribuyentes individuales. El formulario 1120-S también es más simple que los formularios de impuestos para las corporaciones C. La versión para 2020 tenía cinco páginas.
Siempre que una empresa elija el estado de corporación S (y el IRS haya aceptado esa elección), debe presentar el Formulario 1120-S. El formulario vence el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal; generalmente, el 15 de marzo para las empresas que siguen un año calendario.
Al igual que los individuos, las corporaciones S pueden solicitar una extensión de seis meses para presentar sus declaraciones de impuestos. Para hacerlo, deben presentar el Formulario 7004: Solicitud de prórroga automática de plazo para presentar determinadas declaraciones de impuestos, información y otras declaraciones de impuestos antes de la fecha de vencimiento habitual de su declaración.
Preguntas frecuentes de S Corp
¿Por qué elegiría una corporación S?
Las corporaciones S pueden ser lo mejor de ambos mundos para una pequeña empresa, combinando los beneficios de las corporaciones con las ventajas fiscales de las asociaciones.
Específicamente, las corporaciones S ofrecen la protección de responsabilidad limitada de la estructura corporativa, lo que significa que los acreedores comerciales o reclamos legales contra la compañía no pueden acceder a los activos personales de un propietario. Pero, al igual que las sociedades, no pagan impuestos corporativos sobre las ganancias e ingresos que generan. También pueden ayudar a los propietarios a evitar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, si su compensación está estructurada como un salario o un dividendo en acciones.
¿Qué representa S Corporation?
Una corporación S lleva el nombre del Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Rentas Internas. Ha optado por pagar impuestos según esta disposición del código del IRS. Los cuerpos S también se conocen como subcapítulos S.
¿Cómo funciona una S Corp?
En muchos sentidos, una corporación S funciona como lo hace cualquier corporación. Al operar bajo los estatutos corporativos de su estado de origen, establece una junta directiva y funcionarios corporativos, estatutos y una estructura administrativa. Emite acciones de la empresa. Sus propietarios no pueden ser considerados responsables personal o económicamente de las reclamaciones de los acreedores o contra la empresa.
Las corporaciones S se distinguen por el hecho de que no pagan impuestos federales sobre la mayoría de las ganancias que generan y distribuyen, lo que deja más dinero para pasar a los accionistas (quienes pagan impuestos sobre los fondos, a sus tasas de ingresos ordinarios). Los fondos deben asignarse estrictamente en función de la participación accionaria de los accionistas o su número de acciones.
Las corporaciones S deben restringir su número de accionistas a 100 o menos, y todos deben ser individuos, organizaciones sin fines de lucro o fideicomisos. Estos accionistas, junto con la propia corporación, deben tener su sede en Estados Unidos.
Llegado el momento de los impuestos, S corps debe distribuir el formulario Schedule K-1 a los accionistas, indicando sus ganancias o pérdidas anuales de la empresa, y presentar el formulario 1120-S ante el IRS.
¿Qué es mejor, una LLC o una S Corp?
Que una LLC o una S corp sea mejor depende del tamaño y la naturaleza del negocio y de sus aspiraciones de crecimiento.
Una LLC tiende a ser preferible para propietarios únicos o empresas con pocos socios, debido a su flexibilidad y facilidad de establecimiento. Si una empresa es más grande, o aspira a serlo, la S corp podría funcionar mejor. Las corporaciones S tienen más opciones de financiamiento: a diferencia de las LLC, se les permite ofrecer participaciones de capital a los inversionistas a cambio de capital, por ejemplo. Y si sus operaciones son complejas, se beneficiarían de establecer las estructuras formales, los procedimientos de cumplimiento y otros protocolos requeridos para las corporaciones.
¿Cuál es la diferencia entre S Corp y C Corp?
Una diferencia clave entre las corporaciones S y las corporaciones C se puede expresar en una palabra: impuestos. En pocas palabras, los cuerpos C les pagan y los cuerpos S no (en su mayoría).
Las corporaciones C pagan impuestos corporativos sobre sus ganancias, de la misma manera que los individuos pagan impuestos sobre la renta. (En los EE. UU., Las corporaciones están gravadas actualmente a una tasa fija del 21%). Los dividendos u otras ganancias se distribuyen a los accionistas con fondos después de impuestos. Las corporaciones S, por el contrario, están exentas de impuestos federales sobre la mayoría de las ganancias (hay algunas excepciones en ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos) para que puedan distribuir más ganancias a los accionistas.
A cambio de este beneficio fiscal, las corporaciones S enfrentan ciertas restricciones impuestas por el IRS. Ellos y sus accionistas deben tener su base nacional. No pueden tener más de 100 accionistas, cuyas filas se limitan a individuos, organizaciones sin fines de lucro, fideicomisos y patrimonios; en otras palabras, no inversores institucionales. Y solo pueden emitir una clase de acciones.
Las corporaciones C no tienen que cumplir con ninguna de estas restricciones. Generalmente (aunque no siempre) una corporación S es más pequeña que una corporación C.
La línea de fondo
Las corporaciones S son un tipo común de entidad legal recomendada para pequeñas empresas. Llevan las ventajas fiscales de las sociedades al mismo tiempo que brindan la protección de responsabilidad limitada de las corporaciones. Una especie de estructura corporativa ligera, son fáciles de establecer y más simples de mantener que las corporaciones C regulares.
Las corporaciones S requieren muchos de los protocolos e incurren en muchos de los costos asociados con las corporaciones regulares, comenzando con las tarifas y trámites asociados con la incorporación. Definitivamente son más caras de establecer y requieren más tiempo de mantener que las sociedades de responsabilidad limitada, otra estructura popular de pequeñas empresas.
Aunque son ventajosas para las empresas de rápido crecimiento, también están sujetas a ciertas restricciones sobre su tamaño y accionista por parte del IRS, lo que eventualmente podría inhibir su expansión. La buena noticia es que es relativamente fácil para una corporación S cambiar al estado de corporación C, si las condiciones comerciales resultan favorables para hacerlo.