Guía de impuestos de seguridad social
¿Qué es el impuesto a la seguridad social?
El impuesto del Seguro Social es el impuesto que se aplica tanto a los empleadores como a los empleados para financiar el programa del Seguro Social. El impuesto al Seguro Social se recauda en forma de impuesto sobre la nómina exigido por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) o un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia ordenado por la Ley de Contribuciones para los Trabajadores Independientes (SECA).
El impuesto del Seguro Social paga los beneficios de jubilación, discapacidad y supervivencia que millones de estadounidenses reciben cada año en virtud del Programa de Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI), el nombre oficial del Seguro Social en los EE. UU.
Conclusiones clave
- Los impuestos del Seguro Social financian los beneficios de jubilación, discapacidad y supervivencia que millones de estadounidenses reciben cada año de la Administración del Seguro Social.
- En 2021, la tasa impositiva del Seguro Social es del 12,4%, dividida equitativamente entre empleadores y empleados, sobre una base salarial máxima de 142.800 dólares.
- Las personas que trabajan por cuenta propia pagan al empleador y al empleado porciones del impuesto al Seguro Social, pero solo sobre el 92,35% de las ganancias netas del negocio.
- Ciertos grupos, incluidos algunos extranjeros no residentes y miembros de grupos religiosos con puntos de vista específicos, están exentos del pago de impuestos del Seguro Social.
Cómo funciona el impuesto al seguro social
El impuesto a la Seguridad Social se aplica a los ingresos obtenidos por empleados y contribuyentes autónomos. Los empleadores generalmente retienen este impuesto de los cheques de pago de los empleados y lo envían al gobierno. Los fondos recaudados de los empleados para el Seguro Social no se depositan en un fideicomiso para el empleado individual que actualmente paga al fondo, sino que se utilizan para pagar a los jubilados existentes en un sistema de «pago por uso».
El impuesto del Seguro Social también se recauda para apoyar a las personas que tienen derecho a los beneficios de supervivencia: beneficios pagados a una viuda o viudo tras la muerte de un cónyuge o a un hijo dependiente tras la muerte de uno de los padres.
A partir de 2021, la tasa impositiva de la Seguridad Social es del 12,4%. El empleador paga la mitad del impuesto, o el 6,2%, y el empleado es responsable de pagar la otra mitad, o el 6,2%. La tasa impositiva del Seguro Social se calcula sobre todos los tipos de ingresos obtenidos por un empleado, incluidos los sueldos, salarios y bonificaciones. Sin embargo, existe un límite de ingresos al que se aplica la tasa impositiva. Para 2021, el impuesto al Seguro Social se deduce de los ingresos hasta un límite anual de $ 142,800. Cualquier monto ganado por encima de $ 142,800 no está sujeto al impuesto del Seguro Social.
Impuesto de seguridad social para autónomos
El impuesto de la Seguridad Social también se deduce de los ingresos de los autónomos. Dado que el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) considera que un trabajador autónomo es tanto un empleador como un empleado, debe pagar el 12,4% del impuesto al Seguro Social en su totalidad. El impuesto del Seguro Social se aplica a todas las ganancias netas hasta el límite salarial. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia está compuesto por el impuesto del Seguro Social y el impuesto al Medicare. A partir de 2021, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3% (12,4% del impuesto al Seguro Social + 2,9% del impuesto al Medicare). El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia solo se aplica al 92,35% de las ganancias netas del negocio.
Aquí hay un ejemplo: Ike, que dirige una empresa de consultoría de recursos humanos, calcula que su ingreso neto total para el año es de $ 200,000 después de que se hayan deducido los gastos comerciales. Su tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se calculará en 92.35% x $ 200,000 = $ 184,700. Dado que esta cantidad está por encima del límite máximo, su factura de impuestos será del 15,3% x $ 137,700 (límite) = $ 21,068.01. Ike puede reclamar una deducción por encima de la línea por la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o $ 21,068.01 ÷ 2 = $ 10,534.05. En efecto, recibe un reembolso de la parte del empleador (6.2% del Seguro Social + 1.45% Medicare = 7.65%) de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
El impuesto al Seguro Social es un impuesto regresivo, que toma un porcentaje mayor de los ingresos de las personas de bajos ingresos que de sus contrapartes de altos ingresos.
Exenciones
No todos los contribuyentes tienen que pagar impuestos al Seguro Social. Las exenciones están disponibles para grupos específicos de personas, que incluyen:
- Miembros de un grupo religioso que se oponen a recibir beneficios del Seguro Social durante la jubilación, si están discapacitados o después de la muerte
- Extranjeros no residentes, es decir, individuos que no son ciudadanos ni residentes legales de los Estados Unidos, que se encuentran en el país temporalmente como estudiantes.
- Extranjeros no residentes que trabajan en los EE. UU. Para un gobierno extranjero
- Estudiantes que están empleados en la misma escuela donde están inscritos y donde el empleo depende de la inscripción continua
Ejemplos de impuestos a la seguridad social
El impuesto del Seguro Social es un impuesto regresivo, lo que significa que se retiene una porción más grande de los ingresos totales de las personas con ingresos más bajos, en comparación con la de las personas con ingresos más altos. Considere a dos empleados, Izzy y Jacob. Izzy gana $ 85,000 para el año fiscal 2020 y tiene un 6.2% de impuestos del Seguro Social retenido de su salario. El gobierno federal, en efecto, recauda 6.2% x $ 85,000 = $ 5,270 de Izzy para ayudar a pagar los beneficios de jubilación y discapacidad.
Jacob, por otro lado, gana $ 175,000 para el año fiscal 2020. La tasa impositiva del Seguro Social solo se aplicará hasta el límite de $ 137,700 (el límite impositivo del Seguro Social para 2020 es $ 137,700; el límite aumenta a $ 142,800 en 2021). Por lo tanto, Jacob pagará 6.2% x $ 137,700 = $ 8,537.40 como su contribución a la cuenta del Seguro Social del país para jubilados y discapacitados, pero su tasa impositiva efectiva del Seguro Social es $ 8,537.40 ÷ $ 175,000 = 4.87%. Izzy, con un ingreso anual más bajo, está gravado efectivamente al 6.2% (es decir, $ 5,270 ÷ $ 85,000).
Incluso a los hogares que obtienen un nivel de ingresos al que se les aplicará poco o ningún impuesto federal sobre la renta, aún se les puede descontar el impuesto del Seguro Social de su salario. Un solo contribuyente que gane $ 10,000 en ingresos brutos en un año determinado, por ejemplo, tendrá cero impuestos sobre la renta, pero el 6.2% aún se puede tomar para el Seguro Social.